شريحة ضريبية

ما هي شريحة الضرائب؟

تشير شريحة الضرائب إلى نطاق من الدخل يخضع لمعدل ضريبة دخل معين.تؤدي الأقواس الضريبية إلى نظام ضريبي تصاعدي ، حيث تزداد الضرائب تدريجياً مع نمو دخل الفرد.تندرج الدخول المنخفضة في أقواس ضريبية مع معدلات ضريبة دخل منخفضة نسبيًا ، بينما تقع الأرباح المرتفعة في أقواس ذات معدلات أعلى.بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، هناك سبع شرائح ضريبية اتحادية ، بمعدلات تتراوح من 10٪ إلى 37٪ ، وهي مدرجة أدناه.

الماخذ الرئيسية

  • يوجد حاليًا سبعة أقواس ضريبية فيدرالية في الولايات المتحدة ، بمعدلات تتراوح من 10٪ إلى 37٪.
  • نظام الضرائب في الولايات المتحدة تصاعدي ، حيث تدفع الفئات الأدنى معدلات أقل وتدفع الفئات الأعلى معدلات أعلى.
  • ما لم يضعك دخلك في أدنى شريحة ضريبية ، يتم محاسبتك بمعدلات متعددة مع ارتفاع دخلك ، وليس فقط بمعدل الشريحة التي تقع فيها.

فهم الأقواس الضريبية

في الولايات المتحدة ، تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) نظامًا ضريبيًا تصاعديًا ، مما يعني أنها تستخدم معدل ضريبة هامشيًا ، وهو معدل الضريبة المدفوع على دولار إضافي من الدخل.يزيد معدل الضريبة الهامشي مع زيادة دخل دافعي الضرائب.هناك معدلات ضرائب مختلفة لمستويات الدخل المختلفة.بعبارة أخرى ، سيدفع دافعو الضرائب أقل معدل ضرائب على "الشريحة" الأولى أو مستوى الدخل الخاضع للضريبة ، ومعدل أعلى على المستوى التالي ، وما إلى ذلك.

بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، هناك سبعة أقواس ضريبية اتحادية ، مثل 2021.يتم تعيين معدل مختلف لكل منها ، يتراوح من 10٪ إلى 37٪ ، مع نطاقات الدولار في كل متفاوتة للمقدمين الفرديين ، والمقدمين المشتركين المتزوجين (والأرامل المؤهلين) ، والمقدمين المتزوجين بشكل منفصل ، ومقدمي الأسرة.

عند تحديد شريحة الضرائب التي يجب استخدامها ، يجب على دافع الضرائب أولاً حساب دخله الخاضع للضريبة ، بما في ذلك الدخل المكتسب والاستثماري مطروحًا منه التعديلات والاستقطاعات.

معدلات الضرائب مقابل.الشرائح الضريبية

يتم استخدام كل من الأقواس الضريبية ومعدلات الضرائب لحساب إجمالي الضرائب المستحقة.ومع ذلك ، في حين أنها تبدو متشابهة ، إلا أنها في الواقع تختلف اختلافًا واضحًا عن بعضها البعض.

معدل الضريبة هو النسبة المئوية التي يتم فيها فرض ضريبة على الدخل ، في حين أن كل شريحة ضريبية هي نطاق من الدخل بمعدل ضريبة مختلف ، مثل 10٪ أو 12٪ أو 22٪ ، يشار إليها على أنها المعدل الهامشي.معظم دافعي الضرائب - جميعهم باستثناء أولئك الذين يقعون مباشرة في شريحة الحد الأدنى - لديهم دخل يخضع للضريبة بشكل تدريجي ، مما يعني أن دخلهم يخضع لمعدلات متعددة تتجاوز المعدل الاسمي لشريحة الضرائب الخاصة بهم.

شريحة الضرائب لدافع الضرائب لا تعكس بالضرورة النسبة المئوية من دخلهم التي سيدفعونها كضرائب.مصطلح هذا هو معدل الضريبة الفعلي.

يتم تعديل الأقواس الضريبية كل عام للتضخم ، باستخدام مؤشر أسعار المستهلك (CPI).

أقواس ضريبة الدخل الفيدرالية ومعدلات الضرائب لعام 2022

2022 معدلات الضرائب الهامشية حسب الدخل وحالة الإيداع الضريبي
معدل الضريبة شريحة ضريبة الدخل واحدة شريحة ضريبة الدخل للأزواج المتزوجين بالتضامن شريحة الدخل للمتزوجين بشكل منفصل أرباب الأسر
10٪ 10275 دولارًا أمريكيًا أو أقل 20.550 دولارًا أمريكيًا أو أقل 10275 دولارًا أمريكيًا أو أقل 14.650 دولارًا أمريكيًا أو أقل
12٪ 10276 دولارًا أمريكيًا إلى 41775 دولارًا أمريكيًا 20551 دولارًا أمريكيًا إلى 83.550 دولارًا أمريكيًا 10276 دولارًا أمريكيًا إلى 41775 دولارًا أمريكيًا 14651 دولارًا إلى 55900 دولار
22٪ 41776 دولارًا أمريكيًا إلى 89.075 دولارًا أمريكيًا 83،551 دولارًا إلى 178،150 دولارًا 41776 دولارًا أمريكيًا إلى 89.075 دولارًا أمريكيًا 55901 دولارًا أمريكيًا إلى 89050 دولارًا أمريكيًا
24٪ 89.076 دولارًا أمريكيًا إلى 1705050 دولارًا أمريكيًا 178151 دولارًا أمريكيًا إلى 340100 دولارًا أمريكيًا 89.076 دولارًا أمريكيًا إلى 1705050 دولارًا أمريكيًا 89.051 دولارًا أمريكيًا إلى 1705050 دولارًا أمريكيًا
32٪ 170،051 دولارًا أمريكيًا إلى 215،950 دولارًا أمريكيًا 340101 دولارًا أمريكيًا إلى 431900 دولارًا أمريكيًا 170،051 دولارًا أمريكيًا إلى 215،950 دولارًا أمريكيًا 170،051 دولارًا أمريكيًا إلى 215،950 دولارًا أمريكيًا
35٪ 215،951 دولار إلى 539،900 دولار 431،901 دولارًا أمريكيًا إلى 647،850 دولارًا أمريكيًا 215،951 دولارًا أمريكيًا إلى 323،925 دولارًا أمريكيًا 215،951 دولار إلى 539،900 دولار
37٪ أكثر من 539900 دولار أكثر من 647،850 دولارًا أكثر من 323،925 دولارًا أكثر من 539900 دولار
البيانات التي تم الحصول عليها من دائرة الإيرادات الداخلية

مثال على الأقواس الضريبية

فيما يلي مثال لمعدلات الضرائب الهامشية لمقدم واحد بناءً على معدلات الضرائب لعام 2022.

  • يخضع المتقدمون الفرديون الذين يقل دخلهم عن 10275 دولارًا أمريكيًا إلى معدل ضريبة دخل بنسبة 10٪ (أدنى شريحة).
  • أصحاب الملفات المنفردين الذين يكسبون أكثر من 10275 دولارًا سيحصلون على أول 10275 دولارًا خاضعًا للضريبة بنسبة 10٪ ، لكن الأرباح التي تتجاوز الفئة الأولى وما يصل إلى 41775 دولارًا سيتم فرض ضرائب عليها بمعدل 12٪ (الفئة التالية).
  • يتم فرض ضريبة على الأرباح من 41776 دولارًا إلى 89.075 دولارًا بنسبة 22 ٪ ، وهي الفئة الثالثة.

ضع في اعتبارك المسؤولية الضريبية التالية لمقدم واحد مع دخل خاضع للضريبة قدره 50000 دولار في عام 2022:

  • يتم فرض ضريبة على أول 10275 دولارًا بنسبة 10٪: 10275 دولارًا أمريكيًا × 0.10 = 1027.50 دولارًا أمريكيًا
  • بعد ذلك ، يتم فرض ضريبة قدرها 10276 دولارًا أمريكيًا إلى 41775 دولارًا أمريكيًا ، أو 31499 دولارًا أمريكيًا ، بنسبة 12٪: 31499 دولارًا أمريكيًا × 0.12 = 3779.88 دولارًا أمريكيًا
  • أخيرًا ، يتم فرض ضريبة على أعلى 8225 دولارًا أمريكيًا (ما تبقى من دخل 50000 دولار أمريكي) بنسبة 22٪: 8225 دولارًا أمريكيًا × 0.22 = 1809.50 دولارًا أمريكيًا

أضف الضرائب المستحقة بين قوسين:

  • إجمالي الضرائب: 1027.50 دولارًا أمريكيًا + 3779.88 دولارًا أمريكيًا + 1809.50 دولارًا أمريكيًا = 6616.88 دولارًا أمريكيًا

يبلغ معدل الضريبة الفعلي للفرد ما يقرب من 13٪ من الدخل:

  • اقسم إجمالي الضرائب على الأرباح السنوية: 6616.88 دولارًا أمريكيًا 50000 دولار أمريكي = 0.13 دولارًا أمريكيًا
  • اضرب 0.13 في 100 لتحويله إلى نسبة مئوية ، وهو ما ينتج عنه 13٪.

الضرائب التي تدفعها على عمليات السحب 401 (ك) تستند أيضًا إلى فئات الضرائب.

إيجابيات وسلبيات الأقواس الضريبية

تتناقض الأقواس الضريبية - والنظام الضريبي التصاعدي الذي تنشئه - مع الهيكل الضريبي الثابت ، حيث يتم فرض الضرائب على جميع الأفراد بنفس المعدل ، بغض النظر عن مستويات دخلهم.

الايجابيات
  • الأفراد ذوو الدخل المرتفع أكثر قدرة على دفع ضرائب الدخل والحفاظ على مستوى معيشي جيد.

  • يدفع الأفراد ذوو الدخل المنخفض أقل ، مما يتركهم أكثر لإعالة أنفسهم.

  • تمنح التخفيضات والائتمانات الضريبية للأفراد ذوي الدخل المرتفع إعفاءات ضريبية ، بينما تكافئ السلوك المفيد ، مثل التبرع للأعمال الخيرية.

سلبيات
  • ينتهي الأمر بالأثرياء بدفع مبالغ غير متناسبة من الضرائب.

  • تجعل الأقواس الأثرياء يركزون على إيجاد ثغرات ضريبية تؤدي إلى دفع الكثير من الضرائب بأقل من قيمتها ، مما يحرم الحكومة من الإيرادات.

  • تؤدي الضرائب التصاعدية إلى انخفاض المدخرات الشخصية.

الايجابيات

يؤكد مؤيدو الشرائح الضريبية وأنظمة الضرائب التصاعدية أن الأفراد ذوي الدخل المرتفع هم أكثر قدرة على دفع ضرائب الدخل مع الحفاظ على مستوى معيشي مرتفع نسبيًا.في المقابل ، يجب أن يخضع الأفراد ذوو الدخل المنخفض الذين يكافحون من أجل تلبية احتياجاتهم الأساسية لضرائب أقل.

ويشددون على أنه من العدل أن يدفع دافعو الضرائب الأثرياء ضرائب أكثر مما يدفعه الفقراء والطبقة الوسطى ، مما يعوض عدم المساواة في توزيع الدخل.وهذا يجعل نظام الضرائب التصاعدية "تصاعديًا" بكل معاني الكلمة: فهو يرتفع على مراحل ومصمم لمساعدة دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض في الاعتبار.

يؤكد المؤيدون أن هذا النظام يمكن أن يولد إيرادات أعلى للحكومات وأن يظل عادلاً من خلال السماح لدافعي الضرائب بتخفيض فاتورتهم الضريبية من خلال التعديلات ، مثل التخفيضات الضريبية أو الإعفاءات الضريبية للنفقات مثل المساهمات الخيرية.

يمكن بعد ذلك إعادة الدخل المرتفع الذي يدركه دافعو الضرائب إلى الاقتصاد.علاوة على ذلك ، يكون للأقواس الضريبية تأثير استقرار تلقائي على دخل الفرد بعد خصم الضرائب ، حيث يقابل الانخفاض في الأموال انخفاض في معدل الضريبة ، مما يترك الفرد مع انخفاض أقل جوهرية.

السلبيات

يجادل معارضو الشرائح الضريبية وجداول الضرائب التصاعدية بأن الجميع متساوون بموجب القانون بغض النظر عن الدخل أو الوضع الاقتصادي وأنه لا ينبغي أن يكون هناك تمييز بين الأغنياء والفقراء.

كما يشيرون إلى أن الضرائب التصاعدية يمكن أن تؤدي إلى تباين كبير بين مبلغ الضريبة التي يدفعها الأثرياء ومقدار التمثيل الحكومي الذي يتلقونه.حتى أن البعض يشير إلى أن المواطنين يحصلون على صوت واحد فقط لكل شخص بغض النظر عن النسبة المئوية الشخصية أو حتى الوطنية للضرائب التي يدفعونها.

يدعي المعارضون أيضًا أن الضرائب المرتفعة عند مستويات الدخل الأعلى يمكن أن تؤدي (وهي بالفعل) إلى إنفاق الأثرياء للمال لاستغلال الثغرات في قانون الضرائب وإيجاد طرق إبداعية لإيواء الأرباح والأصول - وغالبًا ما يؤدي ذلك إلى دفع ضرائب أقل من تلك التي يدفعونها. الأقل ثراءً ، مما يحرم الحكومة من الإيرادات.على سبيل المثال ، نقلت بعض الشركات الأمريكية مقارها إلى الخارج لتجنب أو خفض ضرائب الشركات الأمريكية.

تاريخ أقواس الضرائب الفيدرالية

كانت الأقواس الضريبية موجودة في قانون الضرائب الأمريكي منذ بداية أول ضريبة دخل ، عندما أقرت حكومة الاتحاد قانون الإيرادات لعام 1861 للمساعدة في تمويل حربها ضد الكونفدرالية.أنشأ قانون الإيرادات الثاني في عام 1862 أول شريحتين ضريبتين: 3 ٪ للدخل السنوي من 600 دولار إلى 10000 دولار ، و 5 ٪ على الدخل فوق 10000 دولار.كانت حالات الإيداع الأربعة الأصلية غير متزوجة ، متزوجة بشكل مشترك ، تقديم متزوج بشكل منفصل ، ورب الأسرة ، على الرغم من أن المعدلات كانت هي نفسها بغض النظر عن الحالة الضريبية.

في عام 1872 ، ألغى الكونجرس ضريبة الدخل.لم يظهر مرة أخرى حتى التعديل السادس عشر للولايات المتحدة.تمت المصادقة على الدستور - الذي أنشأ حق الكونجرس في فرض ضريبة دخل فيدرالية - في عام 1913.في نفس العام ، سن الكونجرس ضريبة دخل بنسبة 1٪ للأفراد الذين يكسبون أكثر من 3000 دولار سنويًا والأزواج الذين يكسبون أكثر من 4000 دولار ، مع ضريبة إضافية متدرجة من 1٪ إلى 7٪ على الدخل من 20000 دولار وما فوق.

على مر السنين ، تذبذب عدد الشرائح الضريبية.عندما بدأت ضريبة الدخل الفيدرالية في عام 1913 ، كانت هناك سبع فئات ضريبية.في عام 1918 ، انتشر العدد إلى 56 قوسًا ، تتراوح من 6٪ إلى 77٪.في عام 1944 ، بلغ المعدل الأعلى 91٪.لكنها تراجعت إلى 70٪ في عام 1964 من قبل الرئيس آنذاك ليندون ب.جونسون.في عام 1981 ، خفض الرئيس آنذاك رونالد ريغان في البداية معدل الفائدة الأعلى إلى 50٪.

بعد ذلك ، في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ، تم تبسيط الأقواس ، وخفضت المعدلات بحيث لم يكن هناك سوى شريحتين في عام 1988: 15٪ و 28٪.استمر هذا النظام حتى عام 1991 فقط ، حيث أضيفت الشريحة الثالثة بنسبة 31٪ ، ومنذ ذلك الحين تم تطبيق أقواس إضافية ، وكنا قد اكتملت الدائرة وعادنا إلى سبعة أقواس.

أقواس ضرائب الولاية

بعض الولايات لا تفرض ضرائب على الدخل: ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن ووايومنغ.لا تفرض نيو هامبشاير ضريبة على الأجور المكتسبة ، لكنها تفرض ضريبة على الدخل والفوائد.ومع ذلك ، من المقرر إلغاء هذه الضرائب تدريجياً ابتداءً من عام 2023 ، وبذلك يرتفع عدد الولايات التي ليس لديها ضريبة دخل إلى تسع ولايات بحلول عام 2027.

في عام 2022 ، كان لدى تسع ولايات هيكل معدل ثابت ، مع تطبيق معدل واحد على دخل المقيم: كولورادو (4.55٪) ، إلينوي (4.95٪) ، إنديانا (3.23٪) ، كنتاكي (5.0٪) ، ماساتشوستس (5.0٪) ، ميشيغان (4.25٪) ، نورث كارولينا (5.25٪) ، بنسلفانيا (3.07٪) ، ويوتا (4.95٪).

في ولايات أخرى ، يختلف عدد شرائح الضرائب من ثلاثة إلى تسعة (في كاليفورنيا وأيوا وميسوري) وحتى 12 (في هاواي). معدلات الضرائب الهامشية في هذه الأقواس تختلف أيضًا بشكل كبير.كاليفورنيا لديها أعلى نسبة تصل إلى 12.3٪.

قد تعكس لوائح ضريبة الدخل في الولاية القواعد الفيدرالية وقد لا تعكسها.على سبيل المثال ، تسمح بعض الولايات للمقيمين باستخدام الإعفاء الشخصي الفيدرالي ومبالغ الخصم المعيارية لتحديد ضريبة دخل الولاية.في المقابل ، لدى الآخرين الإعفاءات الخاصة بهم ومبالغ الخصم القياسية.

كيف تجد شريحة الضرائب الخاصة بك

هناك العديد من المصادر عبر الإنترنت للعثور على شريحة ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك.توفر مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة متنوعة من المعلومات ، بما في ذلك جداول الضرائب السنوية التي توفر حالات الإيداع الضريبي التفصيلية للغاية بزيادات قدرها 50 دولارًا أمريكيًا من الدخل الخاضع للضريبة حتى 100000 دولار أمريكي.

توفر مواقع الويب الأخرى حاسبات شريحة ضريبية تقوم بالحسابات نيابةً عنك ، طالما أنك تعرف حالة التسجيل والدخل الخاضع للضريبة.يمكن أن تتغير شريحة الضرائب الخاصة بك من عام إلى آخر ، اعتمادًا على تعديلات التضخم والتغييرات في دخلك وحالتك ، لذلك من المفيد التحقق منها على أساس سنوي.

ما هي أقواس الضرائب الفيدرالية لعام 2022؟

أعلى معدل ضرائب هو 37 ٪ لدافعي الضرائب الفرديين الذين يزيد دخلهم عن 539،900 دولار (أو أكثر من 647،850 دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون معًا). المعدلات الأخرى هي:

  • 35 ٪ ، للدخل الذي يزيد عن 215،950 دولارًا (431،900 دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون معًا)
  • 32٪ للدخل أكثر من 170،050 دولار (340،100 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بطلبات مشتركة)
  • 24٪ للدخل الذي يزيد عن 89،075 دولارًا (178،150 دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون بطلبات مشتركة)
  • 22٪ للدخل الذي يزيد عن 41،775 دولارًا (83،550 دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون بطلبات مشتركة)
  • 12٪ للدخل الذي يزيد عن 10275 دولارًا (20.550 دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون بطلبات مشتركة)

أقل معدل للسنة الضريبية 2022 هو 10٪ للأفراد غير المتزوجين الذين يبلغ دخلهم 10275 دولارًا أو أقل (20،550 دولارًا للمتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا).

كم يمكنني أن أكسب قبل أن أدفع ضريبة 40٪؟

يدفع أصحاب الدخول الأعلى في الولايات المتحدة معدل ضريبة اتحادية بنسبة 37٪ على جميع الدخل الذي يتجاوز 539،900 دولارًا (للمشتركين الفرديين) و 647،850 دولارًا (المتزوجون يتقدمون بشكل مشترك) لعام 2022.

كيف أحسب شريحة الضرائب الخاصة بي؟

لتقدير شريحة الضرائب التي ستندرج تحتها أرباحك ، يمكنك إجراء الحساب بنفسك باستخدام الجداول الموضحة أعلاه أو زيارة موقع ويب مصلحة الضرائب ، الذي يوفر حالات إقرارات ضريبية مفصلة للغاية بزيادات قدرها 50 دولارًا من الدخل الخاضع للضريبة حتى 100000 دولار.

الخط السفلي

نظام الضرائب الفيدرالي في الولايات المتحدة تصاعدي.يدفع دافعو الضرائب الذين يقعون في الفئات الدنيا معدلات أقل من دافعي الضرائب في الفئات الأعلى.في عام 2022 ، هناك سبع شرائح ضريبية اتحادية ، بمعدلات تتراوح من 10٪ إلى 37٪.

ما لم يضعك دخلك الخاضع للضريبة في أدنى شريحة ضريبية ، يتم محاسبتك بمعدلات متعددة مع ارتفاع دخلك ؛ لا يخضع دخلك بالكامل لمعدل الشريحة المصنفة لمستوى دخلك.