Ομοσπονδιακός Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος

Τι είναι ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος;

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος των ΗΠΑ είναι ένας φόρος που επιβάλλεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) στα ετήσια κέρδη φυσικών προσώπων, εταιρειών, καταπιστευμάτων και άλλων νομικών προσώπων.Οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος ισχύουν για όλες τις μορφές κερδών που αποτελούν το φορολογητέο εισόδημα ενός φορολογούμενου, συμπεριλαμβανομένων των μισθών, των μισθών, των προμηθειών, των μπόνους, των φιλοδωρημάτων, του εισοδήματος από επενδύσεις και ορισμένων τύπων μη δεδουλευμένων εισοδημάτων.

Στις ΗΠΑ, οι ομοσπονδιακοί συντελεστές φόρου εισοδήματος για τα φυσικά πρόσωπα είναι προοδευτικοί, πράγμα που σημαίνει ότι όσο αυξάνεται το φορολογητέο εισόδημα, αυξάνεται και ο φορολογικός συντελεστής.Οι ομοσπονδιακοί συντελεστές φόρου εισοδήματος κυμαίνονται από 10% έως 37% και ισχύουν σε συγκεκριμένα όρια εισοδήματος.Τα εύρη εισοδήματος στα οποία ισχύουν οι συντελεστές ονομάζονται φορολογικές κλάσεις.Το εισόδημα που εμπίπτει σε κάθε κατηγορία φορολογείται με τον αντίστοιχο συντελεστή.

Ο ομοσπονδιακός συντελεστής εταιρικού φόρου είναι σταθερός 21% (μειωμένος από 35% από τον νόμο περί περικοπών φόρων και θέσεων εργασίας, ο οποίος ψηφίστηκε σε νόμο στα τέλη του 2017).

Βασικά Takeaways

  • Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος είναι η μεγαλύτερη πηγή εσόδων για την κυβέρνηση των ΗΠΑ.
  • Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος χρησιμοποιείται για διάφορα έξοδα που κυμαίνονται από την κατασκευή και την επισκευή της υποδομής της χώρας έως τη βελτίωση της εκπαίδευσης και των δημόσιων συγκοινωνιών και την παροχή βοήθειας σε περιπτώσεις καταστροφών.
  • Οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος βασίζονται στο εισόδημά σας και την κατάστασή σας. Οι ίδιοι ομοσπονδιακοί φορολογικοί συντελεστές ισχύουν για όλους, ανεξάρτητα από το πού ζουν ή εργάζονται.
  • Οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος εισπράττονται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση, ενώ οι κρατικοί φόροι εισοδήματος εισπράττονται από το μεμονωμένο κράτος(α) στο οποίο ζει και αποκτά εισόδημα ένας φορολογούμενος.
  • Η Αλάσκα, η Φλόριντα, η Νεβάδα, η Νότια Ντακότα, το Τενεσί, το Τέξας, η Ουάσιγκτον και το Ουαϊόμινγκ δεν έχουν πολιτειακούς φόρους εισοδήματος.

Πώς λειτουργεί ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Ο φόρος εισπράττεται από άτομα και εταιρείες από την πόλη, την πολιτεία ή τη χώρα όπου κατοικούν ή δραστηριοποιούνται.Όταν ο φόρος που εισπράττεται πιστώνεται στην κυβέρνηση της χώρας, αναφέρεται ως ομοσπονδιακός φόρος.

Οι κυβερνήσεις χρησιμοποιούν τα χρήματα που συλλέγονται μέσω ομοσπονδιακών φόρων για να πληρώσουν για την ανάπτυξη και τη συντήρηση της χώρας.Ορισμένοι θεωρούν τον ομοσπονδιακό φόρο ως «ενοίκιο» που χρεώνεται για να ζήσει κανείς σε μια χώρα ή ως τέλος χρήσης των πόρων που παρέχει μια χώρα.Όταν πληρώνετε φόρους στην κυβέρνηση των ΗΠΑ, στην πραγματικότητα επενδύετε στην οικονομία σας, καθώς η κυβέρνηση χρησιμοποιεί τα κεφάλαια για να κάνει τα εξής:

  • Κατασκευή, επισκευή και συντήρηση υποδομής
  • Χρηματοδοτήστε τις συντάξεις και τα επιδόματα των κρατικών υπαλλήλων
  • Χρηματοδότηση προγραμμάτων κοινωνικής ασφάλισης
  • Χρηματοδοτήστε μεγάλα προγράμματα υγείας, συμπεριλαμβανομένων των επιδοτήσεων Medicare, Medicaid, CHIP και αγοράς
  • Χρηματοδοτήστε προγράμματα «δίχτυ ασφαλείας» για να βοηθήσουν τα νοικοκυριά με χαμηλότερο εισόδημα
  • Χρηματοδοτεί προγράμματα άμυνας και διεθνούς ασφάλειας
  • Βελτίωση τομέων όπως η εκπαίδευση, η υγεία, η γεωργία, οι επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας και οι δημόσιες συγκοινωνίες
  • Επιβιβαστείτε σε νέα κατορθώματα όπως η εξερεύνηση του διαστήματος
  • Παρέχετε βοήθεια έκτακτης ανάγκης για καταστροφές

Το 2021, η κυβέρνηση των ΗΠΑ συγκέντρωσε έσοδα 4,05 τρισεκατομμυρίων δολαρίων και ξόδεψε 6,82 τρισεκατομμύρια δολάρια, με αποτέλεσμα έλλειμμα 2,77 τρισεκατομμυρίων δολαρίων.

Η μεγαλύτερη πηγή εσόδων για την ομοσπονδιακή κυβέρνηση προέρχεται από το εισόδημα των κατοίκων της.Το 2021, το IRS συγκέντρωσε σχεδόν 4,1 τρισεκατομμύρια δολάρια σε έσοδα, από τα οποία άτομα, κτήματα και καταπιστεύματα συνεισέφεραν με 2,3 τρισεκατομμύρια δολάρια.Εν τω μεταξύ, οι φόροι εισοδήματος από τις επιχειρήσεις ανήλθαν σε περίπου 419 δισεκατομμύρια δολάρια.

Ειδικές Θεωρήσεις

Οι εργαζόμενοι λαμβάνουν τα εισοδήματά τους είτε από καθαρό εισόδημα (NI), γνωστά και ως αποδοχές στο σπίτι, είτε ακαθάριστο εισόδημα (ή ακαθάριστη αμοιβή). Το καθαρό εισόδημα είναι το συνολικό ποσό που λαμβάνεται μετά την αφαίρεση των φόρων, των παροχών και των εθελοντικών εισφορών από το μισθολόγιο.Όταν παρακρατούνται φόροι, σημαίνει ότι η εταιρεία ή ο πληρωτής έχει πληρώσει το φόρο στο δημόσιο για λογαριασμό του εργαζομένου.Το ακαθάριστο εισόδημα περιλαμβάνει το συνολικό ποσό του εισοδήματος και ο εργαζόμενος πρέπει να πληρώσει στο δημόσιο ό,τι οφείλει.

Ενώ οι ακυρωμένες οφειλές είναι συνήθως φορολογητέα, τα δάνεια του Προγράμματος Προστασίας Paycheck (PPP) που παρέχονται κατά τη διάρκεια της πανδημίας COVID-19 εξαιρούνται από την ομοσπονδιακή φορολογία.Ωστόσο, ορισμένες πολιτείες αντιμετωπίζουν το συγχωρημένο ποσό ως φορολογητέο εισόδημα ή αρνούνται εκπτώσεις για έξοδα που πληρώνονται από το δάνειο — ή και τα δύο.Τα δάνεια που αντιπροσώπευαν ο φορολογούμενος ως απαλλασσόμενα αλλά στην πραγματικότητα δεν απαλλάσσονταν και ως τέτοια δεν πληρούσαν τις προϋποθέσεις για διαγραφή, θα αντιμετωπίζονται ως ακαθάριστο εισόδημα.

Το ποσό που παρακρατεί ο εργοδότης σας για φόρους εξαρτάται από το πόσα κερδίζετε και τις πληροφορίες που δώσατε στον εργοδότη σας στο Έντυπο W-4.Όλα τα χρήματα που κερδίζονται, είτε ως μισθός, μισθός, δώρο σε μετρητά από έναν εργοδότη, επιχειρηματικό εισόδημα, φιλοδωρήματα, εισόδημα από τζόγο, μπόνους ή αποζημίωση ανεργίας, αποτελούν εισόδημα για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς.

Ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος βασίζεται σε ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, όπου τα άτομα με υψηλότερο εισόδημα φορολογούνται με υψηλότερους συντελεστές.Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τα φορολογικά κλιμάκια και τους συντελεστές για το 2021:

Φορολογικοί συντελεστές και συντελεστές 2021
Φορολογικός συντελεστής 2021 Μεμονωμένα Αρχεία Έγγαμος Αρχειοθέτηση από κοινού Οικογενειάρχες
10% Έως 9.950 $ Έως 19.900 $ Έως 14.200 $
12% $9.951 έως $40.525 $19.901 έως $81.050 $14.201 έως $54.200
22% $40.526 έως $86.375 $81.051 έως $172.750 $54.201 έως $86.350
24% $86.376 έως $164.925 $172.751 έως $329.850 $86.351 έως $164.900
32% $164.926 έως $209.425 $329.851 έως $418.850 $164.901 έως $209.400
35% $209.426 έως $523.600 $418.851 έως $628.300 $209.401 έως $523.600
37% $523.601 ή περισσότερο 628.301 $ ή περισσότερο $523.601 ή περισσότερο

Για το 2022, ισχύουν οι ίδιοι φορολογικοί συντελεστές, αλλά τα εισοδηματικά κλιμάκια αυξάνονται ελαφρώς:

Φορολογικοί συντελεστές και συντελεστές 2022
Φορολογικός συντελεστής 2022 Μεμονωμένα Αρχεία Έγγαμος Αρχειοθέτηση από κοινού Οικογενειάρχες
10% $0 έως $10.275 $0 έως $20.550 $0 έως $14.650
12% $10.275 έως $41.775 $20.550 έως $83.550 $14.650 έως $55.900
22% $41.775 έως $89.075 $83.550 έως $178.150 $55.900 έως $89.050
24% $89.075 έως $170.050 $178.150 έως $340.100 $89.050 έως $170.050
32% $170.050 έως $215.950 $340.100 έως $431.900 $170.050 έως $215.950
35% $215.950 έως $539.900 $431.900 έως $647.850 $215.950 έως $539.900
37% 539.900 $ ή περισσότερο 647.850 $ ή περισσότερο 539.900 $ ή περισσότερο

Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι ο πρόσθετος φόρος που καταβάλλεται για κάθε επιπλέον (ή «επόμενο») δολάριο εισοδήματος.Για παράδειγμα, ένας οριακός φορολογικός συντελεστής 10% σημαίνει ότι 10 σεντς από κάθε επόμενο δολάριο που κερδίζεται θα λαμβάνονται ως φόρος.

Ένα άτομο που δεν είναι παντρεμένο και κερδίζει 80.000 $ ετησίως εμπίπτει στο οριακό φορολογικό κλιμάκιο 22%.Αυτό σημαίνει ότι ο φορολογούμενος θα είναι υπεύθυνος για φόρους 13.223 $ (για το 2021), η ανάλυση των οποίων φαίνεται στο παρακάτω διάγραμμα.

δολάρια Ποσό που υπόκειται σε φόρο Φορολογικός συντελεστής Φόρος σε κάθε συντελεστή
$0~ $9.950 9.950 $ 10% $995
9.950$~41.775$ $31.825 12% $3.819
$41.775~ $80.000 $38.225 22% 8.409 $
Σύνολο $80.000 - Φορολογικός λογαριασμός 13.223 $

Ωστόσο, σημειώστε ότι ενώ ο οριακός συντελεστής είναι 22%, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι 16,5%.Αυτός ο αριθμός προκύπτει διαιρώντας τον συνολικό φορολογικό λογαριασμό (13.223 $) με το εισόδημα (80.000 $) και πολλαπλασιάζοντας με το 100.Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ο πραγματικός συντελεστής που το άτομο καταλήγει να πληρώνει φόρους στο δημόσιο.

Κρατικός φόρος εισοδήματος vs.Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Είναι σημαντικό να γίνει διάκριση μεταξύ της γενικής έννοιας του φόρου εισοδήματος και του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος.Στις ΗΠΑ, οι κυβερνήσεις σε επίπεδο πολιτειών μπορούν επίσης να επιβάλλουν φόρους εισοδήματος εκτός από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος.

Δεν έχουν όλα τα κράτη φόρους εισοδήματος σε κρατικό επίπεδο.Επί του παρόντος, η Αλάσκα, η Φλόριντα, η Νεβάδα, η Νότια Ντακότα, το Τενεσί, το Τέξας, η Ουάσιγκτον και το Γουαϊόμινγκ δεν έχουν φόρο εισοδήματος.Το Νιου Χάμσαϊρ φορολογεί μόνο τα μερίσματα και τα έσοδα από τόκους, αλλά το κράτος θα καταργήσει πλήρως αυτούς τους φόρους έως το 2027.

Ποιες είναι οι Ομοσπονδιακές Φορολογίες Εισοδήματος για το 2021 και το 2022;

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος των Η.Π.Α. είναι ένα σύστημα οριακού φορολογικού συντελεστή που βασίζεται στο εισόδημα ενός ατόμου και την κατάσταση κατάθεσης.Για τα φορολογικά έτη 2021 και 2022, οι φορολογικές κλιμακώσεις είναι 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% και 37%.

Η κοινωνική ασφάλιση υπολογίζεται ως εισόδημα;

Οι παροχές κοινωνικής ασφάλισης δεν υπολογίζονται ως ακαθάριστο εισόδημα.Ωστόσο, οι παροχές περιλαμβάνονται στο συνδυασμένο εισόδημά σας, το οποίο χρησιμοποιεί η IRS για να καθορίσει εάν πρέπει να πληρώσετε φόρους για τις παροχές σας.Το συνδυασμένο εισόδημα προσδιορίζεται αθροίζοντας το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (AGI), τους μη φορολογητέους τόκους και το ήμισυ των παροχών σας Κοινωνικής Ασφάλισης.Εάν το συνδυασμένο εισόδημά σας είναι μεταξύ 25.000 $ και 34.000 $, ενδέχεται να φορολογηθείτε έως και το 50% των παροχών σας.Εάν το συνδυασμένο εισόδημά σας είναι μεγαλύτερο από 34.000 $, ενδέχεται να φορολογηθείτε έως και το 85% των παροχών σας.

Ποια χώρα έχει τον υψηλότερο ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος;

Η Ακτή Ελεφαντοστού έχει τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή με 60%.Φινλανδία (56,95%), Ιαπωνία (55,97), Δανία (55,9), Αυστρία (55), Σουηδία (52,9%), Αρούμπα (52%), Βέλγιο (50%), Ισραήλ (50%) και Σλοβενία ​​(50%) ) ολοκληρώνουν την πρώτη 10άδα.

Ποιες Η.Π.Α.Ο Πρόεδρος επέβαλε τον πρώτο ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος;

Ο Πρόεδρος Αβραάμ Λίνκολν ήταν ο πρόεδρος που επέβαλε τον πρώτο ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος υπογράφοντας τον νόμο περί εσόδων στις 5 Αυγούστου 1861.Ο λόγος που το έκανε ήταν για να χρηματοδοτήσει τον Εμφύλιο.Επιβλήθηκε φόρος 3% σε όλα τα ετήσια εισοδήματα άνω των 800 $.

Πότε οφείλεται ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος;

Γενικά, ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος οφείλεται στις 15 Απριλίου κάθε έτους.Η ημέρα μπορεί να αλλάξει ελαφρώς εάν η 15η Απριλίου πέσει Σαββατοκύριακο ή λόγω άλλων παραγόντων.