Co je federální daň z příjmu?

Americká federální daň z příjmu je daň vybíraná úřadem Internal Revenue Service (IRS) z ročních příjmů fyzických osob, korporací, trustů a dalších právnických osob.Federální daně z příjmu se vztahují na všechny formy výdělků, které tvoří zdanitelný příjem poplatníka, včetně mezd, platů, provizí, bonusů, spropitného, ​​investičních příjmů a určitých typů nezasloužených příjmů.

V USA jsou federální sazby daně z příjmu pro jednotlivce progresivní, což znamená, že jak se zdanitelný příjem zvyšuje, zvyšuje se i sazba daně.Federální sazby daně z příjmu se pohybují od 10 % do 37 % a začínají na konkrétních hranicích příjmů.Rozsahy příjmů, na které se sazby vztahují, se nazývají daňová pásma.Příjmy, které spadají do každé skupiny, jsou zdaněny odpovídající sazbou.

Federální sazba daně z příjmu právnických osob je rovných 21 % (snížená z 35 % zákonem o snížení daní a pracovních míst, který byl schválen na konci roku 2017).

Jak funguje federální daň z příjmu

Daň od jednotlivců a společností vybírá město, stát nebo země, kde sídlí nebo působí.Když je vybraná daň připsána vládě země, označuje se jako federální daň.

Vlády používají peníze vybrané prostřednictvím federálních daní k platbě za růst a údržbu země.Někteří se na federální daň dívají jako na „nájemné“ účtované za život v zemi nebo jako poplatek za použití zdrojů poskytovaných danou zemí.Když platíte daně vládě USA, ve skutečnosti investujete do své ekonomiky, protože vláda používá finanční prostředky k následujícím činnostem:

• Budujte, opravujte a udržujte infrastrukturu
• Financujte důchody a dávky státních zaměstnanců
• Fond programů sociálního zabezpečení
• Financujte hlavní zdravotní programy, včetně Medicare, Medicaid, CHIP a dotací na trhu
• Financujte programy „záchranné sítě“ na pomoc domácnostem s nižšími příjmy
• Financovat obranné a mezinárodní bezpečnostní programy
• Zlepšit sektory, jako je školství, zdravotnictví, zemědělství, veřejné služby a veřejná doprava
• Pusťte se do nových počinů, jako je průzkum vesmíru
• Poskytněte nouzovou pomoc při katastrofě

Největší zdroj příjmů pro federální vládu pochází z příjmů jejích obyvatel.V roce 2021 IRS vybral téměř 4,1 bilionu dolarů v příjmech, z nichž jednotlivci, statky a trusty přispěly 2,3 bilionu dolarů.Mezitím daně z příjmu z podnikání představovaly asi 419 miliard dolarů.

Zvláštní ohledy

Pracovníci dostávají své výdělky buď jako čistý příjem (NI), také známý jako výplata domů, nebo hrubý příjem (neboli hrubá mzda). Čistý příjem je celková částka obdržená po odečtení daní, dávek a dobrovolných příspěvků z výplaty.Když jsou daně sraženy, znamená to, že společnost nebo plátce zaplatil vládě daň jménem pracovníka.Hrubý příjem zahrnuje celkovou výši příjmu a pracovník musí zaplatit vládě, co dluží.

Částka, kterou váš zaměstnavatel sráží na daních, závisí na tom, kolik vyděláváte, a na informacích, které jste zaměstnavateli poskytli na formuláři W-4.Všechny vydělané peníze, ať už jako mzda, plat, peněžní dar od zaměstnavatele, příjem z podnikání, spropitné, příjem z hazardních her, bonusy nebo náhrada v nezaměstnanosti, představují příjem pro účely federální daně.

Federální závorky daně z příjmu

Federální daň z příjmu je postavena na progresivním daňovém systému, kde jsou osoby s vyššími příjmy zdaněny vyššími sazbami.V tabulce níže jsou uvedena daňová pásma a sazby pro rok 2021:

Daňové závorky a sazby 2021
Daňová sazba 2021	Single Filers	Manželské podání společně	Vedoucí domácností
10 %	Až 9 950 $	Až 19 900 $	Až 14 200 $
12 %	9 951 až 40 525 USD	19 901 až 81 050 USD	14 201 až 54 200 USD
22 %	40 526 až 86 375 USD	81 051 až 172 750 USD	54 201 až 86 350 USD
24 %	86 376 až 164 925 USD	172 751 až 329 850 USD	86 351 až 164 900 USD
32 %	164 926 až 209 425 USD	329 851 až 418 850 USD	164 901 až 209 400 USD
35 %	209 426 až 523 600 USD	418 851 až 628 300 USD	209 401 až 523 600 USD
37 %	523 601 $ nebo více	628 301 $ nebo více	523 601 $ nebo více

Pro rok 2022 platí stejné daňové sazby, ale příjmové skupiny se mírně zvyšují:

Daňové závorky a sazby pro rok 2022
Daňová sazba 2022	Single Filers	Manželské podání společně	Vedoucí domácností
10 %	0 až 10 275 USD	0 až 20 550 USD	0 až 14 650 USD
12 %	10 275 až 41 775 USD	20 550 až 83 550 USD	14 650 až 55 900 USD
22 %	41 775 až 89 075 USD	83 550 až 178 150 USD	55 900 až 89 050 USD
24 %	89 075 až 170 050 USD	178 150 až 340 100 USD	89 050 až 170 050 USD
32 %	170 050 až 215 950 USD	340 100 až 431 900 USD	170 050 až 215 950 USD
35 %	215 950 až 539 900 USD	431 900 až 647 850 USD	215 950 až 539 900 USD
37 %	539 900 $ nebo více	647 850 $ nebo více	539 900 $ nebo více

Mezní daňová sazba je dodatečná daň zaplacená za každý další (nebo „další“) dolar příjmu.Například 10% mezní daňová sazba znamená, že 10 centů z každého dalšího vydělaného dolaru bude považováno za daň.

Jednotlivec, který není ženatý a vydělává 80 000 $ ročně, spadá do 22% marginální daňové skupiny.To znamená, že daňový poplatník bude odpovědný za daně ve výši 13 223 USD (pro rok 2021), jejichž rozdělení je znázorněno v grafu níže.

dolary	Částka podléhající dani	Sazba daně	Daň v každé sazbě
0 až 9 950 $	9 950 dolarů	10 %	995 dolarů
9 950 až 41 775 USD	31 825 dolarů	12 %	3 819 dolarů
41 775 až 80 000 $	38 225 dolarů	22 %	8 409 dolarů
Celkový	80 000 dolarů	-	daňový účet ve výši 13 223 USD

Pamatujte však, že zatímco mezní sazba je 22 %, efektivní daňová sazba je 16,5 %.K tomuto číslu se dostaneme vydělením celkového daňového účtu (13 223 USD) příjmem (80 000 USD) a vynásobením 100.Efektivní daňová sazba je skutečná sazba, kterou jednotlivec nakonec zaplatí na daních vládě.

Státní daň z příjmu vs.Federální daň z příjmu

Je důležité rozlišovat mezi obecným pojmem daně z příjmu a federální daní z příjmu.V USA mohou vlády na státní úrovni kromě federálních daní z příjmu také vybírat daně z příjmu.

Ne všechny státy mají státní daně z příjmu.V současné době daň z příjmu nemají Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyomingdon.New Hampshire zdaňuje pouze dividendy a úrokové výnosy, ale stát tyto daně do roku 2027 zcela zruší.