Tranche d'imposition

Qu'est-ce qu'une tranche d'imposition ?

Une tranche d'imposition fait référence à une fourchette de revenus assujettis à un certain taux d'imposition.Les tranches d'imposition donnent lieu à un système d'imposition progressif, dans lequel l'imposition augmente progressivement à mesure que le revenu d'un individu augmente.Les faibles revenus tombent dans des tranches d'imposition avec des taux d'imposition relativement faibles, tandis que les revenus plus élevés tombent dans des tranches avec des taux plus élevés.Pour l'année d'imposition 2022, il existe sept tranches d'imposition fédérales, avec des taux allant de 10 % à 37 %, qui sont énumérés ci-dessous.

Points clés à retenir

  • Il existe actuellement sept tranches d'imposition fédérale aux États-Unis, avec des taux allant de 10 % à 37 %.
  • Le système fiscal américain est progressif, les tranches inférieures payant des taux inférieurs et les tranches supérieures payant des taux plus élevés.
  • À moins que votre revenu ne vous place dans la tranche d'imposition la plus basse, vous êtes facturé à plusieurs taux à mesure que votre revenu augmente, plutôt qu'au seul taux de la tranche dans laquelle vous tombez.

Comprendre les tranches d'imposition

Aux États-Unis, l'Internal Revenue Service (IRS) utilise un système d'imposition progressif, ce qui signifie qu'il utilise un taux d'imposition marginal, qui est le taux d'imposition payé sur un dollar de revenu supplémentaire.Le taux marginal d'imposition augmente à mesure que le revenu du contribuable augmente.Il existe différents taux d'imposition pour différents niveaux de revenu.En d'autres termes, les contribuables paieront le taux d'imposition le plus bas sur la première "tranche" ou niveau de revenu imposable, un taux plus élevé sur le niveau suivant, et ainsi de suite.

Pour l'année d'imposition 2022, il existe sept tranches d'imposition fédérale, les mêmes qu'en 2021.Chacun se voit attribuer un taux différent, allant de 10 % à 37 %, avec des fourchettes en dollars dans chacun variant pour les déclarants célibataires, les déclarants conjoints mariés (et les veufs[e]s éligibles), les déclarants mariés déclarant séparément et les déclarants chefs de ménage.

Pour déterminer la tranche d'imposition à utiliser, un contribuable doit d'abord calculer son revenu imposable, y compris les revenus gagnés et de placement moins les ajustements et les déductions.

Taux d'imposition vs.Tranches d'imposition

Les tranches d'imposition et les taux d'imposition sont tous deux utilisés pour calculer le total des impôts dus.Cependant, bien qu'ils semblent similaires, ils sont en fait nettement différents les uns des autres.

Un taux d'imposition est un pourcentage auquel le revenu est imposé, tandis que chaque tranche d'imposition est une fourchette de revenus avec un taux d'imposition différent, tel que 10 %, 12 % ou 22 %, appelé taux marginal.La plupart des contribuables - tous sauf ceux qui tombent carrément dans la tranche minimale - ont des revenus qui sont imposés progressivement, ce qui signifie que leurs revenus sont soumis à des taux multiples au-delà du taux nominal de leur tranche d'imposition.

La tranche d'imposition d'un contribuable ne reflète pas nécessairement le pourcentage de son revenu qu'il paiera en impôts.Le terme pour cela est le taux d'imposition effectif.

Les tranches d'imposition sont ajustées chaque année en fonction de l'inflation, à l'aide de l'indice des prix à la consommation (IPC).

Tranches d'impôt fédéral sur le revenu et taux d'imposition pour 2022

Taux marginaux d'imposition 2022 par revenu et statut de déclaration de revenus
Taux d'imposition Tranche d'impôt sur le revenu Déclarants uniques Tranche d'impôt sur le revenu pour les couples mariés déclarant conjointement Tranche de revenu pour les mariés déclarant séparément Chefs de famille
dix% 10 275 $ ou moins 20 550 $ ou moins 10 275 $ ou moins 14 650 $ ou moins
12% 10 276 $ à 41 775 $ 20 551 $ à 83 550 $ 10 276 $ à 41 775 $ 14 651 $ à 55 900 $
22% 41 776 $ à 89 075 $ 83 551 $ à 178 150 $ 41 776 $ à 89 075 $ 55 901 $ à 89 050 $
24% 89 076 $ à 170 050 $ 178 151 $ à 340 100 $ 89 076 $ à 170 050 $ 89 051 $ à 170 050 $
32% 170 051 $ à 215 950 $ 340 101 $ à 431 900 $ 170 051 $ à 215 950 $ 170 051 $ à 215 950 $
35% 215 951 $ à 539 900 $ 431 901 $ à 647 850 $ 215 951 $ à 323 925 $ 215 951 $ à 539 900 $
37% Plus de 539 900 $ Plus de 647 850 $ Plus de 323 925 $ Plus de 539 900 $
Données obtenues de l'Internal Revenue Service

Exemple de tranches d'imposition

Vous trouverez ci-dessous un exemple de taux d'imposition marginaux pour un seul déclarant basé sur les taux d'imposition de 2022.

  • Les déclarants célibataires dont le revenu imposable est inférieur à 10 275 $ sont assujettis à un taux d'imposition sur le revenu de 10 % (la tranche la plus basse).
  • Les déclarants célibataires qui gagnent plus de 10 275 $ verront les premiers 10 275 $ imposés à 10 %, mais les revenus au-delà de la première tranche et jusqu'à 41 775 $ seront imposés à un taux de 12 % (la tranche suivante).
  • Les gains de 41 776 $ à 89 075 $ sont imposés à 22 %, la troisième tranche.

Considérez la responsabilité fiscale suivante pour un déclarant unique avec un revenu imposable de 50 000 $ en 2022 :

  • Les premiers 10 275 $ sont imposés à 10 % : 10 275 $ × 0,10 = 1 027,50 $
  • Ensuite, 10 276 $ à 41 775 $, soit 31 499 $, sont imposés à 12 % : 31 499 $ × 0,12 = 3 779,88 $
  • Enfin, les 8 225 $ les plus élevés (ce qui reste du revenu de 50 000 $) sont imposés à 22 % : 8 225 $ × 0,22 = 1 809,50 $

Additionnez les taxes dues dans chacune des tranches :

  • Taxes totales : 1 027,50 $ + 3 779,88 $ + 1 809,50 $ = 6 616,88 $

Le taux d’imposition effectif du particulier est d’environ 13 % du revenu :

  • Diviser le total des impôts par les revenus annuels : 6 616,88 $ ÷ 50 000 $ = 0,13
  • Multipliez 0,13 par 100 pour convertir en pourcentage, ce qui donne 13 %.

Les impôts que vous payez sur les retraits 401(k) sont également basés sur des tranches d'imposition.

Avantages et inconvénients des tranches d'imposition

Les tranches d'imposition - et le système d'imposition progressif qu'elles créent - contrastent avec une structure d'imposition uniforme, dans laquelle tous les individus sont imposés au même taux, quel que soit leur niveau de revenu.

Avantages
  • Les personnes à revenu élevé sont plus en mesure de payer des impôts sur le revenu et de maintenir un bon niveau de vie.

  • Les personnes à faible revenu paient moins, ce qui les laisse plus pour subvenir à leurs besoins.

  • Les déductions et crédits d'impôt accordent un allégement fiscal aux personnes à revenu élevé, tout en récompensant les comportements utiles, tels que les dons à des œuvres caritatives.

Les inconvénients
  • Les riches finissent par payer un montant disproportionné d'impôts.

  • Les parenthèses obligent les riches à se concentrer sur la recherche d'échappatoires fiscales qui font que beaucoup paient moins leurs impôts, privant ainsi le gouvernement de revenus.

  • La fiscalité progressive entraîne une réduction de l'épargne personnelle.

Points positifs

Les partisans des tranches d'imposition et des systèmes d'imposition progressifs soutiennent que les personnes à revenu élevé sont mieux en mesure de payer des impôts sur le revenu tout en maintenant un niveau de vie relativement élevé.En revanche, les personnes à faible revenu qui peinent à subvenir à leurs besoins de base devraient être moins imposées.

Ils soulignent qu'il n'est que juste que les riches contribuables paient plus d'impôts que les pauvres et la classe moyenne, ce qui compense l'inégalité de la répartition des revenus.Cela rend le système d'imposition progressif «progressif» dans les deux sens du terme: il augmente par étapes et est conçu en pensant à l'aide aux contribuables à faible revenu.

Les partisans soutiennent que ce système peut générer des revenus plus élevés pour les gouvernements tout en restant équitable en permettant aux contribuables de réduire leur facture fiscale grâce à des ajustements, tels que des déductions fiscales ou des crédits d'impôt pour des dépenses telles que des contributions caritatives.

Les revenus plus élevés que les contribuables réalisent peuvent ensuite être réinjectés dans l'économie.De plus, les tranches d'imposition ont un effet stabilisateur automatique sur le revenu après impôt d'un individu, car une diminution des fonds est contrebalancée par une diminution du taux d'imposition, laissant l'individu avec une diminution moins substantielle.

Négatifs

Les opposants aux tranches d'imposition et aux barèmes d'imposition progressifs soutiennent que tout le monde est égal devant la loi, quel que soit son revenu ou son statut économique, et qu'il ne devrait y avoir aucune discrimination entre les riches et les pauvres.

Ils soulignent également que l'imposition progressive peut entraîner un écart substantiel entre le montant d'impôt que les riches paient et le montant de la représentation gouvernementale qu'ils reçoivent.Certains soulignent même que les citoyens n'obtiennent qu'un seul vote par personne, quel que soit le pourcentage d'impôt personnel ou même national qu'ils paient.

Les opposants affirment également qu'une imposition plus élevée à des niveaux de revenu plus élevés peut (et conduit) les riches à dépenser de l'argent pour exploiter les échappatoires du droit fiscal et à trouver des moyens créatifs de protéger leurs revenus et leurs actifs - souvent avec pour résultat qu'ils finissent par payer moins d'impôts que les moins aisés, privant le gouvernement de revenus.Par exemple, certaines entreprises américaines ont déplacé leur siège social à l'étranger pour éviter ou réduire leurs impôts sur les sociétés aux États-Unis.

Historique des tranches d'imposition fédérales

Les tranches d'imposition existent dans le code fiscal américain depuis la création du tout premier impôt sur le revenu, lorsque le gouvernement de l'Union a adopté le Revenue Act de 1861 pour aider à financer sa guerre contre la Confédération.Une deuxième loi sur le revenu en 1862 a établi les deux premières tranches d'imposition : 3 % pour les revenus annuels de 600 $ à 10 000 $ et 5 % pour les revenus supérieurs à 10 000 $.Les quatre statuts de déclaration d'origine étaient les célibataires, les mariés déclarant conjointement, les mariés déclarant séparément et les chefs de famille, bien que les taux soient les mêmes quel que soit le statut fiscal.

En 1872, le Congrès a annulé l'impôt sur le revenu.Il n'est pas réapparu avant le 16e amendement aux États-Unis.La Constitution, qui établissait le droit du Congrès de prélever un impôt fédéral sur le revenu, a été ratifiée en 1913.Cette même année, le Congrès a décrété un impôt sur le revenu de 1 % pour les personnes gagnant plus de 3 000 $ par an et les couples gagnant plus de 4 000 $, avec une surtaxe progressive de 1 % à 7 % sur les revenus de 20 000 $ et plus.

Au fil des ans, le nombre de tranches d'imposition a fluctué.Lorsque l'impôt fédéral sur le revenu a commencé en 1913, il y avait sept tranches d'imposition.En 1918, le nombre est passé à 56 tranches, allant de 6% à 77%.En 1944, le taux maximal atteint 91 %.Mais il a été ramené à 70% en 1964 par le président Lyndon B.Johnson.En 1981, le président de l'époque, Ronald Reagan, a initialement ramené le taux maximal à 50 %.

Puis, dans le Tax Reform Act de 1986, les tranches ont été simplifiées, et les taux ont été réduits de sorte qu'en 1988, il n'y avait plus que deux tranches : 15 % et 28 %.Ce système n'a duré que jusqu'en 1991, date à laquelle la troisième tranche de 31 % a été ajoutée. Depuis lors, des tranches supplémentaires ont été mises en place, et nous avons bouclé la boucle et sommes revenus à sept tranches.

Tranches d'imposition de l'État

Certains États n'ont pas d'impôt sur le revenu : Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Washington et Wyoming.Le New Hampshire n'impose pas les salaires gagnés, mais il impose les revenus de placement et les intérêts.Cependant, il est prévu d'éliminer progressivement ces impôts à partir de 2023, portant à neuf le nombre d'États sans impôt sur le revenu d'ici 2027.

En 2022, neuf États avaient une structure de taux forfaitaire, avec un taux unique s'appliquant au revenu d'un résident : Colorado (4,55 %), Illinois (4,95 %), Indiana (3,23 %), Kentucky (5,0 %), Massachusetts (5,0 %) , Michigan (4,25 %), Caroline du Nord (5,25 %), Pennsylvanie (3,07 %) et Utah (4,95 %).

Dans d'autres États, le nombre de tranches d'imposition varie de trois à neuf (en Californie, en Iowa et au Missouri) et même 12 (à Hawaï). Les taux marginaux d'imposition dans ces tranches varient également considérablement.La Californie a le taux le plus élevé, avec un maximum de 12,3 %.

Les réglementations fiscales des États peuvent ou non refléter les règles fédérales.Par exemple, certains États autorisent les résidents à utiliser l'exemption personnelle fédérale et les montants de déduction standard pour calculer l'impôt sur le revenu de l'État.En revanche, d'autres ont leurs propres montants d'exonération et de déduction forfaitaire.

Comment trouver votre propre tranche d'imposition

Il existe de nombreuses sources en ligne pour trouver votre tranche d'imposition fédérale spécifique.L'IRS met à disposition une variété d'informations, y compris des tables d'imposition annuelles qui fournissent des statuts de déclaration de revenus très détaillés par tranches de 50 $ de revenu imposable jusqu'à 100 000 $.

D'autres sites Web proposent des calculateurs de tranches d'imposition qui font le calcul pour vous, tant que vous connaissez votre statut de déclaration et votre revenu imposable.Votre tranche d'imposition peut varier d'une année à l'autre, en fonction des ajustements à l'inflation et des changements de vos revenus et de votre statut, il vaut donc la peine de vérifier chaque année.

Quelles sont les tranches d'imposition fédérales pour 2022 ?

Le taux d'imposition le plus élevé est de 37 % pour les contribuables célibataires dont les revenus sont supérieurs à 539 900 $ (ou supérieurs à 647 850 $ pour les couples mariés déclarant conjointement). Les autres tarifs sont :

  • 35 %, pour les revenus supérieurs à 215 950 $ (431 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement)
  • 32% pour les revenus supérieurs à 170 050 $ (340 100 $ pour les couples mariés déclarant conjointement)
  • 24% pour les revenus supérieurs à 89 075 $ (178 150 $ pour les couples mariés déclarant conjointement)
  • 22% pour les revenus supérieurs à 41 775 $ (83 550 $ pour les couples mariés déclarant conjointement)
  • 12% pour les revenus supérieurs à 10 275 $ (20 550 $ pour les couples mariés déclarant conjointement)

Le taux le plus bas pour l'année d'imposition 2022 est de 10 % pour les célibataires ayant des revenus de 10 275 $ ou moins (20 550 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Combien puis-je gagner avant de payer 40 % d'impôt ?

Les revenus les plus élevés aux États-Unis paient un taux d'imposition fédéral de 37% sur tous les revenus réalisés au-delà de 539 900 $ (déclarants célibataires) et 647 850 $ (couples mariés déclarant conjointement) pour 2022.

Comment calculer ma tranche d'imposition ?

Pour estimer dans quelle tranche d'imposition vos revenus tomberont, vous pouvez faire le calcul vous-même en utilisant les tableaux ci-dessus ou visiter le site Web de l'IRS, qui fournit des statuts de déclaration d'impôt très détaillés par tranches de 50 $ de revenu imposable jusqu'à 100 000 $.

L'essentiel

Le système fiscal fédéral aux États-Unis est progressif.Les contribuables qui se situent dans les tranches inférieures paient des taux inférieurs à ceux des contribuables des tranches supérieures.En 2022, il existe sept tranches d'imposition fédérales, avec des taux allant de 10 % à 37 %.

À moins que votre revenu imposable ne vous place dans la tranche d'imposition la plus basse, vous êtes facturé à des taux multiples à mesure que votre revenu augmente; l'ensemble de vos revenus n'est pas soumis au taux de la tranche classée pour votre niveau de revenus.