¿Mi cuenta IRA está protegida en una bancarrota?

Todos los tipos de cuentas de jubilación individuales, o IRA, reconocidas bajo el código fiscal federal disfrutan de una protección sustancial de los acreedores durante una quiebra.La protección de las cuentas IRA fue firmada como ley por el presidente George W.Bush bajo la Ley de Protección al Consumidor y Prevención del Abuso de Quiebras (BAPCPA) de 2005.

La protección bajo esta ley varía, dependiendo del tipo de IRA.Las IRA tradicionales y las IRA Roth están actualmente protegidas por un valor de más de $1 millón.Las cuentas IRA SEP, cuentas IRA SIMPLE y la mayoría de las cuentas IRA transferibles están completamente protegidas contra los acreedores en caso de bancarrota, independientemente del valor en dólares.

Conclusiones clave

  • La Ley de Protección al Consumidor y Prevención del Abuso de Quiebras de 2005 brinda protección federal contra bancarrotas para cuentas IRA.
  • Las cuentas IRA tradicionales y Roth actualmente están protegidas por un valor total de $1,512,350, con ajustes por inflación cada tres años.
  • Las cuentas IRA SEP y SIMPLE, similares a las cuentas 401(k) patrocinadas por el empleador, los planes de participación en las ganancias y las pensiones, están totalmente protegidas en caso de quiebra.
  • Una IRA de reinversión debidamente ejecutada que se origina en un plan de jubilación calificado también está totalmente protegida de los acreedores.

¿Está una cuenta IRA protegida contra la bancarrota?

Si bien las leyes federales de bancarrota han protegido durante mucho tiempo los planes 401(k), las pensiones y los planes de jubilación calificados similares patrocinados por el empleador, las cuentas IRA solo quedaron bajo protección federal con la promulgación de BAPCPA.Entre una amplia variedad de reformas de bancarrota, que incluyen mayores requisitos para declararse en bancarrota bajo el Capítulo 7, BAPCPA introdujo las primeras protecciones federales explícitas de bancarrota para los activos mantenidos en cuentas IRA.

Antes de BAPCPA, las protecciones de IRA se definían a nivel estatal o no se definían en absoluto.Después de BAPCPA, la protección por bancarrota para los activos de IRA se brinda a los ciudadanos en todos los estados.

IRA tradicionales y Roth IRA: ¿Cuánta protección?

BAPCPA modificó la ley federal de quiebras para brindar protección por hasta $ 1 millón en activos mantenidos en una IRA tradicional o una IRA Roth.Para mantener el valor real de esta protección en el tiempo, la ley estipula un ajuste regular por inflación basado en el índice de precios al consumidor para todos los consumidores urbanos (CPI-U) del Departamento de Trabajo. El ajuste por inflación ha sido calculado y promulgado cada tres años desde que se realizó el primer ajuste el 1 de abril de 2007.

En el período actual de tres años, que comenzó el 1 de abril de 2022, tanto las cuentas IRA tradicionales como las Roth están protegidas por un valor total en dólares de $1,512,350 por persona.Esta protección limitada se aplica a la suma de todas las cuentas IRA tradicionales y Roth de una persona determinada, no a cada cuenta IRA de forma aislada.

Si bien los fondos tradicionales y Roth IRA que superen los $1,512,350 no están protegidos por BAPCPA, la ley establece que los tribunales de quiebras tienen la libertad de extender protección adicional si la justicia lo amerita y el juez decide otorgarla.

Para asegurarse de que una cuenta IRA reinvertida de un plan de jubilación calificado esté protegida en caso de bancarrota, es útil crear una cuenta separada solo para esos activos.

SEP IRA y SIMPLE IRA

Las cuentas IRA del Plan Simplificado para Empleados (SEP) y el Plan de Igualación de Incentivos de Ahorro para Empleados de Pequeños Empleadores (SIMPLE) están totalmente protegidas en caso de quiebra.Estas protecciones coinciden con las protecciones a largo plazo otorgadas a otras cuentas de jubilación individuales patrocinadas por el empleador, incluidos los planes 401(k) y los planes de participación en las ganancias.

Protección especial para rollover IRA

A los efectos de BAPCPA, una cuenta IRA de reinversión es una cuenta IRA tradicional o Roth que originalmente se financió a través de una transferencia de un plan de jubilación calificado.Los planes de jubilación calificados incluyen planes 401(k) estándar, planes de pensión tradicionales y ciertos planes de participación en las ganancias.Bajo BAPCPA, una cuenta IRA reinvertida debidamente ejecutada que se origine en un plan de jubilación calificado está totalmente protegida de los acreedores en caso de quiebra.

Tenga en cuenta que una vez que se completa la reinversión de activos, una IRA de reinversión no es esencialmente diferente de cualquier otra IRA tradicional o Roth, aparte de la fuente de los activos.Para garantizar la protección total de una cuenta IRA transferible que se origine en un plan de jubilación calificado, es una buena idea crear una cuenta IRA separada para los activos transferidos distinta de cualquier otra cuenta IRA tradicional o Roth existente.

Si bien la ley no exige explícitamente el mantenimiento de cuentas separadas, ayuda a evitar posibles problemas durante un procedimiento de quiebra.Con cuentas separadas, el origen de los activos es fácil de documentar y los grupos de activos son fáciles de rastrear con el fin de asegurar todas las protecciones de bancarrota disponibles.