Guide de l'impôt fédéral sur le revenu

Qu'est-ce que l'impôt fédéral sur le revenu ?

L'impôt fédéral sur le revenu des États-Unis est un impôt prélevé par l'Internal Revenue Service (IRS) sur les revenus annuels des particuliers, des sociétés, des fiducies et d'autres entités juridiques.L'impôt fédéral sur le revenu s'applique à toutes les formes de revenus qui composent le revenu imposable d'un contribuable, y compris les salaires, les traitements, les commissions, les primes, les pourboires, les revenus de placement et certains types de revenus non gagnés.

Aux États-Unis, les taux d'imposition fédéraux sur le revenu des particuliers sont progressifs, ce qui signifie qu'à mesure que le revenu imposable augmente, le taux d'imposition augmente également.Les taux d'imposition fédéraux sur le revenu varient de 10 % à 37 % et entrent en vigueur à des seuils de revenu spécifiques.Les tranches de revenu auxquelles les taux s'appliquent sont appelées tranches d'imposition.Les revenus compris dans chaque tranche sont imposés au taux correspondant.

Le taux d'imposition fédéral sur les sociétés est fixe à 21 % (réduit de 35 % par la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi, promulguée fin 2017).

Points clés à retenir

  • L'impôt fédéral sur le revenu est la principale source de revenus du gouvernement américain.
  • L'impôt fédéral sur le revenu est utilisé pour diverses dépenses allant de la construction et de la réparation des infrastructures du pays à l'amélioration de l'éducation et des transports publics et à la fourniture de secours en cas de catastrophe.
  • Les impôts fédéraux sur le revenu sont basés sur votre revenu et votre statut de déclaration; les mêmes taux d'imposition fédéraux s'appliquent à tous, peu importe où ils vivent ou travaillent.
  • Les impôts fédéraux sur le revenu sont perçus par le gouvernement fédéral, tandis que les impôts sur le revenu des États sont perçus par le ou les États individuels dans lesquels un contribuable vit et gagne un revenu.
  • L'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n'ont pas d'impôt sur le revenu.

Comment fonctionne l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt est perçu auprès des particuliers et des sociétés par la ville, l'État ou le pays où ils résident ou opèrent.Lorsque l'impôt perçu est porté au crédit du gouvernement du pays, il s'agit d'un impôt fédéral.

Les gouvernements utilisent l'argent collecté grâce aux impôts fédéraux pour financer la croissance et l'entretien du pays.Certains considèrent l'impôt fédéral comme un «loyer» facturé pour vivre dans un pays ou les frais d'utilisation des ressources fournies par un pays.Lorsque vous payez des impôts au gouvernement américain, vous investissez en fait dans votre économie, car le gouvernement utilise les fonds pour faire ce qui suit :

  • Construire, réparer et entretenir les infrastructures
  • Financer les pensions et les avantages sociaux des fonctionnaires
  • Financer les programmes de sécurité sociale
  • Financer les principaux programmes de santé, y compris Medicare, Medicaid, CHIP et les subventions du marché
  • Financer des programmes de "filet de sécurité" pour aider les ménages à faible revenu
  • Financer des programmes de défense et de sécurité internationale
  • Améliorer des secteurs tels que l'éducation, la santé, l'agriculture, les services publics et les transports publics
  • Embarquez pour de nouveaux exploits comme l'exploration spatiale
  • Fournir des secours d'urgence en cas de catastrophe

En 2021, le gouvernement américain a perçu 4,05 billions de dollars de revenus et dépensé 6,82 billions de dollars, ce qui a entraîné un déficit de 2,77 billions de dollars.

La principale source de revenus du gouvernement fédéral provient des revenus de ses résidents.En 2021, l'IRS a collecté près de 4,1 billions de dollars de recettes, dont les particuliers, les successions et les fiducies ont contribué pour 2,3 billions de dollars.Pendant ce temps, l'impôt sur le revenu des entreprises représentait environ 419 milliards de dollars.

Considérations particulières

Les travailleurs perçoivent leurs revenus soit comme un revenu net (NI), également connu sous le nom de salaire net, soit comme un revenu brut (ou salaire brut). Le revenu net est le montant total reçu après déduction des impôts, des prestations et des contributions volontaires sur le salaire.Lorsque les impôts sont retenus, cela signifie que l'entreprise ou le payeur a payé l'impôt au gouvernement au nom du travailleur.Le revenu brut comprend le montant total du revenu et le travailleur doit payer au gouvernement ce qui lui est dû.

Alors que les dettes annulées sont généralement imposables, les prêts du programme de protection des chèques de paie (PPP) accordés pendant la pandémie de COVID-19 sont exonérés de l'impôt fédéral.Pourtant, certains États traitent le montant remis comme un revenu imposable ou refusent les déductions pour les dépenses payées par le prêt, ou les deux.Les prêts qui étaient représentés par le contribuable comme étant exonérés, mais qui n'étaient en fait pas exonérés et qui, à ce titre, n'étaient pas admissibles à une remise, seront traités comme un revenu brut.

Le montant que votre employeur retient pour les impôts dépend de vos revenus et des informations que vous avez fournies à votre employeur sur le formulaire W-4.Tout l'argent gagné, qu'il s'agisse d'un salaire, d'un salaire, d'un don en espèces d'un employeur, d'un revenu d'entreprise, de pourboires, d'un revenu de jeu, de primes ou d'une indemnité de chômage, constitue un revenu aux fins de l'impôt fédéral.

Tranches de l'impôt fédéral sur le revenu

L'impôt fédéral sur le revenu repose sur un système d'imposition progressif, où les personnes à revenu élevé sont imposées à des taux plus élevés.Le tableau ci-dessous présente les tranches et taux d'imposition pour 2021 :

Tranches et taux d'imposition 2021
Taux d'imposition 2021 Déclarants uniques Marié Déposant Conjointement Chefs de famille
dix% Jusqu'à 9 950 $ Jusqu'à 19 900 $ Jusqu'à 14 200 $
12% 9 951 $ à 40 525 $ 19 901 $ à 81 050 $ 14 201 $ à 54 200 $
22% 40 526 $ à 86 375 $ 81 051 $ à 172 750 $ 54 201 $ à 86 350 $
24% 86 376 $ à 164 925 $ 172 751 $ à 329 850 $ 86 351 $ à 164 900 $
32% 164 926 $ à 209 425 $ 329 851 $ à 418 850 $ 164 901 $ à 209 400 $
35% 209 426 $ à 523 600 $ 418 851 $ à 628 300 $ 209 401 $ à 523 600 $
37% 523 601 $ ou plus 628 301 $ ou plus 523 601 $ ou plus

Pour 2022, les mêmes taux d'imposition s'appliquent, mais les tranches de revenus augmentent légèrement :

Tranches et taux d'imposition 2022
Taux d'imposition 2022 Déclarants uniques Marié Déposant Conjointement Chefs de famille
dix% 0 $ à 10 275 $ 0 $ à 20 550 $ 0 $ à 14 650 $
12% 10 275 $ à 41 775 $ 20 550 $ à 83 550 $ 14 650 $ à 55 900 $
22% 41 775 $ à 89 075 $ 83 550 $ à 178 150 $ 55 900 $ à 89 050 $
24% 89 075 $ à 170 050 $ 178 150 $ à 340 100 $ 89 050 $ à 170 050 $
32% 170 050 $ à 215 950 $ 340 100 $ à 431 900 $ 170 050 $ à 215 950 $
35% 215 950 $ à 539 900 $ 431 900 $ à 647 850 $ 215 950 $ à 539 900 $
37% 539 900 $ ou plus 647 850 $ ou plus 539 900 $ ou plus

Le taux d'imposition marginal est l'impôt supplémentaire payé pour chaque dollar de revenu supplémentaire (ou "prochain").Par exemple, un taux d'imposition marginal de 10 % signifie que 10 cents de chaque dollar gagné seront prélevés en tant qu'impôts.

Un particulier qui n'est pas marié et qui gagne 80 000 $ par année tombe dans la tranche d'imposition marginale de 22 %.Cela signifie que le contribuable serait responsable de 13 223 $ en impôts (pour 2021), dont la répartition est illustrée dans le tableau ci-dessous.

dollars Montant soumis à l'impôt Taux d'imposition Taxe à chaque taux
0 $ à 9 950 $ 9 950 $ dix% 995 $
$9,950~$41,775 31 825 $ 12% 3 819 $
41 775 $ ~ 80 000 $ 38 225 $ 22% 8 409 $
Total 80 000 $ - Compte de taxes de 13 223 $

Cependant, notez que si le taux marginal est de 22 %, le taux d'imposition effectif est de 16,5 %.Ce chiffre est obtenu en divisant la facture fiscale totale (13 223 $) par le revenu (80 000 $) et en multipliant par 100.Le taux d'imposition effectif est le taux réel que l'individu finit par payer en impôts au gouvernement.

Impôt sur le revenu de l'État vs.Taxe fédérale sur le revenu

Il est important de faire la distinction entre la notion générale d'impôt sur le revenu et l'impôt fédéral sur le revenu.Aux États-Unis, les gouvernements au niveau des États peuvent également prélever des impôts sur le revenu en plus des impôts fédéraux sur le revenu.

Tous les États n'ont pas d'impôt sur le revenu au niveau de l'État.Actuellement, l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n'ont pas d'impôt sur le revenu.Le New Hampshire n'impose que les dividendes et les revenus d'intérêts, mais l'État éliminera complètement ces impôts d'ici 2027.

Quelles sont les tranches d'imposition fédérales sur le revenu pour 2021 et 2022 ?

L'impôt fédéral sur le revenu des États-Unis est un système de taux d'imposition marginal basé sur le revenu et le statut de déclaration d'un individu.Pour les années d'imposition 2021 et 2022, les tranches d'imposition sont de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %.

La sécurité sociale compte-t-elle comme un revenu ?

Les prestations de sécurité sociale ne sont pas comptabilisées dans le revenu brut.Cependant, les prestations sont incluses dans votre revenu combiné, que l'IRS utilise pour déterminer si vous devez payer des impôts sur vos prestations.Le revenu combiné est déterminé en additionnant votre revenu brut ajusté (AGI), les intérêts non imposables et la moitié de vos prestations de sécurité sociale.Si votre revenu combiné se situe entre 25 000 $ et 34 000 $, vous pourriez être imposé jusqu'à 50 % de vos prestations.Si votre revenu combiné est supérieur à 34 000 $, vous pourriez être imposé jusqu'à 85 % de vos prestations.

Quel pays a l'impôt fédéral sur le revenu le plus élevé ?

La Côte d'Ivoire a le taux d'imposition le plus élevé à 60%.Finlande (56,95%), Japon (55,97), Danemark (55,9), Autriche (55), Suède (52,9%), Aruba (52%), Belgique (50%), Israël (50%) et Slovénie (50% ) complète le top 10.

Quels États-Unisprésident a imposé le premier impôt fédéral sur le revenu ?

Le président Abraham Lincoln a été le président qui a imposé le premier impôt fédéral sur le revenu en signant le Revenue Act le 5 août 1861.La raison pour laquelle il l'a fait était de financer la guerre civile.Une taxe de 3% a été imposée sur tous les revenus annuels supérieurs à 800 $.

Quand l'impôt fédéral sur le revenu est-il dû ?

Généralement, l'impôt fédéral sur le revenu est dû le 15 avril de chaque année.Le jour peut changer légèrement si le 15 avril tombe un week-end ou à cause d'autres facteurs.