सतत लेखा परीक्षा परिभाषा

एक सतत लेखा परीक्षा क्या है?

एक सतत ऑडिट एक आंतरिक प्रक्रिया है जो निरंतर आधार पर लेखांकन प्रथाओं, जोखिम नियंत्रण, अनुपालन, सूचना-प्रौद्योगिकी प्रणालियों और व्यावसायिक प्रक्रियाओं की जांच करती है।निरंतर ऑडिट आमतौर पर प्रौद्योगिकी-संचालित होते हैं और वास्तविक समय में त्रुटि जाँच और डेटा सत्यापन को स्वचालित करने के लिए डिज़ाइन किए जाते हैं।

एक सतत-ऑडिट-संचालित प्रणाली अलार्म ट्रिगर उत्पन्न करती है जो सिस्टम द्वारा पाई गई विसंगतियों और त्रुटियों के बारे में सूचना प्रदान करती है।

चाबी छीन लेना

  • सतत लेखा परीक्षा के लिए लेखांकन प्रथाओं और जोखिम नियंत्रणों के चल रहे मूल्यांकन की आवश्यकता होती है।
  • यह ऑडिटिंग अभ्यास नियंत्रणों की प्रभावशीलता का लगातार आकलन करने में मदद करता है।
  • निरंतर ऑडिट का उपयोग अक्सर तब किया जाता है जब प्रभावशीलता को ट्रैक करने के तरीके के रूप में नई प्रक्रियाओं को लागू किया जाता है।

सतत लेखा परीक्षा को समझना

एक आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग के पास आम तौर पर अपना काम करने के लिए एक निर्धारित कार्यक्रम होता है, चाहे वह मासिक, त्रैमासिक, अर्ध-वार्षिक या वार्षिक हो।एक व्यक्ति या टीम प्रत्येक क्षेत्र में जानकारी इकट्ठा करने, डेटा की समीक्षा और विश्लेषण करने के लिए समय बिताती है, और प्रबंधन और निदेशक मंडल की लेखा परीक्षा समिति के लिए अपनी रिपोर्ट प्रकाशित करती है।प्रौद्योगिकी के माध्यम से एक सतत ऑडिट लागू किया जाता है, और ये मिनी लॉग आंतरिक लेखा परीक्षकों को उनके नियमित रूप से निर्धारित औपचारिक ऑडिट के बीच सहायता करते हैं।

निरंतर लेखा परीक्षा बनाम।कंप्यूटर एडेड ऑडिटिंग

कंप्यूटर एडेड ऑडिटिंग के साथ लगातार ऑडिटिंग को भ्रमित नहीं करना है।कंप्यूटर एडेड ऑडिटिंग में, ऑडिटर को समय-समय पर ऑडिट पूरा करने के लिए स्प्रैडशीट्स जैसी तकनीक द्वारा सहायता प्रदान की जाती है।कंप्यूटर एडेड ऑडिटिंग पूरी तरह से ऑडिटर द्वारा संचालित होती है, जबकि निरंतर ऑडिटिंग नियमित अंतराल पर स्वचालित रूप से चलने के लिए होती है।

सतत ऑडिट का उपयोग कब करें

कई आंतरिक ऑडिट एक व्यावसायिक गतिविधि होने के महीनों बाद किए जाते हैं, लेकिन कुछ प्रक्रियाओं के लिए इस प्रकार के ऑडिट वास्तविक मूल्य के होने में बहुत देरी करते हैं।जोखिम मूल्यांकन और नियंत्रण जांच को अधिक बार करने की अनुमति देने के लिए निरंतर लेखा परीक्षा की जाती है; उनका सबसे अधिक उपयोग तब किया जाता है जब कोई नया मानक या प्रक्रिया लागू की जा रही हो।लेखापरीक्षा की निरंतर प्रकृति अधिक प्रभावी और तत्काल मूल्यांकन की अनुमति देती है।

सतत लेखा परीक्षा के लाभ और हानि

एक फर्म के कई क्षेत्रों में असामान्य या गैर-अनुपालन गतिविधि को चिह्नित करने और स्थापित प्रक्रियाओं का पालन सुनिश्चित करने के लिए एक निरंतर ऑडिट फायदेमंद है।उदाहरण के लिए, देय लेखा विभाग में, सतत-लेखा परीक्षा प्रणाली एक अनधिकृत राशि को विक्रेता को भेजे जाने से रोक सकती है।लेखा या कानूनी विभाग में, यह सत्यापित कर सकता है कि प्रतिभूति और विनिमय आयोग (एसईसी) को एक आवश्यक फाइलिंग एक समय सीमा से पहले भेजने के लिए निर्धारित है।

पेशेवरों
  • असामान्य/अनुपालनहीन गतिविधि को फ़्लैग करना

  • साइबर हमलों की निगरानी

  • दक्षता को बढ़ावा देना

  • नए मानकों और प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन का आकलन

दोष
  • प्रारंभिक सेट-अप की लागत

  • सिस्टम पर अधिक निर्भरता का जोखिम

निरंतर-लेखापरीक्षा फ़ंक्शन यह निगरानी कर सकता है कि फर्म के कंप्यूटर नेटवर्क संभावित साइबर हमले के लिए तैयार किए गए हैं या नहीं।निरंतर ऑडिट के ये और अधिक कार्य एक संगठन में दक्षता को बढ़ावा देते हैं और प्रक्रियाओं या प्रक्रियाओं के पूरी तरह से उल्लंघन को कम या समाप्त करते हैं जो इसे मौद्रिक या कानूनी दायित्व के लिए उजागर कर सकते हैं।

विशेष रूप से, एक सतत ऑडिट के लिए डाउनसाइड्स प्रारंभिक सेट-अप लागत हैं और, शायद, एक फर्म के संचालन के कुछ क्षेत्रों में सिस्टम पर अधिक निर्भरता जहां मानव हस्तक्षेप आवश्यक होगा।

सतत लेखा परीक्षा से कौन से तीन प्रमुख हितधारक लाभान्वित होते हैं?

निरंतर ऑडिट प्रक्रियाओं से प्रमुख हितधारकों को लाभ होता है, जिसमें निदेशक मंडल, प्रबंधन और आंतरिक लेखा परीक्षक शामिल हैं।बढ़ी हुई पहचान और निगरानी के कारण निदेशक मंडल को कंपनी-व्यापी स्तर पर आंतरिक नियंत्रण का आश्वासन दिया जा सकता है।प्रबंधन अपनी दिन-प्रतिदिन की जिम्मेदारियों को बेहतर बनाने के लिए अद्यतन जानकारी का उपयोग कर सकता है।आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग बाहरी लेखा परीक्षा से पहले समस्याओं का जल्द समाधान कर सकता है और मुद्दों को ठीक कर सकता है।

सतत लेखा परीक्षा के लिए सात चरण क्या हैं?

जर्नल ऑफ अकाउंटेंसी के अनुसार, निरंतर ऑडिटिंग बनाए रखने के सात चरण हैं:

  1. प्राथमिकता वाले क्षेत्रों की स्थापना करें
  2. ऑडिट नियमों की पहचान करें
  3. प्रक्रिया आवृत्ति निर्धारित करें
  4. पैरामीटर कॉन्फ़िगर करें और निष्पादित करें
  5. परिणाम प्रबंधित करें और अनुवर्ती कार्रवाई करें
  6. रिपोर्ट नियम
  7. उभरते हुए जोखिम का आकलन करें और रजिस्टर में जोड़ें

क्या सतत लेखा परीक्षा प्रक्रिया को लागू करना महंगा होना चाहिए?

नहीं, आप एक्सेस या एक्सेल जैसे सरल टूल के साथ एक सतत ऑडिट प्रक्रिया को लागू करना शुरू कर सकते हैं।

तल - रेखा

निरंतर लेखा परीक्षा प्रबंधकों, निदेशक मंडलों और आंतरिक लेखा परीक्षकों को कंपनी की वित्तीय स्थिति और उसके व्यवसाय और अनुपालन प्रक्रियाओं के बारे में वास्तविक समय में जानकारी के निरंतर प्रवाह के साथ प्रदान कर सकती है।यह साइबर हमले और कंपनी के दिशानिर्देशों का पालन नहीं करने वाले खर्चों के खिलाफ एक महत्वपूर्ण सुरक्षा कवच हो सकता है।यह विशेष रूप से तब उपयोगी होता है जब कोई नया मानक या प्रक्रिया लागू की जा रही हो।