Definice průběžného auditu

Co je průběžný audit?

Průběžný audit je interní proces, který průběžně prověřuje účetní postupy, kontroly rizik, shodu, systémy informačních technologií a obchodní postupy.Nepřetržité audity jsou obvykle řízené technologií a navrženy tak, aby automatizovaly kontrolu chyb a ověřování dat v reálném čase.

Systém řízený průběžným auditem generuje spouštěče alarmů, které poskytují upozornění na anomálie a chyby detekované systémem.

Klíčové věci

  • Průběžný audit vyžaduje průběžné hodnocení účetních postupů a kontrol rizik.
  • Tato auditorská praxe pomáhá průběžně vyhodnocovat účinnost kontrol.
  • Průběžné audity se nejčastěji používají, když se zavádějí nové postupy jako způsob sledování účinnosti.

Porozumění průběžným auditům

Oddělení interního auditu má obvykle stanovený harmonogram své práce, ať už měsíční, čtvrtletní, pololetní nebo roční.Jednotlivec nebo tým tráví čas v každé oblasti shromažďováním informací, prověřováním a analýzou dat a zveřejňováním svých zpráv pro vedení a výbor pro audit představenstva.Nepřetržitý audit je implementován pomocí technologie a tyto mini protokoly pomáhají internímu auditorovi (auditorům) mezi jejich pravidelně plánovanými formálními audity.

Průběžný audit vs.Počítačově podporovaný audit

Nepřetržitý audit nelze zaměňovat s auditováním pomocí počítače.Při počítačově podporovaném auditu auditorovi jednoduše pomáhá technologie, jako jsou tabulky, aby dokončil pravidelný audit.Počítačem podporovaný audit je řízen výhradně auditorem, zatímco průběžný audit má probíhat automaticky v pravidelných krátkých intervalech.

Kdy použít průběžné audity

Mnoho interních auditů se provádí měsíce poté, co došlo k obchodní činnosti, ale tyto typy auditů určitých procesů jsou příliš zpožděné na to, aby měly skutečnou hodnotu.Aby bylo možné provádět hodnocení rizik a kontroly častěji, provádí se průběžný audit; nejčastěji se používají při implementaci nového standardu nebo postupu.Nepřetržitý charakter auditu umožňuje efektivnější a bezprostřední hodnocení.

Výhody a nevýhody průběžných auditů

Nepřetržitý audit je prospěšný při označování neobvyklých nebo nevyhovujících aktivit v mnoha oblastech firmy a zajišťuje, že jsou dodržovány zavedené postupy.Například v oddělení účtů může systém průběžného auditu zabránit odeslání neoprávněné částky dodavateli.V účetním nebo právním oddělení může ověřit, že požadované podání Komisi pro cenné papíry (SEC) je nastaveno tak, aby bylo odesláno před uplynutím lhůty.

Profesionálové
  • Označení neobvyklé/nevyhovující aktivity

  • Monitorování kybernetických útoků

  • Podpora efektivity

  • Posuzování zavádění nových standardů a postupů

Nevýhody
  • Náklady na počáteční nastavení

  • Riziko nadměrného spoléhání se na systém

Funkce průběžného auditu dokáže sledovat, zda jsou počítačové sítě firmy připraveny na případné kybernetické útoky.Tyto a další úkoly průběžného auditu podporují efektivitu v organizaci a minimalizují nebo zcela eliminují porušení postupů nebo procesů, které by ji mohly vystavit finanční nebo právní odpovědnosti.

Nevýhodami průběžného auditu jsou zejména počáteční náklady na nastavení a možná přílišné spoléhání se na systém v některých oblastech firemních operací, kde by byl nutný lidský zásah.

Které tři klíčové zainteresované strany mají prospěch z průběžného auditu?

Průběžné procesy auditu jsou přínosem pro klíčové zainteresované strany, včetně představenstva, managementu a interních auditorů.Představenstvo může mít jistotu vnitřních kontrol na úrovni celé společnosti díky zvýšenému odhalování a monitorování.Management může využívat aktuální informace ke zlepšení svých každodenních povinností.Oddělení interního auditu může řešit problémy dříve a opravit problémy před externím auditem.

Jakých je sedm kroků pro průběžný audit?

Podle Journal of Accountancy je sedm kroků k udržení nepřetržitého auditu:

  1. Stanovte prioritní oblasti
  2. Identifikujte pravidla auditu
  3. Určete frekvenci procesu
  4. Nakonfigurujte parametry a spusťte
  5. Spravujte výsledky a sledujte je
  6. Pravidla hlášení
  7. Vyhodnoťte vznikající riziko a přidejte do registrace

Musí být implementace procesu průběžného auditu nákladná?

Ne, můžete začít implementovat kontinuální proces auditu pomocí jednoduchých nástrojů, jako je Access nebo Excel.

Sečteno a podtrženo

Nepřetržitý audit může manažerům, představenstvu a interním auditorům poskytnout neustálý tok informací o finančním stavu společnosti a jejích obchodních a compliance procesech v reálném čase.Může to být důležitá ochrana proti kybernetickým útokům a výdajům, které nejsou v souladu s pokyny společnosti.Je zvláště užitečné, když je zaváděn nový standard nebo postup.