دليل ضريبة الدخل الفيدرالية

ما هي ضريبة الدخل الفيدرالية؟

ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية هي ضريبة تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) على الأرباح السنوية للأفراد والشركات والصناديق الاستئمانية والكيانات القانونية الأخرى.تنطبق ضرائب الدخل الفيدرالية على جميع أشكال الأرباح التي تشكل الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب ، بما في ذلك الأجور والرواتب والعمولات والمكافآت والإكراميات ودخل الاستثمار وأنواع معينة من الدخل غير المكتسب.

في الولايات المتحدة ، تعتبر معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية للأفراد تصاعدية ، مما يعني أنه مع زيادة الدخل الخاضع للضريبة ، يرتفع معدل الضريبة أيضًا.تتراوح معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية من 10٪ إلى 37٪ وتبدأ عند حدود دخل محددة.نطاقات الدخل التي تنطبق عليها المعدلات تسمى الأقواس الضريبية.يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يقع ضمن كل شريحة بالمعدل المقابل.

معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات هو 21٪ ثابت (تم تخفيضه من 35٪ بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، الذي تم تمريره ليصبح قانونًا في نهاية عام 2017).

الماخذ الرئيسية

  • تعد ضريبة الدخل الفيدرالية أكبر مصدر دخل للحكومة الأمريكية.
  • تُستخدم ضريبة الدخل الفيدرالية لتغطية نفقات مختلفة تتراوح من بناء وإصلاح البنية التحتية للبلاد إلى تحسين التعليم والنقل العام وتقديم الإغاثة في حالات الكوارث.
  • تعتمد ضرائب الدخل الفيدرالية على دخلك وحالة التسجيل ؛ تنطبق نفس معدلات الضرائب الفيدرالية على الجميع ، بغض النظر عن المكان الذي يعيشون فيه أو يعملون فيه.
  • يتم جمع ضرائب الدخل الفيدرالية من قبل الحكومة الفيدرالية ، بينما يتم جمع ضرائب الدخل من قبل الولاية (الدول) الفردية التي يعيش فيها دافع الضرائب ويكسب دخلاً.
  • لا تفرض ضرائب على الدخل في ولايات ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن ووايومنغ.

كيف تعمل ضريبة الدخل الفيدرالية

يتم تحصيل الضرائب من الأفراد والشركات من قبل المدينة أو الولاية أو البلد الذي يقيمون فيه أو يعملون فيه.عندما تُضاف الضريبة المحصلة إلى حكومة البلد ، يُشار إليها على أنها ضريبة فيدرالية.

تستخدم الحكومات الأموال التي يتم جمعها من خلال الضرائب الفيدرالية لدفع تكاليف النمو والحفاظ على البلاد.ينظر البعض إلى الضرائب الفيدرالية على أنها "إيجار" يتم تحصيله للعيش في بلد ما أو رسم استخدام الموارد التي يوفرها بلد ما.عندما تدفع ضريبة إلى حكومة الولايات المتحدة ، فأنت تستثمر فعليًا في اقتصادك ، حيث تستخدم الحكومة الأموال للقيام بما يلي:

  • بناء وإصلاح وصيانة البنية التحتية
  • تمويل معاشات ومكافآت العاملين بالحكومة
  • تمويل برامج الضمان الاجتماعي
  • قم بتمويل البرامج الصحية الرئيسية ، بما في ذلك Medicare و Medicaid و CHIP وإعانات السوق
  • تمويل برامج "شبكة الأمان" لمساعدة الأسر ذات الدخل المنخفض
  • تمويل برامج الدفاع والأمن الدولي
  • تحسين قطاعات مثل التعليم والصحة والزراعة والمرافق والنقل العام
  • الشروع في مآثر جديدة مثل استكشاف الفضاء
  • تقديم الإغاثة في حالات الكوارث الطارئة

في عام 2021 ، جمعت الحكومة الأمريكية 4.05 تريليون دولار من العائدات وأنفقت 6.82 تريليون دولار ، مما أدى إلى عجز قدره 2.77 تريليون دولار.

يأتي أكبر مصدر لإيرادات الحكومة الفيدرالية من دخل سكانها.في عام 2021 ، جمعت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 4.1 تريليون دولار من الإيصالات ، ساهم الأفراد والممتلكات والصناديق الاستئمانية منها بمبلغ 2.3 تريليون دولار.وفي الوقت نفسه ، بلغت ضرائب الدخل على الأعمال حوالي 419 مليار دولار.

إعتبارات خاصة

يتلقى العمال أرباحهم إما على أساس الدخل الصافي (NI) ، والمعروف أيضًا باسم الأجر المأخوذ من المنزل ، أو الدخل الإجمالي (أو الأجر الإجمالي). الدخل الصافي هو إجمالي المبلغ المستلم بعد خصم الضرائب والمزايا والمساهمات الطوعية من الراتب.عندما يتم اقتطاع الضرائب ، فهذا يعني أن الشركة أو دافع الضرائب قد دفع الضريبة للحكومة نيابة عن العامل.يشمل الدخل الإجمالي المبلغ الإجمالي للدخل ، ويجب على العامل أن يدفع للحكومة ما هو مستحق.

في حين أن الديون الملغاة عادة ما تكون خاضعة للضريبة ، فإن قروض برنامج حماية الراتب (PPP) المقدمة خلال جائحة COVID-19 معفاة من الضرائب الفيدرالية.ومع ذلك ، فإن بعض الدول تتعامل مع المبلغ المعفى منه على أنه دخل خاضع للضريبة أو ترفض الخصومات مقابل النفقات التي يدفعها القرض - أو كليهما.سيتم التعامل مع القروض التي قدمها دافع الضرائب على أنها معفاة ولكنها لم تكن معفاة من الناحية الواقعية وبالتالي لم تكن مؤهلة للإعفاء ، على أنها إجمالي الدخل.

يعتمد المبلغ الذي يحتجزه صاحب العمل للضرائب على المبلغ الذي تكسبه والمعلومات التي قدمتها لصاحب العمل في نموذج W-4.جميع الأموال المكتسبة ، سواء كانت أجرًا أو راتبًا أو هدية نقدية من صاحب عمل أو دخل عمل أو إكراميات أو دخل مقامرة أو مكافآت أو تعويض بطالة ، تشكل دخلاً لأغراض الضرائب الفيدرالية.

أقواس ضريبة الدخل الفيدرالية

ضريبة الدخل الفيدرالية مبنية على نظام ضريبي تصاعدي ، حيث يتم فرض ضرائب على أصحاب الدخل المرتفع بمعدلات أعلى.يوضح الجدول أدناه شرائح ومعدلات الضرائب لعام 2021:

أقواس ومعدلات الضرائب لعام 2021
معدل الضريبة 2021 فلاتر مفردة تقديم المتزوجين معا رؤساء الأسر المعيشية
10٪ تصل إلى 9،950 دولارًا أمريكيًا تصل إلى 19900 دولار تصل إلى 14200 دولار
12٪ 9،951 دولارًا أمريكيًا إلى 40،525 دولارًا أمريكيًا 19901 دولارًا أمريكيًا إلى 81050 دولارًا أمريكيًا 14201 دولار إلى 54200 دولار
22٪ 40526 دولارًا أمريكيًا إلى 86375 دولارًا أمريكيًا 81051 دولارًا أمريكيًا إلى 172.750 دولارًا أمريكيًا من 54،201 دولارًا أمريكيًا إلى 86،350 دولارًا أمريكيًا
24٪ 86376 دولارًا أمريكيًا إلى 164.925 دولارًا أمريكيًا 172،751 دولارًا أمريكيًا إلى 329850 دولارًا أمريكيًا 86351 دولار إلى 164.900 دولار
32٪ 164.926 دولارًا أمريكيًا إلى 209.425 دولارًا أمريكيًا 329،851 دولارًا أمريكيًا إلى 418،850 دولارًا أمريكيًا 164901 دولار إلى 209400 دولار
35٪ 209،426 دولار إلى 523،600 دولار 418851 دولارًا أمريكيًا إلى 628300 دولارًا أمريكيًا 209401 دولار إلى 523600 دولار
37٪ 523601 دولار أو أكثر 628301 دولار أو أكثر 523601 دولار أو أكثر

بالنسبة لعام 2022 ، يتم تطبيق نفس معدلات الضرائب ، لكن شرائح الدخل تزيد قليلاً:

2022 الأقواس الضريبية ومعدلاتها
معدل الضريبة 2022 فلاتر مفردة تقديم المتزوجين معا رؤساء الأسر المعيشية
10٪ 0 دولار إلى 10275 دولار من 0 إلى 20،550 دولارًا أمريكيًا من 0 إلى 14،650 دولارًا أمريكيًا
12٪ 10275 دولارًا أمريكيًا إلى 41775 دولارًا أمريكيًا 20،550 دولارًا أمريكيًا إلى 83،550 دولارًا أمريكيًا 14،650 دولار إلى 55،900 دولار
22٪ 41775 دولارًا أمريكيًا إلى 89075 دولارًا أمريكيًا 83،550 دولارًا إلى 178،150 دولارًا 55900 دولار إلى 89050 دولار
24٪ 89.075 دولارًا أمريكيًا إلى 1705050 دولارًا أمريكيًا 178،150 دولارًا أمريكيًا إلى 340100 دولارًا أمريكيًا 89.050 دولارًا أمريكيًا إلى 1705050 دولارًا أمريكيًا
32٪ 170،050 دولارًا أمريكيًا إلى 215،950 دولارًا أمريكيًا 340100 دولار إلى 431900 دولار 170،050 دولارًا أمريكيًا إلى 215،950 دولارًا أمريكيًا
35٪ 215،950 دولار إلى 539،900 دولار 431.900 دولار إلى 647.850 دولار 215،950 دولار إلى 539،900 دولار
37٪ 539900 دولار أو أكثر 647،850 دولارًا أو أكثر 539900 دولار أو أكثر

معدل الضريبة الهامشي هو الضريبة الإضافية المدفوعة لكل دولار إضافي (أو "تالي") من الدخل.على سبيل المثال ، معدل الضريبة الهامشي 10٪ يعني أنه سيتم اعتبار 10 سنتات من كل دولار تالٍ يتم كسبه كضريبة.

يقع الفرد غير المتزوج الذي يكسب 80 ألف دولار سنويًا في شريحة ضريبة هامشية تبلغ 22٪.هذا يعني أن دافع الضرائب سيكون مسؤولاً عن 13223 دولارًا أمريكيًا كضرائب (لعام 2021) ، وهو موضح بالتفصيل في الرسم البياني أدناه.

دولار المبلغ الخاضع للضريبة معدل الضريبة الضريبة على كل سعر
0 ~ 9،950 دولارًا أمريكيًا 9،950 دولارًا 10٪ 995 دولارًا
9،950 دولارًا أمريكيًا ~ 41775 دولارًا أمريكيًا 31825 دولارًا 12٪ 3819 دولارًا
41775 دولارًا أمريكيًا ~ 80000 دولار أمريكي 38225 دولارًا 22٪ 8409 دولارات
المجموع 80000 دولار - فاتورة ضريبية 13223 دولار

ومع ذلك ، لاحظ أنه في حين أن المعدل الهامشي هو 22٪ ، فإن معدل الضريبة الفعلي هو 16.5٪.يتم الوصول إلى هذا الرقم بقسمة إجمالي فاتورة الضرائب (13223 دولارًا) على الدخل (80 ألف دولار) وضربه في 100.معدل الضريبة الفعلي هو المعدل الفعلي الذي ينتهي به الفرد إلى دفع ضرائب للحكومة.

ضريبة دخل الدولة مقابل.ضريبة دخل فدرالية

من المهم التمييز بين المفهوم العام لضريبة الدخل وضريبة الدخل الفيدرالية.في الولايات المتحدة ، قد تفرض الحكومات على مستوى الولاية أيضًا ضرائب على الدخل بالإضافة إلى ضرائب الدخل الفيدرالية.

لا تفرض جميع الولايات ضرائب دخل على مستوى الولاية.حاليًا ، لا توجد ضريبة دخل في ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن ووايومنغ.تفرض نيو هامبشاير ضرائب على أرباح الأسهم وإيرادات الفوائد فقط ، لكن الولاية ستلغي هذه الضرائب بالكامل بحلول عام 2027.

ما هي أقواس ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2021 و 2022؟

ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية هي نظام معدل ضرائب هامشي يعتمد على دخل الفرد وحالة التسجيل.بالنسبة للسنوات الضريبية 2021 و 2022 ، تكون الشرائح الضريبية 10٪ و 12٪ و 22٪ و 24٪ و 32٪ و 35٪ و 37٪.

هل يعتبر الضمان الاجتماعي دخلًا؟

لا يتم احتساب مزايا الضمان الاجتماعي كدخل إجمالي.ومع ذلك ، يتم تضمين المزايا في دخلك المجمع ، والذي تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية لتحديد ما إذا كان يجب عليك دفع ضرائب على مزاياك.يتم تحديد الدخل المجمع بإجمالي الدخل الإجمالي المعدل (AGI) ، والفائدة غير الخاضعة للضريبة ، ونصف مزايا الضمان الاجتماعي الخاصة بك.إذا كان دخلك المجمع يتراوح بين 25000 دولار و 34000 دولار ، فقد يتم فرض ضرائب على ما يصل إلى 50٪ من مزاياك.إذا كان دخلك المجمع أكثر من 34000 دولار ، فقد يتم فرض ضرائب على ما يصل إلى 85٪ من مزاياك.

ما هي الدولة التي لديها أعلى ضريبة دخل فيدرالية؟

ساحل العاج لديها أعلى معدل ضرائب بنسبة 60٪.فنلندا (56.95٪) ، اليابان (55.97) ، الدنمارك (55.9) ، النمسا (55) ، السويد (52.9٪) ، أروبا (52٪) ، بلجيكا (50٪) ، إسرائيل (50٪) ، وسلوفينيا (50٪) ) تقريب المراكز العشرة الأولى.

أي الولايات المتحدةفرض الرئيس أول ضريبة دخل اتحادية؟

كان الرئيس أبراهام لينكولن هو الرئيس الذي فرض ضريبة الدخل الفيدرالية الأولى من خلال التوقيع على قانون الإيرادات في 5 أغسطس 1861.كان سبب قيامه بذلك هو تمويل الحرب الأهلية.تم فرض ضريبة بنسبة 3٪ على جميع المداخيل السنوية التي تزيد عن 800 دولار.

متى تكون ضريبة الدخل الفيدرالية مستحقة؟

بشكل عام ، تستحق ضريبة الدخل الفيدرالية في 15 أبريل من كل عام.يمكن أن يتغير اليوم قليلاً إذا صادف 15 أبريل عطلة نهاية الأسبوع أو بسبب عوامل أخرى.