Navigasi cepat
Apa itu Perjanjian Pajak Bilateral?
Sebuah perjanjian pajak bilateral, jenis perjanjian pajak yang ditandatangani oleh dua negara, adalah pengaturan antara yurisdiksi yang mengurangi masalah pajak berganda yang dapat terjadi ketika undang-undang perpajakan mempertimbangkan individu atau perusahaan untuk menjadi penduduk lebih dari satu negara.
Perjanjian pajak bilateral dapat meningkatkan hubungan antara dua negara, mendorong investasi dan perdagangan asing, dan mengurangi penghindaran pajak.
Takeaways Kunci
- Perjanjian pajak bilateral adalah perjanjian yang dibuat antara negara-negara untuk tujuan menghindari pajak berganda pada warga negara mereka untuk pendapatan yang diperoleh di salah satu negara.
- Ketika seorang individu atau bisnis memperoleh pendapatan atau berinvestasi di negara asing, masalah negara mana yang harus mengenakan pajak atas pendapatan investor dapat muncul.
- Kedua negara dapat mengadakan perjanjian pajak bilateral untuk menentukan negara mana yang harus mengenakan pajak atas pendapatan untuk mencegah pendapatan yang sama dikenakan pajak dua kali.
- Perjanjian pajak seperti ini juga dapat mendorong hubungan ekonomi, diplomatik, dan politik yang lebih kuat dalam jangka panjang.
Memahami Perjanjian Pajak Bilateral
Perjanjian pajak bilateral seringkali didasarkan pada konvensi dan pedoman yang ditetapkan oleh Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), sebuah badan antar pemerintah yang mewakili 38 negara.Perjanjian dapat menangani banyak masalah seperti perpajakan berbagai kategori pendapatan (yaitu, keuntungan bisnis, royalti, keuntungan modal, pendapatan pekerjaan), metode untuk menghilangkan pajak berganda (misalnya, melalui metode pembebasan dan metode kredit), dan ketentuan seperti itu. sebagai saling tukar informasi dan bantuan dalam pemungutan pajak.
Karena itu, mereka rumit dan biasanya memerlukan navigasi ahli dari profesional pajak, bahkan dalam kasus kewajiban pajak penghasilan dasar.Sebagian besar perjanjian pajak penghasilan menyertakan “klausul tabungan” yang mencegah warga negara atau penduduk suatu negara menggunakan perjanjian pajak untuk menghindari pembayaran pajak penghasilan di negara mana pun.
Perjanjian dan Kependudukan Pajak Bilateral
Pertimbangan utama adalah penetapan tempat tinggal untuk tujuan pajak.Bagi individu, tempat tinggal secara umum diartikan sebagai tempat domisili utama.Meskipun dimungkinkan untuk menjadi penduduk lebih dari satu negara, untuk tujuan perpajakan hanya satu negara yang dapat dianggap sebagai domisili.Banyak negara mendasarkan domisili pada jumlah hari yang dihabiskan di suatu negara, yang membutuhkan pencatatan yang cermat dari masa inap fisik.
Misalnya, sebagian besar negara Eropa menganggap siapa pun yang menghabiskan lebih dari 183 hari per tahun di dalam negeri untuk berdomisili dan dengan demikian bertanggung jawab atas pajak penghasilan.
Amerika Serikat Berbeda...
Unik di antara negara-negara maju, Amerika Serikat mengharuskan semua warga negara dan pemegang kartu hijau untuk membayar pajak pendapatan federal AS, terlepas dari domisili.Untuk mencegah pajak berganda yang memberatkan, AS memberikan Pengecualian Pendapatan Asing (FEIE), yang untuk tahun 2022 memungkinkan orang Amerika yang tinggal di luar negeri untuk mengurangi pendapatan pertama $ 112.000, tetapi bukan pendapatan pasif, dari pengembalian pajak mereka.Penghasilan dapat berasal dari sumber yang berbasis di AS atau luar negeri.
Namun, jika pendapatannya berasal dari perusahaan AS, IRS mengharapkan pembayar pajak dan pemberi kerja untuk membayar pajak gaji, saat ini sekitar 15 persen dari pendapatan $ 100.000.Pendapatan dari sumber asing biasanya dibebaskan dari pajak gaji.Pajak luar negeri yang dibayarkan atas penghasilan yang diperoleh di luar jumlah pengecualian sering kali dapat dikurangkan sebagai Kredit Pajak Luar Negeri.