Apa Itu Pengupasan Laba?

Pengupasan laba adalah taktik umum yang digunakan oleh perusahaan multinasional untuk menghindari pajak domestik yang tinggi dengan menggunakan pengurangan bunga di area rezim pajak yang bersahabat untuk menurunkan pajak perusahaan mereka.Dengan kata lain, pengupasan laba adalah teknik yang digunakan oleh perusahaan yang mencoba meminimalkan tagihan pajak AS mereka dengan mengalihkan keuntungan ke luar negeri ke negara-negara dengan tarif pajak yang lebih rendah.

Ini biasanya digunakan selama inversi perusahaan: transaksi di mana struktur perusahaan dari perusahaan multinasional yang berbasis di AS diubah sehingga perusahaan asing baru, biasanya terletak di negara bebas pajak atau bebas pajak, menggantikan perusahaan induk AS yang ada. sebagai induk dari grup perusahaan.

Memahami Pengupasan Laba

Penghapusan laba adalah bentuk penghindaran pajak, tindakan hukum yang melibatkan mengambil keuntungan dari celah dalam kode pajak untuk mengurangi jumlah pajak yang terutang kepada pemerintah.Penghapusan laba hanyalah metode di mana entitas bisnis mengurangi kewajiban pajaknya dengan membayar bunga yang berlebihan kepada perusahaan lain.Metode ini melibatkan transfer penghasilan kena pajak dari anak perusahaan AS ke afiliasi asing dengan kedok pembayaran bunga yang dapat dikurangkan dari pajak atas utang internal.

Sebagai bagian dari pengupasan pendapatan, perusahaan domestik yang dikendalikan asing (atau perusahaan AS yang berbasis di negara asing) atau perusahaan induk memberikan pinjaman kepada anak perusahaan AS untuk biaya operasional.Selanjutnya, anak perusahaan AS membayar jumlah bunga pinjaman yang berlebihan kepada perusahaan induk dan mengurangi pembayaran bunga ini dari pendapatan keseluruhannya.

Pengurangan pendapatan memiliki efek domino pada kewajiban pajak secara keseluruhan karena pengurangan bunga tidak dikenakan pajak.Mempertimbangkan bahwa tarif pajak perusahaan AS rata-rata adalah 21%, pengurangan tersebut dapat diterjemahkan menjadi sejumlah besar penghematan bagi perusahaan.

Dalam kebanyakan kasus, anak perusahaan tidak benar-benar meminjam uang.Itu hanya transaksi yang diselesaikan di atas kertas dan perusahaan induk tidak memaksakan penagihan utang.Itu hanya menggeser pendapatan perusahaan dari AS ke negara asing.

Mencegah Pengupasan Laba

Untuk mengekang praktik pengupasan pendapatan, Undang-Undang Rekonsiliasi Anggaran Omnibus 1989 menempatkan pembatasan 50% pada pemotongan bunga pihak terkait yang dapat diambil oleh perusahaan AS milik asing saat menghitung pajak penghasilannya.Secara teoritis, jumlah yang lebih rendah untuk pembatasan itu akan sangat membantu dalam membatasi pengupasan pendapatan, tetapi tindakan tersebut memerlukan persetujuan kongres dan dukungan bipartisan.

Secara umum, aturan pengupasan laba berlaku untuk korporasi dengan rasio utang terhadap ekuitas lebih dari 1,5 banding 1; beban bunga bersih yang melebihi 50% dari penghasilan kena pajak yang disesuaikan untuk tahun tersebut, dan beban bunga yang tidak dikenakan pajak penghasilan atau pemotongan AS sepenuhnya di tangan penerima.

Pemerintahan Obama memberlakukan lebih banyak peraturan seputar pengupasan pendapatan pada tahun 2016, yang membatasi jumlah akuisisi di luar negeri yang dilakukan oleh perusahaan-perusahaan AS karena pengupasan pendapatan tidak begitu menguntungkan.Ketika Trump menurunkan pajak perusahaan pada 2018, akuisisi asing tetap rendah.Mengingat usulan kenaikan pajak perusahaan yang diajukan Presiden Biden, masih harus dilihat bagaimana regulasi seputar pengupasan pendapatan akan dilanjutkan.

Meskipun ini adalah praktik perusahaan yang merusak yang mengurangi pendapatan pajak pemerintah, pengupasan pendapatan belum memiliki efek yang terdokumentasi pada pengangguran AS.Menurut sebuah studi tahun 2007 oleh A.S.Perbendaharaan, pengupasan pendapatan dapat "meningkatkan atau menurunkan investasi di negara dengan pajak tinggi." "Tingkat investasi oleh perusahaan multinasional tidak mungkin mempengaruhi jumlah pengangguran di Amerika Serikat kecuali ada pengangguran di pasar tenaga kerja yang keterampilannya diminta oleh investor asing," tulis penulis studi tersebut.