Kontinuierliche Audit-Definition

Was ist ein kontinuierliches Audit?

Ein kontinuierliches Audit ist ein interner Prozess, der Rechnungslegungspraktiken, Risikokontrollen, Compliance, Informationstechnologiesysteme und Geschäftsverfahren laufend untersucht.Kontinuierliche Audits sind in der Regel technologiegetrieben und darauf ausgelegt, die Fehlerprüfung und Datenverifizierung in Echtzeit zu automatisieren.

Ein auf kontinuierlicher Prüfung basierendes System generiert Alarmauslöser, die auf vom System erkannte Anomalien und Fehler hinweisen.

Die zentralen Thesen

  • Die kontinuierliche Prüfung erfordert die laufende Bewertung der Rechnungslegungspraktiken und Risikokontrollen.
  • Diese Prüfungspraxis hilft, die Wirksamkeit der Kontrollen kontinuierlich zu bewerten.
  • Kontinuierliche Audits werden am häufigsten verwendet, wenn neue Verfahren implementiert werden, um die Wirksamkeit zu verfolgen.

Kontinuierliche Audits verstehen

Eine interne Revisionsabteilung hat normalerweise einen festgelegten Zeitplan für ihre Arbeit, sei es monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich.Eine Einzelperson oder ein Team verbringt Zeit in jedem Bereich, um Informationen zu sammeln, Daten zu überprüfen und zu analysieren und ihre Berichte für das Management und den Prüfungsausschuss des Vorstands zu veröffentlichen.Ein kontinuierliches Audit wird über Technologie implementiert, und diese Miniprotokolle unterstützen den/die internen Auditor(en) zwischen ihren regelmäßig geplanten formellen Audits.

Kontinuierliches Auditieren vs.Computergestützte Auditierung

Kontinuierliches Auditieren ist nicht mit computergestütztem Auditieren zu verwechseln.Bei der computergestützten Prüfung wird der Prüfer einfach durch Technologie wie Tabellenkalkulationen unterstützt, um eine regelmäßige Prüfung durchzuführen.Computergestütztes Auditing wird ausschließlich vom Auditor gesteuert, während kontinuierliches Auditing automatisch in regelmäßigen engen Abständen ausgeführt werden soll.

Wann sollten kontinuierliche Audits verwendet werden?

Viele interne Audits werden Monate nach Beginn einer Geschäftstätigkeit durchgeführt, aber diese Arten von Audits für bestimmte Prozesse werden zu spät durchgeführt, um einen echten Wert zu haben.Kontinuierliche Audits werden durchgeführt, um häufigere Risikobewertungen und Kontrollprüfungen zu ermöglichen; Sie werden am häufigsten verwendet, wenn ein neuer Standard oder ein neues Verfahren implementiert wird.Die kontinuierliche Art der Prüfung ermöglicht effektivere und sofortigere Bewertungen.

Vor- und Nachteile kontinuierlicher Audits

Ein kontinuierliches Audit ist vorteilhaft, um ungewöhnliche oder nicht konforme Aktivitäten in mehreren Bereichen eines Unternehmens zu kennzeichnen und sicherzustellen, dass etablierte Verfahren eingehalten werden.Beispielsweise könnte in der Kreditorenbuchhaltung das System zur kontinuierlichen Prüfung verhindern, dass ein nicht autorisierter Betrag an einen Lieferanten gesendet wird.In der Buchhaltungs- oder Rechtsabteilung kann überprüft werden, ob eine erforderliche Einreichung bei der Securities and Exchange Commission (SEC) vor Ablauf einer Frist erfolgen soll.

Vorteile
  • Melden von ungewöhnlichen/nicht konformen Aktivitäten

  • Überwachung auf Cyberangriffe

  • Effizienz fördern

  • Bewertung der Umsetzung neuer Standards und Verfahren

Nachteile
  • Kosten der Ersteinrichtung

  • Risiko einer übermäßigen Abhängigkeit vom System

Die Continuous-Audit-Funktion kann überwachen, ob die Computernetzwerke des Unternehmens auf potenzielle Cyberangriffe vorbereitet sind.Diese und weitere Aufgaben des kontinuierlichen Audits fördern die Effizienz in einer Organisation und minimieren oder eliminieren vollständig Verstöße gegen Verfahren oder Prozesse, die sie einer finanziellen oder rechtlichen Haftung aussetzen könnten.

Die Nachteile einer kontinuierlichen Prüfung sind insbesondere die anfänglichen Einrichtungskosten und möglicherweise ein übermäßiges Vertrauen in das System in einigen Bereichen der Geschäftstätigkeit einer Firma, in denen ein menschliches Eingreifen erforderlich wäre.

Welche drei Hauptinteressengruppen profitieren von einem kontinuierlichen Audit?

Kontinuierliche Prüfungsprozesse kommen wichtigen Interessengruppen zugute, darunter dem Vorstand, dem Management und den internen Prüfern.Durch verstärkte Aufdeckung und Überwachung kann der Vorstand interne Kontrollen auf unternehmensweiter Ebene sicherstellen.Das Management kann aktuelle Informationen nutzen, um seine täglichen Aufgaben zu verbessern.Die interne Revisionsabteilung kann Probleme früher angehen und Probleme vor einer externen Prüfung beheben.

Was sind die sieben Schritte für kontinuierliches Auditing?

Laut dem Journal of Accountancy sind die sieben Schritte zur Aufrechterhaltung einer kontinuierlichen Rechnungsprüfung:

  1. Schwerpunktbereiche festlegen
  2. Identifizieren Sie Überwachungsregeln
  3. Bestimmen Sie die Prozesshäufigkeit
  4. Parameter konfigurieren und ausführen
  5. Ergebnisse verwalten und nachverfolgen
  6. Berichtsregeln
  7. Bewerten Sie das entstehende Risiko und fügen Sie es der Registrierung hinzu

Muss die Implementierung eines kontinuierlichen Audit-Prozesses teuer sein?

Nein, Sie können mit einfachen Tools wie Access oder Excel mit der Implementierung eines kontinuierlichen Audit-Prozesses beginnen.

Das Endergebnis

Die kontinuierliche Prüfung kann Managern, Vorständen und internen Prüfern einen konstanten Informationsfluss über den Finanzstatus eines Unternehmens und seine Geschäfts- und Compliance-Prozesse in Echtzeit liefern.Es kann ein wichtiger Schutz vor Cyberangriffen und Ausgaben sein, die nicht den Unternehmensrichtlinien entsprechen.Dies ist besonders nützlich, wenn ein neuer Standard oder ein neues Verfahren implementiert wird.