ما هو المستفيد غير المعين؟

يتم تصنيف الكيان غير الشخصي الذي يرث حساب تقاعد على أنه "مستفيد غير محدد" - يشار إليه غالبًا على أنه مستفيد غير محدد - بموجب قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) لأغراض عمليات السحب المطلوبة.تم تمرير قانون SECURE في ديسمبر 2019 وهو ساري المفعول لجميع حسابات التقاعد الموروثة اعتبارًا من 1 يناير 2020.

كيف يعمل المستفيد غير المحدد

بفضل قانون SECURE Act ، يوجد الآن ثلاثة تصنيفات للمستفيدين بناءً على علاقة الفرد بمالك الحساب الأصلي ، وعمر المستفيد ، ووضعهم إما ككيان فردي أو كيان غير شخصي.التصنيفات الثلاثة المتاحة للشخص أو الكيان الذي يرث حساب تقاعد هي: المستفيد المعين المؤهل (EDB) والمستفيد المعين (DB) و "المستفيد غير المعين".

لأغراض قواعد ومتطلبات سحب حساب التقاعد الموروث ، يعتبر المستفيد من حساب التقاعد الذي هو كيان غير شخصي (مثل التركة أو الصندوق الاستئماني أو المؤسسة الخيرية) مستفيدًا غير محدد.هؤلاء المستفيدون ليس لديهم متوسط ​​عمر متوقع خاص بهم ، لأنهم ليسوا أشخاصًا أحياء.

متطلبات المستفيدين غير المعينين

تُصنف العقارات والجمعيات الخيرية والصناديق الاستئمانية (عادةً) على أنها ليست مستفيدين معينين ، لأنهم ليسوا أفرادًا.اعتمادًا على عمر صاحب حساب التقاعد في تاريخ وفاته ، سيخضع المستفيد غير المحدد لإحدى قاعدتين:

1. قاعدة الخمس سنوات: إذا توفي المالك قبل سن 72 ، فإن الحد الأدنى المطلوب لعمر التوزيع (RMD) اعتبارًا من عام 2020 ، يتم تطبيق قاعدة الخمس سنوات.تنص قاعدة الخمس سنوات على أن المستفيد يجب أن يأخذ الرصيد المتبقي من حساب التقاعد على مدى فترة الخمس سنوات التي تلي وفاة المالك.لا يوجد RMD في أي سنة واحدة ، ولكن يجب أن يكون الحساب مستنفدًا بالكامل بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة التي تلي تاريخ وفاة المالك.
2. قاعدة الدفع: إذا توفي المالك بعد سن 72 ، فسيتم تطبيق قاعدة الدفع.تنص هذه القاعدة على أنه يجوز للمستفيد أن يأخذ الرصيد المتبقي عما كان يمكن أن يكون متوسط ​​العمر المتوقع المتبقي للمالك لو لم يمت.بموجب قاعدة الدفع ، هناك RMD محدد يجب أن يتم صرفه كل عام.بالطبع ، يُسمح للمستفيد بأخذ أكثر من الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة.في حالة المؤسسة الخيرية (التي لا يتعين عليها دفع ضريبة الدخل على أصول التقاعد الموروثة) ، قد يختار المستفيد أخذ جميع الأموال على الفور.ومع ذلك ، بالنسبة للمستفيدين الخاضعين لضريبة الدخل ، فمن المنطقي أكثر من منظور ضريبي تأخير عمليات السحب لأطول فترة ممكنة.أخذ RMD فقط يسمح لأقصى قدر من الأموال بالاستمرار في النمو الضريبي المؤجل.

استثناء الصناديق الاستئمانية ذات التدفق المباشر للأصول

في حالة الائتمان ، يتم استخدام المستفيدين من الثقة ، بدلاً من الثقة نفسها ، لتحديد تصنيف المستفيد من حساب IRA.هناك نوعان رئيسيان من علاقات الثقة "انظر من خلال" يجب أن تكون على دراية بها عند تحديد المستفيدين من الصندوق لأغراض التصنيف.

ثقة القناة
إذا حدد الصندوق الاستئماني مستفيدًا أو مستفيدين معينين لتلقي جميع عمليات السحب من حساب IRA ، فسيتم التعامل مع هذا الفرد أو الكيان على أنه المستفيد المباشر من حساب IRA.صندوق ائتمان القناة غير قادر على تجميع أي أموال قبل صرف سحوبات IRA مباشرة إلى المستفيدين منها.

إذا كان المستفيد الوحيد الذي حدده الصندوق الاستئماني هو عقار أو مؤسسة خيرية (كيان غير شخصي) ، على سبيل المثال ، يتم التعامل مع الجيش الجمهوري الإيرلندي على أنه ليس له مستفيد محدد.من ناحية أخرى ، إذا كان المستفيد الذي حددته الثقة فردًا ، يتم التعامل مع IRA على أنه إما مستفيد معين مؤهل أو مستفيد معين ، ويتم تطبيق القواعد ذات الصلة ، اعتمادًا على تصنيف هذا الفرد وعلاقته بالمتوفى.

الثقة التراكمية
بدلاً من ذلك ، إذا كان الصندوق لديه القدرة على تجميع عمليات السحب من الجيش الجمهوري الإيرلندي ، بدلاً من صرف السحوبات بالكامل إلى المستفيدين ، فإنه يعتبر "ائتمان تراكمي".هذا هو نوع الثقة المستخدمة لتجميع الأموال وصرفها إلى المستفيدين من الصناديق الاستئمانية بمرور الوقت ، كما هو الحال في حالة الحماية المبذر.

افترض ، على سبيل المثال ، أن الصندوق الاستئماني يحدد الأبناء البالغين الأربعة لمالك حساب التقاعد كمستفيدين.ومع ذلك ، ينص الصندوق أيضًا على أنه يجب صرف الأموال لأولئك الأطفال البالغين بمبالغ لا تزيد عن 10000 دولار للشخص الواحد في السنة.نظرًا لأن الصندوق الاستئماني لديه القدرة على تجميع أموال حساب التقاعد وصرفها وفقًا لجدول زمني معتمد مسبقًا ، بدلاً من الصرف بحرية للمستفيدين المحددين ، فإنه يعتبر بمثابة ائتمان تراكمي.في هذه الحالة ، سيتم تحديد الأطفال البالغين الأربعة كمستفيدين وستدخل قاعدة العشر سنوات لقواعد البيانات حيز التنفيذ.

ومع ذلك ، نظرًا لأن ائتمان التراكم يحدد عادةً التركة أو المؤسسة الخيرية (كيان غير حي) كمستفيد في بعض الصفة ، فإنه يخضع عادةً إما لقاعدة الخمس سنوات أو لقاعدة الدفع للمستفيدين غير المحددين. ليتم توزيعها من حساب التقاعد في إطار زمني أقصر ، قد يتراكم الصندوق ويحتفظ بالأصول وفقًا لجدول المالك المعتمد مسبقًا.يصعب صياغة الصناديق الاستئمانية التراكمية أكثر من الصناديق الاستئمانية ، لكن الثقة التي يمكن أن تحمي الأصول الموروثة لفترة أطول قد تكون خيارًا أفضل للعديد من مالكي حسابات التقاعد.