Definición de auditoría continua

¿Qué es una auditoría continua?

Una auditoría continua es un proceso interno que examina las prácticas contables, los controles de riesgo, el cumplimiento, los sistemas de tecnología de la información y los procedimientos comerciales de forma continua.Las auditorías continuas suelen estar impulsadas por la tecnología y diseñadas para automatizar la comprobación de errores y la verificación de datos en tiempo real.

Un sistema controlado por auditorías continuas genera disparadores de alarmas que notifican anomalías y errores detectados por el sistema.

Conclusiones clave

  • La auditoría continua requiere la evaluación continua de las prácticas contables y los controles de riesgo.
  • Esta práctica de auditoría ayuda a evaluar continuamente la eficacia de los controles.
  • Las auditorías continuas se utilizan con mayor frecuencia cuando se implementan nuevos procedimientos como una forma de realizar un seguimiento de la eficacia.

Comprender las auditorías continuas

Un departamento de auditoría interna normalmente tiene un horario establecido para realizar su trabajo, ya sea mensual, trimestral, semestral o anual.Un individuo o equipo pasa tiempo en cada área para recopilar información, revisar y analizar datos y publicar sus informes para la gerencia y el comité de auditoría de la Junta Directiva.Se implementa una auditoría continua a través de la tecnología, y estos mini registros ayudan a los auditores internos entre sus auditorías formales programadas regularmente.

Auditoría Continua vs.Auditoría asistida por computadora

La auditoría continua no debe confundirse con la auditoría asistida por computadora.En la auditoría asistida por computadora, el auditor simplemente está siendo asistido por tecnología, como hojas de cálculo, para completar una auditoría periódica.La auditoría asistida por computadora está dirigida únicamente por el auditor, mientras que la auditoría continua está destinada a ejecutarse automáticamente a intervalos ajustados regulares.

Cuándo usar auditorías continuas

Muchas auditorías internas se realizan meses después de que haya ocurrido una actividad comercial, pero este tipo de auditorías para ciertos procesos se retrasan demasiado para ser de valor real.Se realizan auditorías continuas para permitir evaluaciones de riesgos y verificaciones de control con mayor frecuencia; se usan con mayor frecuencia cuando se implementa un nuevo estándar o procedimiento.La naturaleza continua de la auditoría permite evaluaciones más efectivas e inmediatas.

Ventajas y desventajas de las auditorías continuas

Una auditoría continua es beneficiosa para señalar actividades inusuales o no conformes en múltiples áreas de una empresa y garantizar que se sigan los procedimientos establecidos.Por ejemplo, en el departamento de cuentas por pagar, el sistema de auditoría continua podría evitar que se envíe una cantidad no autorizada a un proveedor.En el departamento de contabilidad o legal, puede verificar que una presentación requerida a la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) esté configurada para enviarse antes de una fecha límite.

ventajas
  • Marcar actividades inusuales o no conformes

  • Monitoreo de ciberataques

  • Promoción de la eficiencia

  • Evaluar la implementación de nuevos estándares y procedimientos

Contras
  • Costos de configuración inicial

  • Riesgo de exceso de confianza en el sistema

La función de auditoría continua puede controlar si las redes informáticas de la empresa se han preparado para posibles ataques cibernéticos.Estas y más tareas de la auditoría continua promueven la eficiencia en una organización y minimizan o eliminan por completo las violaciones de procedimientos o procesos que podrían exponerla a responsabilidades monetarias o legales.

En particular, las desventajas de una auditoría continua son los costos iniciales de instalación y, tal vez, una dependencia excesiva del sistema en algunas áreas de las operaciones de una empresa donde sería necesaria la intervención humana.

¿Qué tres partes interesadas clave se benefician de una auditoría continua?

Los procesos de auditoría continua benefician a las partes interesadas clave, incluida la junta directiva, la gerencia y los auditores internos.La junta directiva puede estar segura de los controles internos a nivel de toda la empresa debido a una mayor detección y monitoreo.La gerencia puede usar información actualizada para mejorar sus responsabilidades diarias.El departamento de auditoría interna puede abordar los problemas antes y corregirlos antes de una auditoría externa.

¿Cuáles son los siete pasos para la auditoría continua?

Según el Journal of Accountancy, los siete pasos para mantener una auditoría continua son:

  1. Establecer áreas prioritarias
  2. Identificar las reglas de auditoría
  3. Determinar la frecuencia del proceso
  4. Configurar parámetros y ejecutar
  5. Gestionar resultados y seguimiento
  6. Reportar reglas
  7. Evaluar el riesgo emergente y agregar al registro

¿Tiene que ser costoso implementar un proceso de auditoría continua?

No, puede comenzar a implementar un proceso de auditoría continua con herramientas simples, como Access o Excel.

La línea de fondo

La auditoría continua puede proporcionar a los gerentes, juntas directivas y auditores internos un flujo constante de información sobre el estado financiero de una empresa y sus procesos comerciales y de cumplimiento en tiempo real.Puede ser una protección importante contra los ataques cibernéticos y los gastos que no siguen las pautas de la empresa.Es especialmente útil cuando se está implementando un nuevo estándar o procedimiento.