Confiant

Qu'est-ce qu'un fiduciaire ?

Le terme trustor fait référence à une entité qui crée et ouvre une confiance.Un fiduciaire peut être un individu, un couple marié ou même une organisation.Les fiduciaires font généralement des apports de biens à ajouter à la fiducie.Cela peut être fait en donnant de l'argent, des cadeaux et des actifs à d'autres personnes.Les fiduciaires créent normalement des fiducies dans le cadre de leur planification successorale.Les fiduciaires le font en transférant leur obligation fiduciaire à un fiduciaire tiers, qui conserve les actifs de la fiducie au profit des bénéficiaires.

Points clés à retenir

  • Un trustor est une entité qui crée et ouvre une fiducie.
  • Les fiduciaires peuvent être des particuliers, des couples mariés et des organisations.
  • Les fiduciaires travaillent avec des fiduciaires pour protéger et distribuer leurs actifs, y compris l'argent et les biens.
  • Un fiduciaire assume l'obligation fiduciaire d'un fiduciaire.
  • Les fiduciaires sont également appelés concédants ou constituants.

Comprendre les fiduciaires

La planification successorale est un service financier qui permet aux particuliers et aux organisations de conserver, gérer et distribuer des actifs en cas de maladie et/ou de décès.Les actifs couramment utilisés dans la planification successorale comprennent l'argent, les propriétés, les véhicules, les investissements, les biens personnels (œuvres d'art, bijoux et autres objets de valeur), les polices d'assurance-vie et les dettes.

L'entité qui met en place une fiducie est appelée un trustor.Aussi appelé concédant ou constituant, cet individu transfère l'obligation fiduciaire à une autre personne ou entreprise.Cette partie est appelée le fiduciaire.Les deux parties se rencontrent pour déterminer la formation et les détails d'une fiducie.

Les fiducies sont des entités juridiques conçues pour détenir et protéger les actifs de quelqu'un.En tant que tels, ils offrent une forme de protection juridique pour tous les actifs que le fiduciaire souhaite donner à ses proches ou à d'autres entités.Les fiduciaires peuvent créer un nombre illimité de fiducies, notamment :

  • Fiducies testamentaires : établies par le dernier testament du fiduciaire
  • Fiducies vivantes : mises en place lorsque le fiduciaire est encore en vie, donnant au fiduciaire le pouvoir de gérer les actifs pour le bénéficiaire
  • Trusts sans droit de regard : constitués à l'insu des bénéficiaires
  • Fiducies caritatives : créées lorsque le fiduciaire est encore en vie dans le but exprès de distribuer des actifs à des œuvres caritatives à leur décès

Les fiduciaires créent souvent des fiducies pour un certain nombre de raisons.Les fiducies permettent la réduction des impôts et un traitement fiscal favorable au décès, la protection des actifs, la stabilité financière des jeunes enfants, la déduction des gains en capital et le transfert de patrimoine entre les membres de la famille.

Considérations particulières

Le concept d'obligation fiduciaire est au cœur de la relation entre le fiduciaire et le fiduciaire.Le fiduciaire transfère cette responsabilité à un fiduciaire lors de la remise de ses actifs.Les fiduciaires sont légalement autorisés à détenir des actifs en fiducie pour une autre personne et tenus de gérer ces actifs au profit de l'autre personne plutôt que pour ses propres profits.

En tant que tel, il va sans dire qu'il est interdit aux fiduciaires, aux administrateurs de régimes de retraite, aux dépositaires et aux conseillers en placement de se livrer à une activité frauduleuse ou à un comportement manipulateur lorsqu'ils travaillent avec des bénéficiaires.

Quand les choses tournent mal

Bien que les fiducies soient généralement constituées au profit des héritiers, ces relations peuvent tourner au vinaigre et créer des situations juridiques et éthiques difficiles.Cela était évident dans le procès de 2010 entourant la fiducie familiale Rollins, la famille fondatrice de la société de lutte antiparasitaire, Rollins Inc.

Le fiduciaire de la famille, O.Wayne Rollins, est décédé en 1991.Ses neuf petits-enfants se sont battus contre leur père et leur oncle, tous deux fiduciaires, devant les tribunaux pendant près d'une décennie au sujet de la gestion de la fiducie.Les petits-enfants ont affirmé que leur père et leur oncle avaient violé les documents de fiducie et s'étaient attribué plus de pouvoir, plutôt que d'agir en tant que fiduciaires et de répartir la richesse de manière égale entre les petits-enfants.Les parties sont parvenues à un règlement confidentiel en 2019.

Il existe d'autres façons dont les situations de confiance peuvent devenir plus compliquées que ne le souhaite le fiduciaire.Les investissements au sein de la fiducie peuvent sous-performer, laissant les bénéficiaires sans les actifs qu'ils attendaient.Ou les fiduciaires peuvent changer d'avis sur la distribution de la fiducie ou la gestion des actifs, ce qui peut arriver avec une fiducie révocable.

Il est extrêmement difficile, voire impossible, d'apporter des modifications aux fiducies irrévocables même si les fiduciaires regrettent leurs décisions.

Exemple de confiance

Le formulaire 3 public de la Securities and Exchange Commission (SEC) pour Paycom Software, déposé le 26 avril 2018, détaille la déclaration de propriété des titres de l'initié de la société Bradley Scott Smith.Smith est le directeur de l'information (CIO) de l'entreprise.

Le formulaire indique que Smith détient ses titres dans le Bradley Scott Smith Revocable Trust au 30 octobre 2017.Cette confiance profite à M.Smith, son épouse et ses enfants.A ce titre, il est le fiduciaire du compte.Son épouse est co-fiduciaire.