Crédito fiscal no reembolsable

¿Qué es un crédito fiscal no reembolsable?

Un crédito fiscal no reembolsable es un crédito fiscal que solo puede reducir la
responsabilidad cero. Generalmente, el contribuyente pierde automáticamente el monto de un crédito no reembolsable que excede la responsabilidad del contribuyente.Para los contribuyentes con poca o ninguna obligación tributaria, los créditos fiscales reembolsables generalmente son más beneficiosos que los créditos fiscales no reembolsables.

Conclusiones clave

  • Un crédito fiscal no reembolsable es un tipo de exención fiscal que reduce la obligación tributaria dólar por dólar.
  • Un crédito fiscal no reembolsable solo puede reducir la responsabilidad fiscal a cero.
  • Un crédito fiscal no reembolsable no reduce la renta imponible de un contribuyente; en cambio, es neto directamente contra el impuesto adeudado.
  • A diferencia de un crédito reembolsable, un crédito no reembolsable no generará devolución de impuestos si el monto del crédito excede la obligación tributaria.
  • Los ejemplos de créditos no reembolsables en el código fiscal de los EE. UU. incluyen el crédito fiscal extranjero y el crédito del ahorrador, entre otros.

Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables

El código fiscal de los EE. UU. proporciona ciertas exenciones fiscales en forma de créditos fiscales que reducen la obligación tributaria de los contribuyentes elegibles.Se aplica un crédito fiscal al monto del impuesto adeudado por el contribuyente después de todo
se hacen deducciones de su renta imponible.Un crédito fiscal reduce la factura fiscal total de un individuo dólar por dólar.

Reembolsable vs.Créditos No Reembolsables

Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable.Un crédito fiscal reembolsable por lo general resulta en un cheque de reembolso si el crédito fiscal es mayor que la responsabilidad fiscal total del individuo. Un contribuyente que aplica un crédito fiscal reembolsable de $3,400 a una factura fiscal de $3,000 tendrá la factura reducida a cero, y el
la parte restante del crédito, es decir, $400, se reembolsa al contribuyente.

Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no resulta en un reembolso al contribuyente ya que solo reducirá el impuesto adeudado a cero.Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $3,400 no fue reembolsable, la persona no deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de $400 que no se utilizó después de aplicar el crédito.

Deducciones fiscales vs.Créditos fiscales

Si una persona debe $3,000 al gobierno y es elegible para un crédito fiscal de $1,100, tendrá que pagar solo $1,900 después de aplicar el crédito.Una deducción de impuestos de $1,100 reduce la
ingreso gravable por esa misma cantidad de $1,100.

Si un crédito fiscal o una deducción fiscal proporciona el mayor beneficio para un contribuyente depende de la tasa impositiva marginal del contribuyente.Si un contribuyente tiene derecho a una deducción de $100 y tiene una tasa impositiva marginal del 30%, la deducción le ahorrará $30 al contribuyente.Si el mismo contribuyente tiene derecho a
un crédito fiscal del 50% de un gasto de $100, el ahorro es de $50.Sin embargo, si el mismo contribuyente reclama un crédito fiscal del 20% de $100, el ahorro es de solo $20.

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Deducciones de impuestos vs.Créditos fiscales

A diferencia de las deducciones fiscales que reducen los ingresos sujetos a impuestos, un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que debe, dólar por dólar.

Ejemplos de créditos fiscales no reembolsables

Los créditos fiscales comúnmente reclamados que no son reembolsables incluyen:

  • crédito del ahorrador
  • Crédito de aprendizaje de por vida (LLC)
  • Crédito de adopción
  • Crédito fiscal extranjero (FTC)
  • Crédito fiscal de interés hipotecario
  • Crédito para ancianos y discapacitados
  • Crédito de propiedad residencial energéticamente eficiente
  • Crédito comercial general (GBC)
  • Crédito alternativo para vehículos motorizados
  • Crédito para tenedores de bonos de crédito fiscal

Algunos créditos fiscales no reembolsables, como el crédito comercial general (GBC) y el crédito fiscal extranjero (FTC), permiten a los contribuyentes trasladar los montos no utilizados a un año anterior y a años fiscales futuros. Sin embargo, se aplican límites de tiempo a las reglas de prórroga; difieren según el crédito específico.Por ejemplo, mientras que las porciones no utilizadas del GBC pueden transferirse hasta 20 años, una persona puede transferir montos de FTC no utilizados solo hasta diez años.

Pros y contras de los créditos no reembolsables

Si un contribuyente tiene créditos fiscales reembolsables y no reembolsables, los beneficios se pueden maximizar aplicando créditos no reembolsables antes de reclamar cualquier crédito reembolsable.Los créditos fiscales no reembolsables deben usarse primero para minimizar los impuestos adeudados.Solo entonces se deben aplicar los créditos fiscales reembolsables para reducir aún más la obligación tributaria hasta el punto de que la obligación llegue a cero.Si algún crédito reembolsable no se utiliza después de que la obligación tributaria total se haya compensado por completo, el contribuyente recibirá un cheque de reembolso por el monto total de los créditos no utilizados.

Sin embargo, si los créditos reembolsables se reclaman primero, existe el riesgo de que todos los créditos reembolsables se utilicen para compensar los impuestos adeudados y cualquier crédito no reembolsable restante solo reducirá el impuesto adeudado a cero.Los créditos no reembolsables no utilizados no darán derecho al contribuyente a devolución.

Los contribuyentes de bajos ingresos a menudo no pueden utilizar el monto total de sus créditos no reembolsables.Los créditos fiscales no reembolsables son válidos únicamente en el año en que se generan; caducan si no se usan y no pueden transferirse a años futuros.Para el año fiscal 2021, ejemplos específicos
de los créditos fiscales no reembolsables incluyen créditos por adopción, para propiedades residenciales energéticamente eficientes y el crédito fiscal del ahorrador para financiar cuentas de jubilación.


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