الإيرادات مقابل الأرباح المحتجزة: ما الفرق؟

الإيرادات مقابل.الأرباح المحتجزة: نظرة عامة

توفر الإيرادات والأرباح المحتجزة نظرة ثاقبة على الأداء المالي للشركة.الإيرادات هي عنصر حاسم في بيان الدخل.يكشف عن "الخط الأعلى" للشركة أو المبيعات التي حققتها الشركة خلال الفترة.الأرباح المحتجزة هي تراكم لصافي دخل الشركة وخسائرها الصافية على مدار جميع السنوات التي تعمل فيها الشركة.تشكل الأرباح المحتجزة جزءًا من حقوق المساهمين في الميزانية العمومية.

الإيرادات هي الدخل المكتسب من بيع السلع أو الخدمات المنتجة.الأرباح المحتجزة هي مقدار صافي الدخل الذي تحتفظ به الشركة.يمكن أن يكون كل من الإيرادات والأرباح المحتجزة مهمين في تقييم الإدارة المالية للشركة.

الماخذ الرئيسية

  • الإيرادات هي مقياس يظهر الطلب على عروض الشركة.
  • في كل فترة ، يضاف صافي الدخل من بيان الدخل إلى الأرباح المحتجزة ويتم تسجيله في الميزانية العمومية ضمن حقوق المساهمين.
  • الأرباح المحتجزة هي عنصر أساسي في حقوق المساهمين وحساب القيمة الدفترية للشركة.

ربح

توفر الإيرادات للمديرين وأصحاب المصلحة مقياسًا لتقييم نجاح الشركة من حيث الطلب على منتجها.الإيرادات في الجزء العلوي من بيان الدخل.نتيجة لذلك ، غالبًا ما يشار إليه على أنه رقم السطر العلوي عند وصف الأداء المالي للشركة.منذ الإيرادات التي تجنيها الشركة ، يتم خصم الدخل الناتج قبل تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، ونفقات التشغيل ، وتكاليف رأس المال ، والضرائب.

يتم حساب إجمالي المبيعات عن طريق إضافة جميع إيصالات المبيعات قبل الخصومات والمرتجعات والبدلات.صافي المبيعات هو صافي الإيرادات من الخصومات والمرتجعات والبدلات.

غالبًا ما يكون العائد على بيان الدخل محط اهتمام العديد من أصحاب المصلحة ، لكن تأثير إيرادات الشركة يؤثر على الميزانية العمومية.إذا قامت الشركة بإجراء مبيعات نقدية ، فإن الميزانية العمومية للشركة تعكس أرصدة نقدية أعلى.ستقوم الشركات التي تصدر فاتورة بمبيعاتها للدفع في تاريخ لاحق بالإبلاغ عن هذه الإيرادات كحسابات مستحقة القبض.بمجرد استلام النقد وفقًا لشروط الدفع ، يتم تقليل الذمم المدينة وزيادة النقد.

الأرباح المحتجزة

يمكن أن تكون الأرباح المحتجزة ذات شقين.الأرباح المحتجزة هي جزء من أرباح الشركة التي يتم الاحتفاظ بها أو الاحتفاظ بها من صافي الدخل في نهاية فترة إعداد التقارير وحفظها للاستخدام المستقبلي كحقوق ملكية للمساهمين.تعتبر الأرباح المحتجزة أيضًا العنصر الرئيسي في حقوق المساهمين التي تساعد الشركة على تحديد قيمتها الدفترية.

صافي الدخل هو الربح المحقق لفترة.يتم حسابها عن طريق طرح جميع تكاليف ممارسة الأعمال التجارية من إيرادات الشركة.قد تشمل هذه التكاليف تكلفة البضائع المباعة ونفقات التشغيل مثل مدفوعات الرهن العقاري والإيجار والمرافق وكشوف المرتبات والتكاليف العامة.يمكن أن تشمل التكاليف الأخرى المخصومة من الإيرادات للوصول إلى صافي الدخل خسائر الاستثمار ومدفوعات فوائد الديون والضرائب.

يمكن لأصحاب الأعمال أيضًا استخدام الأرباح المحتجزة لمعرفة كيفية إدارتهم لإيراداتهم وديونهم وأموالهم المالية الأخرى.

صافي الدخل هو المكون الأول لحساب الأرباح المحتجزة على أساس التقارير الدورية.غالبًا ما يُطلق على صافي الدخل اسم المحصلة النهائية لأنه يقع في أسفل بيان الدخل ويقدم تفاصيل عن أرباح الشركة بعد دفع جميع النفقات.

أي دخل صافٍ لم يتم دفعه للمساهمين في نهاية فترة التقرير يصبح أرباحًا محتجزة ، ثم يتم ترحيل الأرباح المحتجزة إلى الميزانية العمومية المدرجة ضمن حقوق المساهمين.

من المهم ملاحظة أن الأرباح المحتجزة هي رصيد متراكم ضمن حقوق المساهمين في الميزانية العمومية.بمجرد الإبلاغ عن الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية ، تصبح جزءًا من إجمالي القيمة الدفترية للشركة.في الميزانية العمومية ، يمكن أن تتقلب قيمة الأرباح المحتجزة بسبب التراكم أو الاستخدام على مدى عدة أرباع أو سنوات.

حساب الأرباح المحتجزة

في تاريخ كل تقرير ، تضيف الشركات صافي الدخل إلى الأرباح المحتجزة ، بعد خصم أي خصومات.يتم خصم توزيعات الأرباح ، وهي توزيع حقوق ملكية الشركة على المساهمين ، من صافي الدخل لأن توزيعات الأرباح تقلل مقدار حقوق الملكية المتبقية في الشركة.

يمكن حساب الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية من خلال أخذ الرصيد الأولي للأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية ، وإضافة الدخل (أو الخسارة) لفترة ، وطرح أي توزيعات أرباح مخطط دفعها للمساهمين.

على سبيل المثال ، لدى الشركة الأرقام التالية للفترة الحالية:

  • بداية رصيد الأرباح المحتجزة بمبلغ 5000 دولار عند بدء الفترة المشمولة بالتقرير
  • صافي الدخل 4000 دولار عن الفترة
  • توزيعات أرباح مدفوعة بقيمة 2000 دولار

الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية في نهاية الفترة هي:

  • الأرباح المحتجزة رصيد بداية + صافي الدخل (أو الخسارة) - أرباح الأسهم
  • الأرباح المحتجزة = 5000 دولار + 4000 دولار - 2000 دولار = 7000 دولار

الأرباح المحتجزة القادمة من بيان الدخل هي:

  • 4000 دولار - 2000 دولار = 2000 دولار

كيف يتم استخدام الأرباح المحتجزة؟

الأرباح المحتجزة هي رقم يستخدم لتحليل الشؤون المالية للشركة.يمكن أن يساعد في تحديد ما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من المال لدفع التزاماتها ومواصلة النمو.يمكن أن تشير الأرباح المحتجزة أيضًا إلى شيء يتعلق بنضج الشركة - إذا كانت الشركة تعمل لفترة كافية ، فقد لا تحتاج إلى الاحتفاظ بهذه الأرباح.في هذه الحالة ، يمكن دفع أرباح الأسهم للمساهمين ، أو استخدام أموال إضافية.

يمكن أن تكون النسب مفيدة في فهم كل من الإيرادات ومساهمات الأرباح المحتجزة.على سبيل المثال ، يمكن للشركة النظر في الإيرادات على صافي الدخل.قد تكون الشركات وأصحاب المصلحة مهتمين أيضًا بنسبة الاحتفاظ.يتم احتساب نسبة الاحتفاظ من الفرق في صافي الدخل والأرباح المحتجزة على صافي الدخل.يوضح هذا النسبة المئوية من صافي الدخل الذي يتم استثماره نظريًا في الشركة.

غالبًا ما يوفر مقدار الربح المحتفظ به نظرة ثاقبة لنضج الشركة.الشركات الأكثر نضجًا تولد المزيد من الدخل الصافي وتعطي المزيد للمساهمين.تحتاج الشركات الأقل نضجًا إلى الاحتفاظ بمزيد من الأرباح في حقوق المساهمين لتحقيق الاستقرار.في الميزانية العمومية ، تسعى الشركات جاهدة للحفاظ على الأقل على رصيد حقوق المساهمين الإيجابي لتقارير الملاءة المالية.

حقوق المساهمين

تتكون حقوق المساهمين (يشار إليها أيضًا باسم "حقوق المساهمين") من رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة والدخل الشامل الآخر بعد الاهتمام بالالتزامات.يتكون رأس المال المدفوع من المبالغ التي يساهم بها المساهمون خلال حدث زيادة حقوق الملكية.يشمل الدخل الشامل الآخر البنود التي لم تظهر في بيان الدخل ولكنها تؤثر على القيمة الدفترية لحقوق الملكية.تعتبر المعاشات التقاعدية وترجمة العملات الأجنبية أمثلة على هذه المعاملات.

حقوق المساهمين هي المبلغ المستثمر في شركة من قبل أولئك الذين يمتلكون أسهم الشركة - المساهمون هم مالكو شركة عامة.

نظرًا لأنه يتم إضافة صافي الدخل إلى الأرباح المحتجزة في كل فترة ، فإن الأرباح المحتجزة تؤثر بشكل مباشر على حقوق المساهمين.بدوره ، يؤثر هذا على مقاييس مثل العائد على حقوق الملكية (ROE) ، أو مقدار الأرباح المحققة لكل دولار من القيمة الدفترية.بمجرد أن تحقق الشركات ربحًا ثابتًا ، فإنه يتعين عليها عادةً دفع أرباح الأسهم لمساهميها للحفاظ على حقوق المساهمين عند المستوى المستهدف وعائد حقوق الملكية المرتفع.

الأرباح المحتجزة مقابل.الإيرادات: الاختلافات الرئيسية

تختلف الأرباح المحتجزة عن الإيرادات لأنها مشتقة من صافي الدخل في بيان الدخل وتساهم في القيمة الدفترية (حقوق المساهمين) في الميزانية العمومية.تظهر الإيرادات في الجزء العلوي من بيان الدخل ويتم تسجيلها كأصول في الميزانية العمومية.

تعتمد الإيرادات بشكل كبير على الطلب على منتج الشركة.يأخذ إجمالي الإيرادات في الاعتبار تكلفة البضائع المباعة.إجمالي الإيرادات هو المبلغ الإجمالي للإيرادات المتولدة بعد تكلفة السلع المباعة ولكن قبل أي نفقات تشغيلية ورأسمالية.وبالتالي ، فإن إجمالي الإيرادات لا يأخذ في الاعتبار قدرة الشركة على إدارة نفقاتها التشغيلية والرأسمالية.ومع ذلك ، يمكن أن يتأثر بقدرة الشركة على تسعير وتصنيع عروضها.

ترتبط الإيرادات والأرباح المحتجزة منذ أن يصبح جزء من الإيرادات في نهاية المطاف صافي الدخل والأرباح المحتجزة لاحقًا.

إن مقدار الربح المحتفظ به من الأرباح المحتجزة مهم بشكل خاص للمساهمين لأنه يوفر نظرة ثاقبة على قدرة الشركة على تحقيق صافي دخل إيجابي وإعادة الأموال إلى المستثمرين من خلال توزيعات الأرباح.

كيف يتم حساب الأرباح المحتجزة؟

يمكنك استخدام المعلومات من بداية الفترة ونهايتها بالإضافة إلى الأرباح والخسائر وأرباح الأسهم لحساب الأرباح المحتجزة.الصيغة هي:

بداية الأرباح المحتجزة + الأرباح / الخسائر - توزيعات الأرباح = الأرباح المحتجزة النهائية.

ما هي الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية؟

يتم ترك الأرباح المحتجزة على الأرباح بعد حساب توزيعات الأرباح والمدفوعات للمستثمرين.إذا تم منح أرباح الأسهم ، يتم توزيعها بشكل عام بعد أن تدفع الشركة جميع التزاماتها الأخرى ، وبالتالي فإن الأرباح المحتجزة هي ما تبقى بعد دفع المصروفات والتوزيعات.

ماذا تعني الأرباح المحتجزة؟

عندما تسدد الشركة التزاماتها قصيرة الأجل وتوزع أي مدفوعات للمساهمين من أرباحها ، فإن ما يتبقى يسمى أرباحها المحتجزة.