Daňová závorka

Co je to daňový svazek?

Daňové pásmo se vztahuje na řadu příjmů podléhajících určité sazbě daně z příjmu.Daňová pásma vedou k progresivnímu daňovému systému, ve kterém se zdanění progresivně zvyšuje s tím, jak roste příjem jednotlivce.Nízké příjmy spadají do daňových pásem s relativně nízkými sazbami daně z příjmu, zatímco vyšší příjmy spadají do pásem s vyššími sazbami.Pro daňový rok 2022 existuje sedm federálních daňových pásem se sazbami v rozmezí od 10 % do 37 %, které jsou uvedeny níže.

Klíčové věci

  • V současné době existuje ve Spojených státech sedm federálních daňových pásem se sazbami od 10 % do 37 %.
  • Americký daňový systém je progresivní, přičemž nižší skupiny platí nižší sazby a vyšší skupiny platí vyšší.
  • Pokud vás váš příjem nepřivede do nejnižšího daňového pásma, budou vám účtovány různé sazby, jak váš příjem poroste, nikoli pouze sazba pásma, do kterého spadáte.

Pochopení daňových závorek

Ve Spojených státech používá Internal Revenue Service (IRS) progresivní daňový systém, což znamená, že používá mezní daňovou sazbu, což je daňová sazba zaplacená z dodatečného dolaru příjmu.Mezní daňová sazba se zvyšuje s rostoucím příjmem poplatníka.Existují různé daňové sazby pro různé úrovně příjmů.Jinými slovy, poplatníci budou platit nejnižší sazbu daně na první „závorce“ nebo úrovni zdanitelného příjmu, vyšší sazbu na další úrovni a tak dále.

Pro daňový rok 2022 existuje sedm federálních daňových pásem, stejně jako v roce 2021.Každému je přidělena jiná sazba, v rozmezí od 10 % do 37 %, přičemž dolarové rozpětí se u každého liší pro jednotlivé archiváře, manželské společné archiváře (a kvalifikované vdovy), vdané osoby evidující samostatně archiváře a vedoucí domácích archivářů.

Při určování, jakou daňovou skupinu použít, by měl daňový poplatník nejprve vypočítat svůj zdanitelný příjem, včetně získaných a investičních příjmů po odečtení úprav a srážek.

Daňové sazby vs.Daňové závorky

K výpočtu celkových dlužných daní se používají jak daňová pásma, tak daňové sazby.I když se však zdají být podobné, ve skutečnosti se od sebe výrazně liší.

Daňová sazba je procento, kterým je příjem zdaněn, zatímco každé daňové pásmo je rozsah příjmu s odlišnou daňovou sazbou, například 10 %, 12 % nebo 22 %, označované jako mezní sazba.Většina daňových poplatníků – všichni kromě těch, kteří přímo spadají do minimálního pásma – má příjem, který je zdaněn progresivně, což znamená, že jejich příjem podléhá několika sazbám nad nominální sazbu jejich daňového pásma.

Daňové pásmo poplatníka nemusí nutně odrážet procento z jeho příjmů, které zaplatí na daních.Termínem je efektivní daňová sazba.

Daňová pásma se každý rok upravují o inflaci pomocí indexu spotřebitelských cen (CPI).

Federální daňové závorky a daňové sazby pro rok 2022

Mezní daňové sazby 2022 podle příjmu a stavu daňového podání
Sazba daně Jednotné složky pro daň z příjmu Snímek daně z příjmu pro manželské páry podávané společně Příjmová závorka pro manželské podání samostatně Vedoucí domácnosti
10 % 10 275 $ nebo méně 20 550 $ nebo méně 10 275 $ nebo méně 14 650 $ nebo méně
12 % 10 276 až 41 775 USD 20 551 až 83 550 USD 10 276 až 41 775 USD 14 651 až 55 900 USD
22 % 41 776 až 89 075 USD 83 551 až 178 150 USD 41 776 až 89 075 USD 55 901 až 89 050 USD
24 % 89 076 až 170 050 USD 178 151 až 340 100 USD 89 076 až 170 050 USD 89 051 až 170 050 USD
32 % 170 051 až 215 950 USD 340 101 až 431 900 USD 170 051 až 215 950 USD 170 051 až 215 950 USD
35 % 215 951 až 539 900 USD 431 901 až 647 850 USD 215 951 až 323 925 USD 215 951 až 539 900 USD
37 % Více než 539 900 $ Více než 647 850 $ Více než 323 925 $ Více než 539 900 $
Údaje získané z Internal Revenue Service

Příklad daňových závorek

Níže je uveden příklad mezních daňových sazeb pro jednoho podatele na základě daňových sazeb z roku 2022.

  • Jednotlivci se zdanitelným příjmem nižším než 10 275 USD podléhají 10% sazbě daně z příjmu (nejnižší skupina).
  • Jednotlivci, kteří vydělávají více než 10 275 USD, budou mít prvních 10 275 USD zdaněných 10 %, ale výdělky po první skupině až do výše 41 775 USD budou zdaněny sazbou 12 % (další skupina).
  • Výdělky od 41 776 USD do 89 075 USD jsou zdaněny sazbou 22 %, což je třetí kategorie.

Zvažte následující daňovou odpovědnost za jednoho podatele se zdanitelným příjmem 50 000 $ v roce 2022:

  • Prvních 10 275 USD je zdaněno 10 %: 10 275 USD × 0,10 = 1 027,50 USD
  • Poté je 10 276 USD až 41 775 USD nebo 31 499 USD zdaněno 12 %: 31 499 USD × 0,12 = 3 779,88 USD
  • Konečně horních 8 225 USD (co zbylo z příjmu 50 000 USD) je zdaněno 22 %: 8 225 USD × 0,22 = 1 809,50 USD

Přidejte dlužné daně v každé ze závorek:

  • Celkové daně: 1 027,50 $ + 3 779,88 $ + 1 809,50 $ = 6 616,88 $

Efektivní daňová sazba jednotlivce je přibližně 13 % z příjmu:

  • Vydělte celkové daně ročním výdělkem: 6 616,88 $ ÷ 50 000 $ = 0,13
  • Vynásobením 0,13 číslem 100 převedete na procento, což dává 13 %.

Daně, které platíte za výběry 401(k), jsou také založeny na daňových pásmech.

Výhody a nevýhody daňových závorek

Daňové pásy – a progresivní daňový systém, který vytvářejí – kontrastují se strukturou rovné daně, ve které jsou všichni jednotlivci zdaněni stejnou sazbou bez ohledu na výši jejich příjmů.

Profesionálové
  • Jednotlivci s vyššími příjmy jsou schopni lépe platit daně z příjmu a udržet si dobrou životní úroveň.

  • Jednotlivci s nízkými příjmy platí méně, takže se více živí sami.

  • Daňové odpočty a kredity poskytují jednotlivcům s vysokými příjmy daňové úlevy a zároveň odměňují užitečné chování, jako je darování na charitu.

Nevýhody
  • Bohatí lidé nakonec platí nepřiměřeně vysoké daně.

  • Díky závorkám se bohatí soustředí na hledání daňových mezer, které vedou k tomu, že mnozí nedoplácejí daně a připravují vládu o příjmy.

  • Progresivní zdanění vede ke snížení osobních úspor.

pozitiva

Zastánci daňových pásem a progresivních daňových systémů tvrdí, že jednotlivci s vysokými příjmy jsou schopni lépe platit daně z příjmu při zachování relativně vysoké životní úrovně.Naproti tomu jednotlivci s nízkými příjmy, kteří mají potíže s uspokojením svých základních potřeb, by měli podléhat nižšímu zdanění.

Zdůrazňují, že je spravedlivé, aby bohatí daňoví poplatníci platili na daních více než chudí a střední třída, čímž se vyrovnává nerovnost v rozdělení příjmů.Díky tomu je progresivní daňový systém „progresivní“ v obou smyslech tohoto slova: Zvyšuje se po etapách a je navržen s ohledem na poplatníky s nižšími příjmy.

Zastánci tvrdí, že tento systém může generovat vyšší příjmy pro vlády a stále být spravedlivý tím, že umožní daňovým poplatníkům snížit své daňové výdaje prostřednictvím úprav, jako jsou daňové odpočty nebo daňové úlevy za výdaje, jako jsou charitativní příspěvky.

Vyšší příjem, který daňoví poplatníci dosáhnou, se pak může vrátit zpět do ekonomiky.Kromě toho mají daňové pásmy automatický stabilizační účinek na příjem jednotlivce po zdanění, protože snížení finančních prostředků je vyváženo snížením daňové sazby, takže jednotlivec má méně podstatný pokles.

Zápory

Odpůrci daňových pásem a progresivních daňových schémat tvrdí, že všichni jsou si podle zákona rovni bez ohledu na příjem nebo ekonomické postavení a že by mezi bohatými a chudými neměla existovat žádná diskriminace.

Poukazují také na to, že progresivní zdanění může vést k podstatnému rozporu mezi výší daní, které platí bohatí lidé, a výší vládního zastoupení, které dostávají.Někteří dokonce poukazují na to, že občané dostávají pouze jeden hlas na osobu bez ohledu na osobní nebo dokonce národní procento daní, které platí.

Odpůrci také tvrdí, že vyšší zdanění při vyšších úrovních příjmů může vést (a také vede) k tomu, že bohatí utrácejí peníze za využívání mezer v daňových zákonech a hledají kreativní způsoby, jak chránit příjmy a majetek – často s tím výsledkem, že ve skutečnosti nakonec zaplatí na daních méně než méně majetné, připravující vládu o příjmy.Některé americké společnosti například přemístily svá sídla do zahraničí, aby se vyhnuly nebo snížily své americké korporátní daně.

Historie federálních daňových závorek

Daňové pásy existují v americkém daňovém zákoníku od vzniku úplně první daně z příjmu, kdy vláda Unie schválila zákon o příjmech z roku 1861, aby pomohla financovat její válku proti Konfederaci.Druhý zákon o příjmech v roce 1862 stanovil první dvě daňová pásma: 3 % pro roční příjmy od 600 do 10 000 USD a 5 % pro příjmy nad 10 000 USD.Původní čtyři statusy přihlášky byly svobodný, manželský přihláška společně, manželský přihláška zvlášť a hlava domácnosti, i když sazby byly stejné bez ohledu na daňový status.

V roce 1872 Kongres zrušil daň z příjmu.Znovu se objevil až v 16. dodatku k U.S.Ústava – která zakládala právo Kongresu vybírat federální daň z příjmu – byla ratifikována v roce 1913.Téhož roku Kongres uzákonil 1% daň z příjmu pro jednotlivce vydělávající více než 3 000 USD ročně a páry s příjmem nad 4 000 USD s odstupňovanou přirážkou 1 % až 7 % na příjmy od 20 000 USD a výše.

V průběhu let se počet daňových pásem měnil.Když v roce 1913 začala federální daň z příjmu, existovalo sedm daňových pásem.V roce 1918 se počet rozšířil na 56 závorek v rozmezí od 6 % do 77 %.V roce 1944 dosáhla nejvyšší míra 91 %.Ale to bylo v roce 1964 sraženo zpět na 70 % tehdejším prezidentem Lyndonem B.Johnson.V roce 1981 tehdejší prezident Ronald Reagan zpočátku snížil nejvyšší sazbu na 50 %.

Poté, v zákoně o daňové reformě z roku 1986, byly závorky zjednodušeny a sazby sníženy tak, že v roce 1988 byly pouze dvě závorky: 15 % a 28 %.Tento systém vydržel pouze do roku 1991, kdy byla přidána třetí závorka 31 %. Od té doby byly implementovány další závorky, uzavřeli jsme kruh a jsme zpět k sedmi závorkám.

Státní daňové závorky

Některé státy nemají žádnou daň z příjmu: Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming.New Hampshire nezdaňuje vydělané mzdy, ale zdaňuje příjmy z investic a úroky.Počínaje rokem 2023 se však tyto daně postupně ruší, čímž se počet států bez daně z příjmu do roku 2027 zvýší na devět.

V roce 2022 mělo devět států strukturu paušální sazby, přičemž na příjem rezidenta se vztahovala jediná sazba: Colorado (4,55 %), Illinois (4,95 %), Indiana (3,23 %), Kentucky (5,0 %), Massachusetts (5,0 %) , Michigan (4,25 %), Severní Karolína (5,25 %), Pennsylvánie (3,07 %) a Utah (4,95 %).

V jiných státech se počet daňových pásem pohybuje od tří až po devět (v Kalifornii, Iowě a Missouri) a dokonce 12 (na Havaji). Mezní daňové sazby v těchto pásmech se také značně liší.Kalifornie má nejvyšší, max. 12,3 %.

Státní předpisy o dani z příjmu mohou, ale nemusí odrážet federální pravidla.Některé státy například umožňují rezidentům použít federální osobní osvobození a standardní srážky pro stanovení státní daně z příjmu.Naproti tomu jiné mají své vlastní částky osvobození a standardní odpočet.

Jak najít svůj vlastní daňový doklad

Existuje mnoho online zdrojů, kde můžete najít své konkrétní pásmo federální daně z příjmu.IRS zpřístupňuje různé informace, včetně ročních daňových tabulek, které poskytují velmi podrobné stavy daňových přiznání v přírůstcích od 50 USD zdanitelného příjmu až do 100 000 USD.

Jiné webové stránky poskytují kalkulačky daňových pásem, které za vás spočítají, pokud znáte stav podání a zdanitelný příjem.Vaše daňové pásmo se může rok od roku posunout v závislosti na úpravách inflace a změnách ve vašem příjmu a postavení, takže stojí za to kontrolovat na roční bázi.

Jaké jsou federální daňové závorky pro rok 2022?

Nejvyšší daňová sazba je 37 % pro jednotlivé samostatné daňové poplatníky s příjmy vyššími než 539 900 USD (nebo více než 647 850 USD u manželských párů podávajících společně). Další sazby jsou:

  • 35 %, pro příjmy nad 215 950 $ (431 900 $ pro manželské páry podávající společně)
  • 32 % pro příjmy nad 170 050 $ (340 100 $ pro manželské páry podávající společně)
  • 24 % pro příjmy nad 89 075 $ (178 150 $ pro manželské páry podávající společně)
  • 22 % pro příjmy nad 41 775 $ (83 550 $ pro manželské páry podávající společně)
  • 12 % pro příjmy nad 10 275 $ (20 550 $ pro manželské páry podávající společně)

Nejnižší sazba pro daňový rok 2022 je 10 % pro svobodné osoby s příjmy 10 275 USD nebo méně (20 550 USD pro manželské páry, které podávají společně).

Kolik mohu vydělat, než zaplatím 40% daň?

Osoby s nejvyššími příjmy v USA platí v roce 2022 37% federální daňovou sazbu ze všech příjmů nad 539 900 USD (jednotlivci) a 647 850 USD (společné manželské páry).

Jak si vypočítám daňovou závorku?

Chcete-li odhadnout, do jaké daňové skupiny budou vaše příjmy spadat, můžete si to spočítat sami pomocí výše uvedených tabulek nebo navštívit webovou stránku IRS, která poskytuje velmi podrobné stavy daňového přiznání v přírůstcích od 50 USD zdanitelného příjmu až do 100 000 USD.

Sečteno a podtrženo

Federální daňový systém v USA je progresivní.Daňoví poplatníci, kteří spadají do nižších tříd, platí nižší sazby než poplatníci ve vyšších třídách.V roce 2022 existuje sedm federálních daňových pásem se sazbami v rozmezí od 10 % do 37 %.

Pokud se váš zdanitelný příjem nedostane do nejnižšího daňového pásma, budou vám účtovány různé sazby, jak váš příjem poroste; celý váš příjem nepodléhá sazbě skupiny klasifikované podle úrovně vašeho příjmu.