Panduan Pajak Penghasilan Federal

Apa itu Pajak Penghasilan Federal?

Pajak pendapatan federal AS adalah pajak yang dipungut oleh Internal Revenue Service (IRS) atas pendapatan tahunan individu, perusahaan, perwalian, dan badan hukum lainnya.Pajak penghasilan federal berlaku untuk semua bentuk penghasilan yang merupakan penghasilan kena pajak wajib pajak, termasuk upah, gaji, komisi, bonus, tip, pendapatan investasi, dan jenis pendapatan diterima di muka tertentu.

Di A.S., tarif pajak penghasilan federal untuk individu bersifat progresif, yang berarti bahwa ketika penghasilan kena pajak meningkat, begitu pula tarif pajaknya.Tarif pajak pendapatan federal berkisar dari 10% hingga 37% dan mulai pada ambang pendapatan tertentu.Rentang pendapatan yang dikenakan tarif disebut kurung pajak.Penghasilan yang termasuk dalam setiap kelompok dikenakan pajak pada tingkat yang sesuai.

Tarif pajak perusahaan federal adalah 21% tetap (dikurangi dari 35% oleh Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, disahkan menjadi undang-undang pada akhir 2017).

Takeaways Kunci

  • Pajak pendapatan federal adalah sumber pendapatan terbesar bagi pemerintah AS.
  • Pajak pendapatan federal digunakan untuk berbagai pengeluaran mulai dari membangun dan memperbaiki infrastruktur negara hingga meningkatkan pendidikan dan transportasi umum serta memberikan bantuan bencana.
  • Pajak penghasilan federal didasarkan pada penghasilan dan status pengarsipan Anda; tarif pajak federal yang sama berlaku untuk semua orang, di mana pun mereka tinggal atau bekerja.
  • Pajak pendapatan federal dikumpulkan oleh pemerintah federal, sedangkan pajak pendapatan negara bagian dikumpulkan oleh negara bagian tempat pembayar pajak tinggal dan memperoleh pendapatan.
  • Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan negara bagian.

Bagaimana Pajak Penghasilan Federal Bekerja

Pajak dikumpulkan dari individu dan perusahaan oleh kota, negara bagian, atau negara tempat mereka tinggal atau beroperasi.Ketika pajak yang dikumpulkan dikreditkan ke pemerintah negara, itu disebut sebagai pajak federal.

Pemerintah menggunakan uang yang dikumpulkan melalui pajak federal untuk membayar pertumbuhan dan pemeliharaan negara.Beberapa melihat pajak federal sebagai "sewa" yang dibebankan untuk tinggal di suatu negara atau biaya untuk menggunakan sumber daya yang disediakan oleh suatu negara.Saat Anda membayar pajak kepada pemerintah A.S., Anda sedang berinvestasi dalam ekonomi Anda, karena pemerintah menggunakan dana tersebut untuk melakukan hal berikut:

  • Membangun, memperbaiki, dan memelihara infrastruktur
  • Mendanai pensiun dan tunjangan pegawai pemerintah
  • Dana program Jaminan Sosial
  • Mendanai program kesehatan utama, termasuk Medicare, Medicaid, CHIP, dan subsidi pasar
  • Mendanai program "jaring pengaman" untuk membantu rumah tangga berpenghasilan rendah
  • Mendanai program pertahanan dan keamanan internasional
  • Meningkatkan sektor-sektor seperti pendidikan, kesehatan, pertanian, utilitas, dan transportasi umum
  • Memulai prestasi baru seperti eksplorasi ruang angkasa
  • Memberikan bantuan darurat bencana

Pada tahun 2021, pemerintah AS mengumpulkan pendapatan $4,05 triliun dan membelanjakan $6,82 triliun, menghasilkan defisit $2,77 triliun.

Sumber pendapatan terbesar bagi pemerintah federal berasal dari pendapatan penduduknya.Pada tahun 2021, IRS mengumpulkan hampir $4,1 triliun penerimaan, di mana individu, perkebunan, dan perwalian menyumbang $2,3 triliun.Sementara itu, pajak penghasilan bisnis menyumbang sekitar $419 miliar.

Pertimbangan Khusus

Pekerja menerima penghasilan mereka baik sebagai pendapatan bersih (NI), juga dikenal sebagai take-home pay, atau pendapatan kotor (atau gaji kotor). Penghasilan bersih adalah jumlah total yang diterima setelah pajak, tunjangan, dan kontribusi sukarela dikurangkan dari gaji.Ketika pajak dipotong, itu berarti perusahaan atau pembayar pajak telah membayar pajak kepada pemerintah atas nama pekerja.Pendapatan kotor mencakup jumlah total pendapatan, dan pekerja harus membayar utang kepada pemerintah.

Sementara utang yang dibatalkan biasanya dikenakan pajak, pinjaman Program Perlindungan Gaji (PPP) yang diberikan selama pandemi COVID-19 dibebaskan dari pajak federal.Namun, beberapa negara bagian memperlakukan jumlah yang diampuni sebagai penghasilan kena pajak atau menolak pengurangan biaya yang dibayarkan oleh pinjaman—atau keduanya.Pinjaman yang diwakili oleh wajib pajak sebagai dikecualikan tetapi secara faktual tidak dikecualikan dan karena itu tidak memenuhi syarat untuk pengampunan, akan diperlakukan sebagai pendapatan kotor.

Jumlah yang dipotong majikan Anda untuk pajak tergantung pada berapa banyak yang Anda peroleh dan informasi yang Anda berikan kepada majikan Anda di Formulir W-4.Semua uang yang diperoleh, baik sebagai upah, gaji, hadiah uang tunai dari majikan, pendapatan bisnis, tip, pendapatan perjudian, bonus, atau kompensasi pengangguran, merupakan pendapatan untuk tujuan pajak federal.

Kurung Pajak Penghasilan Federal

Pajak pendapatan federal dibangun di atas sistem pajak progresif, di mana penerima pendapatan yang lebih tinggi dikenai pajak dengan tarif yang lebih tinggi.Tabel di bawah ini menunjukkan kurung pajak dan tarif untuk tahun 2021:

Kurung dan Tarif Pajak 2021
Tarif Pajak 2021 Filer Tunggal Menikah Mengajukan Bersama Kepala Rumah Tangga
10% Hingga $9,950 Hingga $19.900 Hingga $14.200
12% $9,951 hingga $40,525 $19.901 hingga $81.050 $14,201 hingga $54,200
22% $40.526 hingga $86,375 $81.051 hingga $172.750 $54.201 hingga $86.350
24% $86,376 hingga $164.925 $172.751 hingga $329.850 $86,351 hingga $164,900
32% $164.926 hingga $209.425 $329.851 hingga $418.850 $164.901 hingga $209.400
35% $209.426 hingga $523.600 $418.851 hingga $628.300 $209.401 hingga $523.600
37% $523.601 atau lebih $628.301 atau lebih $523.601 atau lebih

Untuk tahun 2022, tarif pajak yang sama berlaku, tetapi golongan pendapatan sedikit meningkat:

Kurung dan Tarif Pajak 2022
Tarif Pajak 2022 Filer Tunggal Menikah Mengajukan Bersama Kepala Rumah Tangga
10% $0 hingga $10,275 $0 hingga $20.550 $0 hingga $14,650
12% $10.275 hingga $41.775 $20.550 hingga $83.550 $14.650 hingga $55.900
22% $41.775 hingga $89.075 $83.550 hingga $178.150 $55.900 hingga $89.050
24% $89.075 hingga $170,050 $178.150 hingga $340.100 $89.050 hingga $170,050
32% $170,050 hingga $215,950 $340.100 hingga $431.900 $170,050 hingga $215,950
35% $215,950 hingga $539,900 $431.900 hingga $647.850 $215,950 hingga $539,900
37% $539.900 atau lebih $647.850 atau lebih $539.900 atau lebih

Tarif pajak marjinal adalah pajak tambahan yang dibayarkan untuk setiap dolar pendapatan tambahan (atau "berikutnya").Misalnya, tarif pajak marjinal 10% berarti bahwa 10 sen dari setiap dolar berikutnya yang diperoleh akan diambil sebagai pajak.

Seseorang yang belum menikah dan berpenghasilan $80.000 per tahun termasuk dalam kelompok pajak marjinal 22%.Ini berarti wajib pajak akan bertanggung jawab atas $13.223 dalam bentuk pajak (untuk tahun 2021), perinciannya diilustrasikan dalam bagan di bawah ini.

dolar Jumlah yang Dikenakan Pajak Persentase pajak Pajak di Setiap Tarif
$0~$9,950 $9,950 10% $995
$9,950~$41,775 $31,825 12% $3.819
$41.775~$80.000 $38.225 22% $8.409
Total $80.000 - Tagihan pajak $13.223

Namun, perhatikan bahwa meskipun tarif marjinal adalah 22%, tarif pajak efektif adalah 16,5%.Angka ini diperoleh dengan membagi total tagihan pajak ($13.223) dengan pendapatan ($80.000) dan dikalikan dengan 100.Tarif pajak efektif adalah tarif aktual yang akhirnya dibayarkan oleh individu dalam bentuk pajak kepada pemerintah.

Pajak Penghasilan Negara vs.Pajak Penghasilan Federal

Penting untuk membedakan antara pengertian umum tentang pajak penghasilan dan pajak penghasilan federal.Di AS, pemerintah di tingkat negara bagian juga dapat memungut pajak penghasilan selain pajak penghasilan federal.

Tidak semua negara bagian memiliki pajak pendapatan tingkat negara bagian.Saat ini, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming tidak memiliki pajak penghasilan.New Hampshire hanya mengenakan pajak dividen dan pendapatan bunga, tetapi negara bagian akan sepenuhnya menghapus pajak ini pada tahun 2027.

Apa Kurung Pajak Penghasilan Federal untuk 2021 dan 2022?

Pajak pendapatan federal AS adalah sistem tarif pajak marjinal berdasarkan pendapatan individu dan status pengarsipan.Untuk tahun pajak 2021 dan 2022, kurung pajak adalah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%.

Apakah Jaminan Sosial Dihitung sebagai Penghasilan?

Manfaat Jaminan Sosial tidak dihitung sebagai pendapatan kotor.Namun, manfaat termasuk dalam penghasilan gabungan Anda, yang digunakan IRS untuk menentukan apakah Anda harus membayar pajak atas manfaat Anda.Pendapatan gabungan ditentukan dengan menjumlahkan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI), bunga tidak kena pajak, dan setengah dari manfaat Jaminan Sosial Anda.Jika penghasilan gabungan Anda antara $25.000 dan $34.000, Anda mungkin dikenakan pajak hingga 50% dari keuntungan Anda.Jika penghasilan gabungan Anda lebih dari $34.000, Anda mungkin dikenakan pajak hingga 85% dari keuntungan Anda.

Negara Mana yang Memiliki Pajak Penghasilan Federal Tertinggi?

Pantai Gading memiliki tarif pajak tertinggi sebesar 60%.Finlandia (56,95%), Jepang (55,97), Denmark (55,9), Austria (55), Swedia (52,9%), Aruba (52%), Belgia (50%), Israel (50%), dan Slovenia (50% ) melengkapi 10 besar.

AS yang manaPresiden Dikenakan Pajak Penghasilan Federal Pertama?

Presiden Abraham Lincoln adalah presiden yang memberlakukan pajak pendapatan federal pertama dengan menandatangani Undang-Undang Pendapatan pada 5 Agustus 1861.Alasan dia melakukannya adalah untuk membiayai Perang Saudara.Pajak 3% dikenakan pada semua pendapatan tahunan lebih dari $800.

Kapan Pajak Penghasilan Federal Terutang?

Umumnya, pajak penghasilan federal jatuh tempo pada tanggal 15 April setiap tahun.Hari bisa sedikit bergeser jika tanggal 15 April jatuh pada akhir pekan atau karena faktor lain.