Braket Pajak

Apa itu Kurung Pajak?

Sebuah braket pajak mengacu pada berbagai pendapatan yang tunduk pada tarif pajak penghasilan tertentu.Kurung pajak menghasilkan sistem pajak progresif, di mana perpajakan semakin meningkat seiring dengan pertumbuhan pendapatan individu.Penghasilan rendah termasuk dalam kurung pajak dengan tarif pajak penghasilan yang relatif rendah, sementara penghasilan yang lebih tinggi termasuk dalam kurung dengan tarif yang lebih tinggi.Untuk tahun pajak 2022, ada tujuh kurung pajak federal, dengan tarif mulai dari 10% hingga 37%, yang tercantum di bawah ini.

Takeaways Kunci

  • Saat ini ada tujuh kurung pajak federal di Amerika Serikat, dengan tarif mulai dari 10% hingga 37%.
  • Sistem pajak A.S. bersifat progresif, dengan kurung yang lebih rendah membayar tarif yang lebih rendah dan kurung yang lebih tinggi membayar yang lebih tinggi.
  • Kecuali jika penghasilan Anda menempatkan Anda di golongan pajak terendah, Anda akan dikenakan tarif berganda saat penghasilan Anda naik, bukan hanya pada tingkat golongan di mana Anda jatuh.

Memahami Kurung Pajak

Di Amerika Serikat, Internal Revenue Service (IRS) menggunakan sistem pajak progresif, artinya menggunakan tarif pajak marjinal, yaitu tarif pajak yang dibayarkan atas satu dolar pendapatan tambahan.Tarif pajak marjinal meningkat seiring dengan meningkatnya pendapatan wajib pajak.Ada tarif pajak yang berbeda untuk berbagai tingkat pendapatan.Dengan kata lain, wajib pajak akan membayar tarif pajak terendah pada “kurung” pertama atau tingkat penghasilan kena pajak, tarif yang lebih tinggi pada tingkat berikutnya, dan seterusnya.

Untuk tahun pajak 2022, ada tujuh kurung pajak federal, sama seperti tahun 2021.Masing-masing diberi tarif yang berbeda, mulai dari 10% hingga 37%, dengan kisaran dolar di masing-masing bervariasi untuk pelapor tunggal, pelapor bersama yang sudah menikah (dan janda yang memenuhi syarat), arsip yang menikah secara terpisah, dan pelapor kepala rumah tangga.

Ketika menentukan golongan pajak mana yang akan digunakan, wajib pajak pertama-tama harus menghitung penghasilan kena pajak mereka, termasuk pendapatan yang diperoleh dan pendapatan investasi dikurangi penyesuaian dan pengurangan.

Tarif Pajak vs.Kurung Pajak

Tanda kurung pajak dan tarif pajak keduanya digunakan untuk menghitung total pajak yang terutang.Namun, meski tampak serupa, mereka sebenarnya sangat berbeda satu sama lain.

Tarif pajak adalah persentase di mana pendapatan dikenakan pajak, sedangkan setiap braket pajak adalah kisaran pendapatan dengan tarif pajak yang berbeda, seperti 10%, 12%, atau 22%, disebut sebagai tarif marjinal.Sebagian besar wajib pajak—semuanya kecuali mereka yang termasuk dalam kelompok minimum—memiliki penghasilan yang dikenai pajak secara progresif, yang berarti bahwa pendapatan mereka dikenakan tarif berganda di luar tarif nominal kelompok pajak mereka.

Braket pajak wajib pajak tidak selalu mencerminkan persentase pendapatan mereka yang akan mereka bayarkan dalam bentuk pajak.Istilah untuk ini adalah tarif pajak efektif.

Kurung pajak disesuaikan setiap tahun untuk inflasi, menggunakan Indeks Harga Konsumen (IHK).

Kurung Pajak Penghasilan Federal dan Tarif Pajak untuk 2022

Tarif Pajak Marjinal 2022 Berdasarkan Pendapatan dan Status Penyampaian Pajak
Persentase pajak Pengarsip Tunggal Braket Pajak Penghasilan Kurung Pajak Penghasilan untuk Pasangan Menikah yang Mengajukan Bersama Braket Pendapatan untuk Pengajuan Menikah Secara Terpisah Kepala Rumah Tangga
10% $10.275 atau kurang $20.550 atau kurang $10.275 atau kurang $14.650 atau kurang
12% $10.276 hingga $41.775 $20.551 hingga $83.550 $10.276 hingga $41.775 $14.651 hingga $55.900
22% $41.776 hingga $89.075 $83.551 hingga $178.150 $41.776 hingga $89.075 $55.901 hingga $89.050
24% $89.076 hingga $170,050 $178.151 hingga $340.100 $89.076 hingga $170,050 $89.051 hingga $170,050
32% $170,051 hingga $215,950 $340,101 hingga $431,900 $170,051 hingga $215,950 $170,051 hingga $215,950
35% $215,951 hingga $539,900 $431.901 hingga $647.850 $215,951 hingga $323,925 $215,951 hingga $539,900
37% Lebih dari $539.900 Lebih dari $647.850 Lebih dari $323.925 Lebih dari $539.900
Data diperoleh dari Internal Revenue Service

Contoh Kurung Pajak

Di bawah ini adalah contoh tarif pajak marjinal untuk satu filer berdasarkan tarif pajak 2022.

  • Pelapor tunggal dengan penghasilan kena pajak kurang dari $10.275 dikenakan tarif pajak penghasilan 10% (kelompok terendah).
  • Pelapor tunggal yang berpenghasilan lebih dari $10.275 akan dikenakan pajak $10.275 pertama sebesar 10%, tetapi penghasilan di luar golongan pertama dan hingga $41.775 akan dikenakan pajak dengan tarif 12% (kelompok berikutnya).
  • Penghasilan dari $ 41.776 hingga $ 89.075 dikenakan pajak sebesar 22%, braket ketiga.

Pertimbangkan tanggung jawab pajak berikut untuk seorang pelapor tunggal dengan penghasilan kena pajak sebesar $50.000 pada tahun 2022:

  • $10.275 pertama dikenai pajak 10%: $10.275 × 0,10 = $1.027.50
  • Kemudian $10.276 hingga $41.775, atau $31.499, dikenakan pajak sebesar 12%: $31.499 × 0,12 = $3.779,88
  • Terakhir, $8.225 teratas (sisa dari pendapatan $50.000) dikenakan pajak sebesar 22%: $8.225 × 0,22 = $1,809,50

Tambahkan pajak terutang di masing-masing tanda kurung:

  • Total pajak: $1.027.50 + $3.779.88 + $1.809.50 = $6.616.88

Tarif pajak efektif individu adalah sekitar 13% dari pendapatan:

  • Bagi total pajak dengan penghasilan tahunan: $6.616,88 $50.000 = 0,13
  • Kalikan 0,13 dengan 100 untuk mengonversi ke persentase, yang menghasilkan 13%.

Pajak yang Anda bayarkan pada penarikan 401(k) juga didasarkan pada kurung pajak.

Pro dan Kontra Kurung Pajak

Tanda kurung pajak—dan sistem pajak progresif yang mereka ciptakan—berlawanan dengan struktur pajak tetap, di mana semua individu dikenai pajak dengan tarif yang sama, terlepas dari tingkat pendapatan mereka.

kelebihan
  • Individu berpenghasilan tinggi lebih mampu membayar pajak penghasilan dan menjaga standar hidup yang baik.

  • Individu berpenghasilan rendah membayar lebih sedikit, meninggalkan mereka lebih banyak untuk menghidupi diri mereka sendiri.

  • Pengurangan pajak dan kredit memberikan keringanan pajak kepada individu berpenghasilan tinggi, sambil menghargai perilaku yang bermanfaat, seperti menyumbang untuk amal.

Kontra
  • Orang kaya akhirnya membayar pajak dalam jumlah yang tidak proporsional.

  • Tanda kurung membuat orang kaya fokus untuk menemukan celah pajak yang mengakibatkan banyak orang kurang bayar pajak mereka, yang merampas pendapatan pemerintah.

  • Perpajakan progresif menyebabkan tabungan pribadi berkurang.

Positif

Para pendukung kurung pajak dan sistem pajak progresif berpendapat bahwa individu dengan pendapatan tinggi lebih mampu membayar pajak pendapatan sambil mempertahankan standar hidup yang relatif tinggi.Sebaliknya, individu berpenghasilan rendah yang berjuang untuk memenuhi kebutuhan dasar mereka harus dikenakan pajak yang lebih sedikit.

Mereka menekankan bahwa adil jika pembayar pajak kaya membayar pajak lebih banyak daripada orang miskin dan kelas menengah, mengimbangi ketidaksetaraan distribusi pendapatan.Itu membuat sistem perpajakan progresif “progresif” dalam kedua arti kata: Sistem ini naik secara bertahap dan dirancang dengan mempertimbangkan bantuan untuk pembayar pajak berpenghasilan rendah.

Pendukung berpendapat bahwa sistem ini dapat menghasilkan pendapatan yang lebih tinggi bagi pemerintah dan tetap adil dengan membiarkan pembayar pajak menurunkan tagihan pajak mereka melalui penyesuaian, seperti pengurangan pajak atau kredit pajak untuk pengeluaran seperti kontribusi amal.

Semakin tinggi pendapatan yang disadari pembayar pajak kemudian dapat disalurkan kembali ke dalam perekonomian.Lebih jauh lagi, kurung pajak memiliki efek stabilisasi otomatis pada pendapatan setelah pajak individu, karena penurunan dana diimbangi dengan penurunan tarif pajak, sehingga individu tersebut mengalami penurunan yang tidak terlalu signifikan.

Negatif

Penentang kurung pajak dan jadwal pajak progresif berpendapat bahwa setiap orang sama di bawah hukum terlepas dari pendapatan atau status ekonomi dan bahwa tidak boleh ada diskriminasi antara kaya dan miskin.

Mereka juga menunjukkan bahwa perpajakan progresif dapat menyebabkan perbedaan substansial antara jumlah pajak yang dibayar orang kaya dan jumlah perwakilan pemerintah yang mereka terima.Beberapa bahkan menunjukkan bahwa warga negara hanya mendapatkan satu suara per orang terlepas dari persentase pajak pribadi atau bahkan nasional yang mereka bayar.

Penentang juga mengklaim bahwa pajak yang lebih tinggi pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi dapat (dan memang) menyebabkan orang kaya menghabiskan uang untuk mengeksploitasi celah hukum pajak dan menemukan cara-cara kreatif untuk melindungi pendapatan dan aset—seringkali dengan hasil bahwa mereka akhirnya membayar pajak lebih sedikit daripada pajak. yang kurang mampu, merampas pendapatan pemerintah.Misalnya, beberapa perusahaan Amerika telah memindahkan kantor pusat mereka ke luar negeri untuk menghindari atau mengurangi pajak perusahaan AS mereka.

Sejarah Kurung Pajak Federal

Tanda kurung pajak telah ada dalam kode pajak AS sejak dimulainya pajak penghasilan pertama, ketika pemerintah Union meloloskan Undang-Undang Pendapatan tahun 1861 untuk membantu mendanai perangnya melawan Konfederasi.Undang-undang pendapatan kedua pada tahun 1862 menetapkan dua kurung pajak pertama: 3% untuk pendapatan tahunan dari $600 hingga $10.000, dan 5% untuk pendapatan di atas $10.000.Empat status pengarsipan asli adalah lajang, pengarsipan menikah bersama, pengarsipan menikah secara terpisah, dan kepala rumah tangga, meskipun tarifnya sama terlepas dari status pajak.

Pada tahun 1872, Kongres mencabut pajak penghasilan.Itu tidak muncul kembali sampai Amandemen ke-16 ke A.S.Konstitusi—yang menetapkan hak Kongres untuk memungut pajak pendapatan federal—diratifikasi pada tahun 1913.Pada tahun yang sama, Kongres memberlakukan pajak penghasilan 1% untuk individu yang berpenghasilan lebih dari $3.000 per tahun dan pasangan yang berpenghasilan lebih dari $4.000, dengan pajak tambahan 1% hingga 7% atas pendapatan dari $20.000 ke atas.

Selama bertahun-tahun, jumlah kurung pajak telah berfluktuasi.Ketika pajak pendapatan federal dimulai pada tahun 1913, ada tujuh kurung pajak.Pada tahun 1918, jumlahnya menjamur menjadi 56 kurung, mulai dari 6% hingga 77%.Pada tahun 1944, tingkat tertinggi mencapai 91%.Tapi itu dibawa kembali ke 70% pada tahun 1964 oleh Presiden Lyndon B.Johnson.Pada tahun 1981, Presiden Ronald Reagan pada awalnya menurunkan tingkat teratas menjadi 50%.

Kemudian, dalam Undang-Undang Reformasi Perpajakan tahun 1986, kurung disederhanakan, dan tarifnya diturunkan sehingga, pada tahun 1988, hanya ada dua kurung: 15% dan 28%.Sistem ini hanya bertahan sampai tahun 1991, ketika braket ketiga 31% ditambahkan. Sejak itu, kurung tambahan telah diterapkan, dan kami telah menjadi lingkaran penuh dan kembali ke tujuh kurung.

Kurung Pajak Negara

Beberapa negara bagian tidak memiliki pajak penghasilan: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming.New Hampshire tidak mengenakan pajak atas upah yang diperoleh, tetapi pajak pendapatan dan bunga investasi.Namun, akan menghapus pajak tersebut mulai tahun 2023, sehingga jumlah negara bagian tanpa pajak penghasilan menjadi sembilan pada tahun 2027.

Pada tahun 2022, sembilan negara bagian memiliki struktur tarif tetap, dengan tarif tunggal berlaku untuk pendapatan penduduk: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,0%) , Michigan (4,25%), Carolina Utara (5,25%), Pennsylvania (3,07%), dan Utah (4,95%).

Di negara bagian lain, jumlah kurung pajak bervariasi dari tiga hingga sembilan (di California, Iowa, dan Missouri) dan bahkan 12 (di Hawaii). Tarif pajak marjinal dalam kurung ini juga sangat bervariasi.California memiliki yang tertinggi, mencapai 12,3%.

Peraturan pajak penghasilan negara bagian mungkin atau mungkin tidak mencerminkan peraturan federal.Misalnya, beberapa negara bagian mengizinkan penduduk untuk menggunakan pengecualian pribadi federal dan jumlah pengurangan standar untuk menghitung pajak penghasilan negara bagian.Sebaliknya, yang lain memiliki jumlah pengecualian dan pengurangan standar mereka sendiri.

Cara Menemukan Braket Pajak Anda Sendiri

Ada banyak sumber online untuk menemukan braket pajak penghasilan federal spesifik Anda.IRS menyediakan berbagai informasi, termasuk tabel pajak tahunan yang memberikan status pengarsipan pajak yang sangat rinci dengan penambahan sebesar $50 dari penghasilan kena pajak hingga $100.000.

Situs web lain menyediakan kalkulator braket pajak yang menghitung untuk Anda, selama Anda mengetahui status pengarsipan dan penghasilan kena pajak Anda.Braket pajak Anda dapat berubah dari tahun ke tahun, tergantung pada penyesuaian inflasi dan perubahan pendapatan dan status Anda, jadi ada baiknya memeriksa setiap tahun.

Apa Kurung Pajak Federal untuk 2022?

Tarif pajak tertinggi adalah 37% untuk pembayar pajak tunggal individu dengan pendapatan lebih dari $539.900 (atau lebih dari $647.850 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama). Tarif lainnya adalah:

  • 35%, untuk pendapatan di atas $215.950 ($431.900 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
  • 32% untuk pendapatan di atas $170,050 ($340.100 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
  • 24% untuk pendapatan di atas $89.075 ($178.150 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
  • 22% untuk pendapatan di atas $41.775 ($83.550 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
  • 12% untuk pendapatan lebih dari $10.275 ($20.550 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)

Tarif terendah untuk tahun pajak 2022 adalah 10% untuk individu lajang dengan pendapatan $ 10.275 atau kurang ($ 20.550 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).

Berapa Banyak yang Dapat Saya Hasilkan Sebelum Saya Membayar Pajak 40%?

Penerima tertinggi di AS membayar tarif pajak federal 37% untuk semua pendapatan yang dihasilkan di luar $539.900 (pelapor tunggal) dan $647.850 (pasangan menikah yang mengajukan bersama) untuk tahun 2022.

Bagaimana Saya Menghitung Braket Pajak Saya?

Untuk memperkirakan kelompok pajak mana yang akan menjadi bagian penghasilan Anda, Anda dapat menghitung sendiri dengan menggunakan tabel yang ditunjukkan di atas atau mengunjungi situs web IRS, yang menyediakan status pengarsipan pajak yang sangat rinci dengan penambahan $50 dari penghasilan kena pajak hingga $100.000.

Garis bawah

Sistem pajak federal di AS bersifat progresif.Wajib pajak yang termasuk dalam kurung yang lebih rendah membayar tarif yang lebih rendah daripada wajib pajak dalam kurung yang lebih tinggi.Pada tahun 2022, ada tujuh kurung pajak federal, dengan tarif mulai dari 10% hingga 37%.

Kecuali jika penghasilan kena pajak Anda menempatkan Anda di golongan pajak terendah, Anda akan dikenakan tarif berganda saat penghasilan Anda meningkat; seluruh penghasilan Anda tidak dikenakan tarif braket yang diklasifikasikan untuk tingkat penghasilan Anda.