¿Qué es un beneficiario no designado?

Una entidad que no es una persona que hereda una cuenta de jubilación se clasifica como "beneficiario no designado", a menudo denominado beneficiario no designado, según la Ley Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE) a los fines de los retiros requeridos.La Ley SECURE se aprobó en diciembre de 2019 y entra en vigencia para todas las cuentas de jubilación heredadas a partir del 1 de enero de 2020.

Cómo funciona un beneficiario no designado

Gracias a la Ley SECURE, ahora hay tres clasificaciones de beneficiarios basadas en la relación del individuo con el propietario original de la cuenta, la edad del beneficiario y su estado como individuo o entidad no personal.Las tres clasificaciones disponibles para una persona o entidad que hereda una cuenta de jubilación son: beneficiario designado elegible (EDB), beneficiario designado (DB) y "beneficiario no designado".

A los efectos de las reglas y los requisitos de retiro de la cuenta de jubilación heredada, un beneficiario de la cuenta de jubilación que no sea una entidad personal (como un patrimonio, un fideicomiso o una organización benéfica) se considera un beneficiario no designado.Estos beneficiarios no tienen esperanza de vida propia, ya que no son personas vivas.

Requisitos para Beneficiarios No Designados

Las sucesiones, las organizaciones benéficas y los fideicomisos (por lo general) se clasifican como beneficiarios no designados, ya que no son individuos.Dependiendo de la edad del titular de la cuenta de jubilación a la fecha de su fallecimiento, el beneficiario no designado estará sujeto a una de dos reglas:

1. Regla de los cinco años: si el propietario falleció antes de los 72 años, la edad de distribución mínima requerida (RMD) a partir de 2020, se aplica la regla de los cinco años.La regla de los cinco años estipula que el beneficiario debe sacar el saldo restante de la cuenta de jubilación durante el período de cinco años posterior a la muerte del titular.No hay RMD en ningún año, pero la cuenta debe estar completamente agotada antes del 31 de diciembre del quinto año posterior a la fecha de fallecimiento del propietario.
2. Regla de pago: si el propietario murió después de los 72 años, se aplica la regla de pago.Esta regla establece que el beneficiario puede retirar el saldo restante sobre lo que hubiera sido la expectativa de vida restante del propietario si no hubiera fallecido.Según la regla de pago, hay una RMD fija que se debe sacar cada año.Por supuesto, el beneficiario puede sacar más de las distribuciones mínimas requeridas.En el caso de una organización benéfica (que no tiene que pagar impuestos sobre la renta sobre los activos de jubilación heredados), el beneficiario puede optar por tomar todos los fondos de inmediato.Sin embargo, para los beneficiarios sujetos al impuesto sobre la renta, tiene más sentido desde una perspectiva fiscal retrasar los retiros tanto como sea posible.Tomar solo la RMD permite que los fondos máximos continúen creciendo con impuestos diferidos.

Excepción para fideicomisos con traspaso directo de activos

En el caso de un fideicomiso, los beneficiarios del fideicomiso, en lugar del fideicomiso en sí, se utilizan para determinar la clasificación del beneficiario de una IRA.Hay dos tipos principales de fideicomisos "transparentes" a tener en cuenta al identificar a los beneficiarios del fideicomiso con fines de clasificación.

Fideicomiso de conducto
Si el fideicomiso identifica a un beneficiario o beneficiarios específicos para recibir todos los retiros de la cuenta IRA, esa persona o entidad se trata como el beneficiario directo de la IRA.Un fideicomiso de conducto no puede acumular fondos antes de desembolsar los retiros de IRA directamente a sus beneficiarios.

Si el único beneficiario identificado por el fideicomiso es un patrimonio u organización benéfica (una entidad que no es una persona), por ejemplo, se considera que la cuenta IRA no tiene un beneficiario designado.Por otro lado, si el beneficiario identificado por el fideicomiso es una persona, se considera que la IRA tiene un beneficiario designado elegible o un beneficiario designado, y se aplican las reglas respectivas, según la clasificación de esa persona y la relación con el difunto.

Fideicomiso de Acumulación
Alternativamente, si el fideicomiso tiene la capacidad de acumular retiros de la IRA, en lugar de desembolsar los retiros en su totalidad a los beneficiarios, se considera un "fideicomiso de acumulación".Este es el tipo de fideicomiso utilizado para acumular y desembolsar fondos a los beneficiarios de su fideicomiso a lo largo del tiempo, como en una situación de protección contra el derroche.

Suponga, por ejemplo, que un fideicomiso identifica a los cuatro hijos adultos del titular de la cuenta de jubilación como beneficiarios.Sin embargo, el fideicomiso también establece que los fondos se desembolsarán a esos hijos adultos en montos que no superen los $10,000 por persona por año.Debido a que el fideicomiso tiene el poder de acumular los fondos de la cuenta de jubilación y desembolsar de acuerdo con un cronograma preaprobado, en lugar de desembolsar libremente a sus beneficiarios identificados, se considera un fideicomiso de acumulación.En esta situación, los cuatro hijos adultos serán identificados como beneficiarios y entrará en vigencia la regla de los 10 años para los DB.

Sin embargo, debido a que un fideicomiso de acumulación por lo general identifica a un patrimonio u organización benéfica (una entidad no viva) como beneficiario en alguna capacidad, por lo general está sujeto a la regla de cinco años o a la regla de pago para beneficiarios no designados. Incluso si se requieren todos los fondos para distribuirse de la cuenta de jubilación en un plazo más corto, el fideicomiso puede acumular y mantener los activos de acuerdo con el cronograma aprobado previamente por el propietario.Los fideicomisos de acumulación son más difíciles de redactar que los fideicomisos de conducto, pero un fideicomiso que puede proteger los activos heredados por más tiempo puede ser una mejor opción para muchos propietarios de cuentas de jubilación.