Tramos impositivos de 2021 y 2022 y otros cambios impositivos

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) actualiza las tasas de impuestos, las asignaciones y los umbrales cada año.Estas cifras son aplicables a las disposiciones de la ley tributaria que se ajustan anualmente por inflación.La tasa impositiva máxima seguirá siendo del 37 % para las declaraciones presentadas por contribuyentes individuales para los años fiscales 2021 y 2022, pero aumentarán la deducción estándar, los rangos de tramos impositivos, otras deducciones y las eliminaciones.

Conclusiones clave

  • El IRS actualiza las tasas de impuestos, las asignaciones y los umbrales cada año ajustándolos a la inflación.
  • Puede reclamar una deducción estándar para reducir sus ingresos imponibles, así como una deducción adicional si tiene más de 65 años y/o es ciego.
  • Los tramos impositivos oscilan entre el 10% y el 37%.
  • Hay varios créditos fiscales individuales diferentes, incluido el crédito por ingreso del trabajo y los gastos de adopción calificados.
  • Las contribuciones para la jubilación tienen límites y pueden ayudarlo a reducir sus ingresos imponibles.

Deducción estándar

La deducción estándar es una cifra específica que los contribuyentes pueden usar para reducir sus ingresos imponibles cuando presentan sus declaraciones de impuestos anuales.Tenga en cuenta que el ingreso imponible es su ingreso bruto ajustado (AGI) menos cualquier deducción detallada o su deducción estándar

Deducciones estándar de 2021

La deducción establecida por el IRS para 2021 es:

  • $12,550 para contribuyentes individuales
  • $12,550 para parejas casadas que presentan una declaración por separado
  • $18,800 para jefes de hogar
  • $25,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta
  • $25,100 para cónyuges sobrevivientes

La deducción estándar adicional para una persona mayor o para una persona ciega es de $1,350.La cantidad es de $1,700 si la persona no está casada y no es un cónyuge sobreviviente.Si reclama a alguien como dependiente en su declaración de impuestos, la deducción estándar no puede exceder $1,100 o $350 más los ingresos del trabajo de la persona (siempre que no supere los $12,550), lo que sea mayor.

Deducciones estándar de 2022

La deducción establecida por el IRS para 2022 es:

  • $12,950 para contribuyentes individuales
  • $12,950 para parejas casadas que presentan una declaración por separado
  • $19,400 para jefes de hogar
  • $25,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta
  • $25,900 para cónyuges sobrevivientes

El monto de la deducción estándar adicional para una persona mayor o ciega se establece en $1,400.Esa cantidad aumenta a $1,750 para las personas que no están casadas y si no son cónyuges sobrevivientes.La deducción estándar para reclamar un dependiente es de $1,150 o $400 más los ingresos del trabajo de la persona (siempre y cuando no supere los $12,950), lo que sea mayor.

Tasas y tramos impositivos

Como se señaló anteriormente, el tramo impositivo superior se mantiene en el 37%.Los otros tramos de impuestos establecidos por el IRS son 10%, 12%, 22%, 24%, 32% y 35%.Esto significa que los que ganan más se encuentran en el rango del 37 %, mientras que los que ganan menos están en el rango del 10 %.

Las tasas y tramos impositivos para 2021 y 2022 se proporcionan en los siguientes dos cuadros.

Tramos impositivos 2021
Velocidad Declaración conjunta de casados Individuo Soltero Jefe de hogar Casado Retorno Separado
10% $19,900 o menos $9,950 o menos $14,200 o menos $9,950 o menos
12% Más de $ 19,900 Más de $ 9,950 Más de $14,200 Más de $ 9,950
22% Más de $ 81,050 Más de $ 40,525 Más de $ 54,200 Más de $ 40,525
24% Más de $172,750 Más de $86,375 Más de $86,350 Más de $ 86.375
32% Más de $329,850 Más de $164,925 Más de $ 164,900 Más de $164,925
35% Más de $ 418,850 Más de $209,425 Más de $209,400 Más de $209,425
37% Más de $ 628,300 Más de $ 523,600 Más de $ 523,600 Más de $314,150
Tramos de impuestos 2022
Velocidad Declaración conjunta de casados Individuo Soltero Jefe de hogar Casado Retorno Separado
10% $20,550 o menos $10,275 o menos $14,650 o menos $10,275 o menos
12% Más de $ 20,550 Más de $10,275 Más de $14,650 Más de $10,275
22% Más de $83,550 Más de $ 41,775 Más de $ 55,900 Más de $ 41,775
24% Más de $178,150 Más de $89,075 Más de $89,050 Más de $ 89,075
32% Más de $340,100 Más de $170,050 Más de $170,050 Más de $170,050
35% Más de $ 431,900 Más de $215,950 Más de $215,950 Más de $215,950
37% Más de $ 647,850 Más de $ 539,900 Más de $ 539,900 Más de $323,925

Ya no existe una exención personal debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.Los contribuyentes cuyos ingresos netos por inversiones excedan el límite del IRS ($200 000 para un contribuyente individual, $250 000 casados ​​que presentan una declaración conjunta o $150 000 casados ​​que presentan una declaración por separado) están sujetos a un impuesto sobre los ingresos netos por inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés) del 3,8 % sobre los ingresos por inversiones que excedan esos límites.

Ganancias de capital

Las tasas de ganancias de capital son más bajas que la tasa de ingresos ordinarios de un contribuyente.Pero dependen de los ingresos imponibles y del estado civil del contribuyente.Las tasas máximas de ganancias de capital ajustadas se aplican tanto al impuesto sobre la renta regular como al impuesto mínimo alternativo (AMT).

El monto máximo de tasa cero sobre las ganancias de capital netas ajustadas para 2021 para personas casadas fue de $80,800 para declaraciones conjuntas y $40,400 para declaraciones separadas de personas casadas.La tasa para el cabeza de familia era de $54.100 y para las planillas individuales de $40.400.

Estos montos aumentan para el año fiscal 2022 de la siguiente manera:

  • $83,350 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta
  • $41,675 para parejas casadas que presentan una declaración por separado
  • $55,800 para el cabeza de familia
  • $41,675 para contribuyentes individuales

El monto de la tasa del 15% se aplica a las ganancias de capital netas ajustadas para:

  • Rendimientos conjuntos de hasta $501,600 para 2021 y $517,200 para 2022
  • Devoluciones separadas de personas casadas de hasta $250,800 para 2021 y $258,600 para 2022
  • Rentabilidad de cabeza de familia de hasta $473,750 para 2021 y $488,500 para 2022
  • Rentabilidad individual individual de hasta $445,850 para 2021 y $459,750 para 2022

El tipo de plusvalía aplicable se fija en el 20% para las rentas que superen estos límites.

Créditos fiscales individuales

Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC)

La cantidad máxima del crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) para contribuyentes de bajos ingresos y los niveles de ingresos imponibles para sus umbrales y techos también se ajustan por inflación.El crédito máximo por tres o más hijos es de $6,728 en 2021 y $6,935 en 2022.Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, la eliminación gradual del crédito comienza en $25,470 de ingreso bruto ajustado (o ingreso del trabajo, si es mayor) para 2021 y $26,260 en 2022.El crédito se completa en $57,414 en 2021 y $59,187 en 2022.

No se permite el crédito por ingresos del trabajo si el monto total de los ingresos por inversiones, como los de intereses, dividendos, ganancias netas de capital u otras actividades pasivas, supera los $10,000 y $10,300 en 2021 y 2022, respectivamente.

El Plan de Rescate Estadounidense, firmado por el presidente Biden el 11 de marzo de 2021, incluye generosas exenciones fiscales para personas de ingresos bajos y moderados.El rango de edad se amplió para que las personas sin hijos puedan reclamar el crédito a partir de los 19 años, en lugar de los 25, con la excepción de ciertos estudiantes de tiempo completo (los estudiantes entre 19 y 24 años con al menos la mitad de la carga de cursos de tiempo completo no son elegibles). Se elimina el límite superior de edad de 65 años.Para contribuyentes individuales, el porcentaje de eliminación aumenta a 15.3% y las eliminaciones aumentan a $11,610.El tamaño del crédito tributario por ingreso del trabajo también aumentó para los hogares sin hijos solo para el año fiscal 2021 a $1,502.

Crédito tributario por hijos

El Plan de Rescate Estadounidense del presidente Biden realizó cambios en el Crédito Tributario por Hijos para 2021.Aumentó hasta $3,000 por niño ($3,600 para menores de 5 años). El límite de edad para los hijos calificados también aumentó a 17 (de 16). La parte máxima reembolsable del crédito por hijo para cada hijo menor de 17 años se limitó a $1400 por hijo.Ahora, el crédito es totalmente reembolsable por ese monto en 2021.El monto para 2022 es de $1,500.

El IRS también puede emitir hasta la mitad del crédito de un hogar elegible como desembolso anticipado entre julio y diciembre, utilizando la declaración de impuestos del año anterior para determinar la elegibilidad.

Las familias elegibles que no recibieron ningún pago por adelantado del Crédito Tributario por Hijos pueden reclamar el monto total del Crédito Tributario por Hijos en su declaración de impuestos federales de 2021.Las familias que recibieron pagos por adelantado deberán presentar una declaración de impuestos de 2021 y comparar los pagos adelantados del Crédito Tributario por Hijos que recibieron en 2021 con la cantidad del Crédito Tributario por Hijos que pueden reclamar correctamente en su declaración de impuestos de 2021.

El crédito se reduce a $2,000 por niño si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) excede cierto límite.El límite para 2021 es:

  • $150,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta
  • $112,500 para jefes de hogar
  • $75,000 para contribuyentes individuales

El proyecto de ley del presidente Biden también eliminó el requisito de ingresos mínimos para el Crédito Tributario por Hijos.Anteriormente, las familias que ganaban menos de $2500 al año no eran elegibles y los créditos se calculaban en función de la distancia desde ese mínimo a una tasa de 15 centavos por niño por cada dólar de ingresos superiores a $2500.

Esta expansión del Child Tax Credit y los pagos mensuales por adelantado solo se aplican a 2021.Hay una opción para recibir crédito como una suma global al optar por no participar en el Portal de actualización de crédito tributario por hijos del IRS.Ese dinero llegará en un momento cuando se presenten los impuestos de 2022 en la primavera de 2023.

El crédito tributario por hijos para los años fiscales 2022 y en adelante volverá a las reglas anteriores a 2021.

Gastos de adopción calificados

El crédito por gastos calificados de adopción, así como el crédito especial por adopción de niño con necesidades especiales ascienden a $14,440 para 2021 y $14,890 para 2022.La exclusión de los ingresos de un empleado por gastos de adopción calificados que se pagan o reembolsan conforme a un plan del empleador se incrementará al mismo nivel.

Crédito de aprendizaje de por vida

El máximo de $2,000 por crédito de aprendizaje de por vida (LLC) de devolución para gastos educativos calificados para el contribuyente, cónyuge o dependiente se elimina gradualmente entre MAGI de $59,000 y $69,000 para declaraciones únicas, y entre $119,000 y $139,000 para declaraciones conjuntas, en 2021.

Exclusión de ingresos ganados en el extranjero

El IRS establece la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero en $108,700 en 2021.En 2022, esta cantidad sube a $112,000.

Impuesto mínimo alternativo

El AMT se aplica a la renta imponible mínima alternativa, como la renta imponible regular con ciertos beneficios fiscales agregados, en exceso de un nivel de exención.

Los niveles de exención para 2021 y 2022 son:

  • $114,600 y $118,100 para declaraciones conjuntas
  • $73,600 y $75,900 para personas solteras
  • $57,300 y $59,050 para declaraciones separadas de personas casadas

Estos niveles de exención se eliminan gradualmente entre:

  • $1,047,200 y $1,505,600 en 2021 y $1,079,800 y $1,552,200 en 2022 para declaraciones conjuntas
  • $523,600 y $818,000 en 2021 y $539,900 y $843,500 en 2022 para personas solteras
  • $523,600 y $752,800 en 2021 y $539,900 y $776,100 en 2022 para planillas separadas de casados

La tasa AMT es del 28% para AMTI hasta un AMTI máximo de $199,900 y $206,100 para declaraciones de matrimonios y personas solteras para 2021 y 2022 ($99,500 y $103,050 para casados ​​que rinden declaración por separado).

Asignaciones aumentadas: beneficios complementarios, MSA y herencias

El límite mensual para transporte calificado y franjas de estacionamiento calificadas se establece en $270 para 2021 y $280 para 2022.

La reducción máxima de salario por contribuciones a cuentas de gastos flexibles (FSA) de salud es de $2,750 para 2021 y $2,850 para 2022.La cantidad máxima de transferencia de las cantidades no utilizadas para los planes de cafetería es de $550 para 2021 y $570 para 2022.

Los umbrales y techos para los participantes en cuentas de ahorro médico (MSA) son:

  • Entre $2,400 y $3,600 con un gasto de bolsillo máximo de $4,800 para 2021 para autocobertura
  • Entre $4,800 y $7,150 con un gasto de bolsillo máximo para cobertura familiar de $8,750 para 2021
  • Entre $2,450 y $3,700 con un gasto de bolsillo máximo de $4,950
    para 2022 para autocobertura
  • Entre $4,950 y $7,400 con un gasto de bolsillo máximo para cobertura familiar de $9,050 para 2022

Para un difunto que muera en 2021, el nivel de exención del impuesto al patrimonio se establece en $11.7 millones.Esa cantidad aumenta a $12.06 millones.La exclusión anual del impuesto sobre donaciones es de $15,000 para 2021 y $16,000 para 2022.

Planes de Jubilación

El IRS también establece limitaciones en las contribuciones del plan de jubilación, así como rangos de eliminación gradual.La exclusión de ingresos para las contribuciones de los empleados a los planes de jubilación del empleador, como los planes 401(k)s, 403(b)s, 457 y el Thrift Savings Plan del gobierno federal, se establece en $19,500 para 2021 y $20,500 para 2022.La contribución para ponerse al día para los empleados de 50 años o más es de $6,500 para ambos años. El límite para las cuentas de jubilación SIMPLE se establece en $13,500 para 2021 y $14,000 para 2022.

Cuentas de Retiro Individual (IRA)

El monto deducible para las contribuciones de la cuenta de jubilación individual (IRA) se establece en $ 6,000 para 2021 y 2022.Las personas de 50 años o más pueden contribuir $1,000 adicionales cada año.

Sin embargo, los niveles de eliminación gradual de la deducción se ajustan al alza.Si un contribuyente o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación del lugar de trabajo durante el año, la deducción puede reducirse o eliminarse gradualmente hasta que se elimine.

Los rangos de eliminación gradual para 2021 son:

  • Si una persona es un participante activo en un plan de jubilación de un empleador, la eliminación gradual de la deducción por ingresos brutos ajustados es de entre $66 000 y $76 000 para personas solteras y cabezas de familia, y entre $105 000 y $125 000 para declaraciones conjuntas.
  • Para un contribuyente de IRA que no es un participante activo en otro plan pero cuyo cónyuge es un contribuyente activo, la eliminación gradual oscila entre $198,000 y $208,000.
  • Para un contribuyente activo casado que presenta una declaración por separado, no hay ajuste y el rango de eliminación gradual seguirá siendo de $0 a $10,000.

Los rangos de eliminación gradual para 2022 son:

  • Si una persona es un participante activo en un plan de jubilación de un empleador, la eliminación gradual de la deducción por ingresos brutos ajustados es de entre $68,000 y $78,000 para personas solteras y cabezas de familia, y entre $109,000 y $129,000 para declaraciones conjuntas.
  • Para un contribuyente de IRA que no es un participante activo en otro plan pero cuyo cónyuge es un contribuyente activo, la eliminación gradual oscila entre $204,000 y $214,000.
  • Para un contribuyente activo casado que presenta una declaración por separado, no hay ajuste y el rango de eliminación gradual seguirá siendo de $0 a $10,000.

Las eliminaciones graduales de IRA no se aplican si ni el contribuyente ni su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el lugar de trabajo.

IRA Roth

La eliminación gradual de las contribuciones de IRA Roth es de $125,000 a $140,000 para contribuyentes solteros y cabezas de familia y de $198,000 a $208,000 para declaraciones conjuntas para 2021.La eliminación gradual de la cuenta IRA Roth para la declaración separada de una persona casada continuará entre $0 y $10,000.Los rangos de eliminación gradual para 2022 son de $129,000 a $144,000 para contribuyentes solteros y cabezas de familia y de $204,000 a $214,000 para declaraciones conjuntas para 2022.La eliminación gradual de la cuenta IRA Roth para la declaración separada de una persona casada se mantiene en $0 a $10,000.

Crédito del ahorrador

Los contribuyentes de bajos ingresos pueden hacer aportes a los planes 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP o ciertos planes 457, así como tradicionales y Roth IRAS, tienen derecho a reclamar un crédito fiscal no reembolsable además de sus exclusiones. o deducciones.

Los contribuyentes casados ​​que rinden planillas conjuntas son elegibles para reclamar un crédito por aportes de hasta $4,000 a razón de:

  • 50% con AGfI hasta $39,500 en 2021 y $41,000 en 2022
  • 20% con AGI hasta $43,000 en 2021 y $44,000 en 2022
  • 10% con AGI hasta $66,000 en 2021 y $68,000 en 2022

Los jefes de hogar pueden reclamar un crédito de hasta $2,000 de aportes a razón de:

  • 50% con AGI hasta $29,625 en 2021 y $30,750 en 2022
  • 20% con AGI hasta $32,250 en 2021 y $33,000 en 2022
  • 10% con AGI hasta $49,500 en 2021 y $51,000 en 2022

Todos los demás contribuyentes son elegibles para reclamar un crédito de hasta $2,000 de contribuciones a una tasa de:

  • 50% con AGI hasta $19,750 en 2021 y $20,500 en 2022
  • 20% con AGI hasta $21,500 en 2021 y $22,000 en 2022
  • 10% con AGI hasta $33,000 en 2021 y $34,000 en 2022