नामित लाभार्थी क्या नहीं है?

एक गैर-व्यक्ति इकाई जो एक सेवानिवृत्ति खाते को प्राप्त करती है, उसे "नामित लाभार्थी" के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है - जिसे एक गैर-नामित लाभार्थी के रूप में संदर्भित किया जाता है - आवश्यक निकासी के उद्देश्यों के लिए सेवानिवृत्ति वृद्धि (सुरक्षित) अधिनियम के लिए प्रत्येक समुदाय की स्थापना के तहत।SECURE अधिनियम दिसंबर 2019 में पारित हुआ और 1 जनवरी, 2020 से सभी विरासत में मिले सेवानिवृत्ति खातों के लिए प्रभावी है।

एक नामित लाभार्थी कैसे काम करता है

सुरक्षित अधिनियम के लिए धन्यवाद, मूल खाता स्वामी के साथ व्यक्ति के संबंध, लाभार्थी की आयु, और एक व्यक्ति या गैर-व्यक्ति इकाई के रूप में उनकी स्थिति के आधार पर अब लाभार्थियों के तीन वर्गीकरण हैं।एक व्यक्ति या संस्था के लिए उपलब्ध तीन वर्गीकरण जो एक सेवानिवृत्ति खाते को प्राप्त करते हैं: पात्र नामित लाभार्थी (ईडीबी), नामित लाभार्थी (डीबी), और "नामित लाभार्थी नहीं।"

विरासत में मिली सेवानिवृत्ति खाता निकासी नियमों और आवश्यकताओं के प्रयोजनों के लिए, एक सेवानिवृत्ति खाता लाभार्थी जो एक गैर-व्यक्ति इकाई है (जैसे कि एक संपत्ति, ट्रस्ट, या दान) को गैर-नामित लाभार्थी माना जाता है।इन लाभार्थियों की अपनी कोई जीवन प्रत्याशा नहीं है, क्योंकि वे जीवित व्यक्ति नहीं हैं।

नामित लाभार्थियों के लिए आवश्यकताएँ

सम्पदा, दान और ट्रस्ट (आमतौर पर) को नामित लाभार्थियों के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है, क्योंकि वे व्यक्ति नहीं हैं।सेवानिवृत्ति खाते के मालिक की मृत्यु की तिथि पर उनकी आयु के आधार पर, नामित लाभार्थी दो नियमों में से एक के अधीन नहीं होगा:

1. पांच साल का नियम: यदि मालिक की मृत्यु 72 वर्ष की आयु से पहले हो गई है, तो 2020 तक आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) आयु, पांच साल का नियम लागू होता है।पांच साल का नियम यह निर्धारित करता है कि लाभार्थी को मालिक की मृत्यु के बाद पांच साल की अवधि में सेवानिवृत्ति खाते की शेष राशि को निकालना होगा।किसी एक वर्ष में कोई आरएमडी नहीं है, लेकिन खाता मालिक की मृत्यु की तारीख के बाद पांचवें वर्ष के 31 दिसंबर तक पूरी तरह से समाप्त हो जाना चाहिए।
2. भुगतान नियम: यदि 72 वर्ष की आयु के बाद स्वामी की मृत्यु हो जाती है, तो भुगतान नियम लागू होता है।यह नियम निर्धारित करता है कि लाभार्थी शेष राशि को उस पर निकाल सकता है जो मालिक की शेष जीवन प्रत्याशा होती यदि उनकी मृत्यु नहीं हुई होती।पेआउट नियम के तहत, एक सेट आरएमडी है जिसे हर साल निकाला जाना चाहिए।बेशक, लाभार्थी को न्यूनतम आवश्यक वितरण से अधिक निकालने की अनुमति है।एक चैरिटी के मामले में (जिसे विरासत में मिली सेवानिवृत्ति की संपत्ति पर आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है), लाभार्थी तुरंत सभी फंड लेने का विकल्प चुन सकता है।हालांकि, आयकर के अधीन लाभार्थियों के लिए, जब तक संभव हो, निकासी में देरी करने के लिए कर के दृष्टिकोण से यह अधिक समझ में आता है।केवल आरएमडी लेने से अधिकतम धनराशि कर-स्थगित बढ़ने की अनुमति देती है।

संपत्ति के प्रत्यक्ष प्रवाह के साथ ट्रस्टों के लिए अपवाद

ट्रस्ट के मामले में, ट्रस्ट के बजाय ट्रस्ट लाभार्थियों का उपयोग IRA के लाभार्थी के वर्गीकरण को निर्धारित करने के लिए किया जाता है।वर्गीकरण उद्देश्यों के लिए ट्रस्ट के लाभार्थियों की पहचान करते समय जागरूक होने के लिए दो मुख्य प्रकार के "देखें" ट्रस्ट हैं।

नाली ट्रस्ट
यदि ट्रस्ट आईआरए खाते से सभी निकासी प्राप्त करने के लिए एक विशिष्ट लाभार्थी या लाभार्थियों की पहचान करता है, तो उस व्यक्ति या संस्था को आईआरए के प्रत्यक्ष लाभार्थी के रूप में माना जाता है।एक नाली ट्रस्ट अपने लाभार्थियों को सीधे IRA निकासी वितरित करने से पहले किसी भी धन को जमा करने में असमर्थ है।

यदि ट्रस्ट द्वारा पहचाना गया एकमात्र लाभार्थी एक संपत्ति या दान (एक गैर-व्यक्ति इकाई) है, उदाहरण के लिए, IRA को कोई नामित लाभार्थी नहीं माना जाता है।दूसरी ओर, यदि ट्रस्ट द्वारा पहचाना गया लाभार्थी एक व्यक्ति है, तो IRA को या तो एक योग्य नामित लाभार्थी या एक नामित लाभार्थी के रूप में माना जाता है, और संबंधित नियम लागू होते हैं, जो उस व्यक्ति के वर्गीकरण और मृतक के साथ संबंध पर निर्भर करता है।

संचय ट्रस्ट
वैकल्पिक रूप से, यदि ट्रस्ट में लाभार्थियों को पूरी तरह से निकासी वितरित करने के बजाय, IRA से निकासी जमा करने की क्षमता है, तो इसे "संचय ट्रस्ट" माना जाता है।यह एक प्रकार का ट्रस्ट है जिसका उपयोग समय के साथ अपने ट्रस्ट लाभार्थियों को धन जमा करने और वितरित करने के लिए किया जाता है, जैसा कि एक व्यय संरक्षण स्थिति में होता है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि एक ट्रस्ट सेवानिवृत्ति खाते के मालिक के चार वयस्क बच्चों को लाभार्थियों के रूप में पहचानता है।हालाँकि, ट्रस्ट यह भी कहता है कि उन वयस्क बच्चों को प्रति वर्ष प्रति व्यक्ति $10,000 से अधिक की राशि में धनराशि वितरित की जानी है।क्योंकि ट्रस्ट के पास अपने पहचाने गए लाभार्थियों को स्वतंत्र रूप से संवितरण करने के बजाय, पूर्व-अनुमोदित अनुसूची के अनुसार सेवानिवृत्ति खाता निधि जमा करने और संवितरण करने की शक्ति है, इसे एक संचय ट्रस्ट माना जाता है।इस स्थिति में, चार वयस्क बच्चों की पहचान लाभार्थियों के रूप में की जाएगी और डीबी के लिए 10 साल का नियम लागू होगा।

हालांकि, क्योंकि एक संचय ट्रस्ट आमतौर पर किसी संपत्ति या दान (एक गैर-जीवित इकाई) को कुछ क्षमता में एक लाभार्थी के रूप में पहचानता है, यह आम तौर पर पांच साल के नियम या नामित लाभार्थियों के लिए भुगतान नियम के अधीन नहीं है। भले ही सभी धन की आवश्यकता हो कम समय सीमा में सेवानिवृत्ति खाते से वितरित किए जाने के लिए, ट्रस्ट मालिक की पूर्व-अनुमोदित अनुसूची के अनुसार संपत्ति जमा और धारण कर सकता है।संचय ट्रस्टों को नाली ट्रस्टों की तुलना में मसौदा तैयार करना कठिन होता है, लेकिन एक ट्रस्ट जो विरासत में मिली संपत्तियों की रक्षा कर सकता है, वह कई सेवानिवृत्ति खाता मालिकों के लिए बेहतर विकल्प हो सकता है।