Exención personal

¿Qué es una exención personal?

La exención personal fue una exención del impuesto federal sobre la renta hasta 2017.La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 eliminó la exención personal para los años fiscales 2018 a 2025.La exención se destinó a un nivel de ingresos de subsistencia, que no estaba gravado y otorgaba una exención para cada persona mantenida por el contribuyente.El contribuyente podría reclamar la exención personal para sí mismo, su cónyuge y los dependientes calificados.

Para el año fiscal 2017, la exención personal fue de $4,050 por persona.A diferencia de las deducciones, la exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes, independientemente de sus gastos.

Entre 2018 y 2025 no hay exención personal por nueva legislación fiscal.Sin embargo, la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se ha duplicado durante ese período.La deducción estándar más alta elimina la necesidad de que muchos contribuyentes detallen las deducciones.Aún así, varía según el estado civil del contribuyente y no permite exenciones adicionales para los dependientes.

Conclusiones clave

  • Una exención personal estuvo disponible hasta 2017, pero se eliminó de 2018 a 2025.
  • Los contribuyentes, sus cónyuges y los dependientes calificados podían reclamar una exención personal.
  • La exención personal se eliminó en 2017 como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.

Comprender las exenciones personales

La exención personal se calculó contando todos los miembros de la familia elegibles y multiplicándolos por un monto en dólares por exención según lo reclamado por el estado civil.Un solo declarante podría reclamar una exención personal para sí mismo.Los declarantes cabeza de familia se consiguieron y podían reclamar a cada dependiente.Aquellos que presentaron una declaración conjunta recibieron crédito para ellos, su cónyuge y cada dependiente calificado.

Finalmente, los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración por separado podrían reclamar a sí mismos, a sus dependientes y a su cónyuge, siempre que el cónyuge tuviera cero ingresos brutos y no fuera reclamado como dependiente por ningún otro contribuyente.Para reclamar una exención para un dependiente, debe ser un hijo calificado o un pariente calificado.

Aplicación de la exención personal

La exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes que no podían ser reclamados como dependientes de los impuestos de otra persona.Por ejemplo, un estudiante universitario que recibió más de la mitad de su manutención financiera de sus padres no podría reclamar la exención por sí mismo porque sus padres podrían reclamarlo como dependiente.Que los padres realmente lo hicieran o no era irrelevante; porque podrían, el estudiante no habría sido elegible para la exención personal.

La exención personal estuvo sujeta a una eliminación gradual (PEP) que redujo gradualmente la exención personal de los contribuyentes de altos ingresos en un 2 % por cada $2,500 o fracción de ingreso bruto ajustado (AGI) que supere los $261,500 para contribuyentes solteros, $287,650 para contribuyentes cabeza de familia , y $313,800 para declarantes conjuntos.Se eliminó por completo para los contribuyentes con un AGI superior a $436,300.

La exención personal era una deducción por debajo de la línea restada del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir el ingreso imponible y, en última instancia, los impuestos en proporción a su categoría impositiva.Esta reducción en la base imponible significó que su valor varió con su tasa impositiva marginal.Si tuviera una exención personal de $4,050, su ahorro fiscal sería de $608 en un tramo del 15 % y de $1,418 en un tramo del 35 %.Esta disparidad de valor aumenta a medida que el impuesto sobre la renta se vuelve más progresivo.