二国間租税協定とは何ですか？

二国間租税協定は、二国間で署名された一種の租税条約であり、税法が個人または企業を複数の国に居住していると見なす場合に発生する可能性のある二重課税の問題を軽減する、管轄区域間の取り決めです。

二国間租税協定は、二国間の関係を改善し、外国からの投資と貿易を促進し、脱税を減らすことができます。

二国間租税協定を理解する

二国間の租税協定は、多くの場合、38 か国を代表する政府間機関である経済協力開発機構 (OECD) によって確立された条約とガイドラインに基づいています。租税協定は、事業利益、ロイヤルティ、譲渡所得、給与所得などの所得に対する課税、二重課税を排除する方法（免税方式や控除方式など）、およびそのような規定など、多くの問題に対処することができます。相互の情報交換や徴税の補助として。

そのため、それらは複雑であり、通常、基本的な所得税義務の場合でも、税務専門家による専門的なナビゲーションが必要です。ほとんどの所得税条約には、ある国の市民または居住者が租税条約を使用してどの国でも所得税の支払いを回避することを防ぐ「貯蓄条項」が含まれています。

二国間の租税協定と居住地

主な考慮事項は、税務上の居住地の確立です。個人の場合、居住地は一般的に本籍地と定義されます。複数の国の居住者になることは可能ですが、税務上、居住地と見なされるのは 1 つの国のみです。多くの国では、その国で過ごした日数に基づいて居住地を決めているため、物理的な滞在を注意深く記録する必要があります。

たとえば、ほとんどのヨーロッパ諸国では​​、国内で年間 183 日以上過ごす人は居住者であると見なされ、所得税の対象となります。

アメリカは違う…

先進国の中でもユニークな米国では、居住地に関係なく、すべての市民とグリーンカード保有者に米国連邦所得税の支払いが義務付けられています。厄介な二重課税を防ぐために、米国は、2022 年に海外に住むアメリカ人が所得の最初の 112,000 ドルを控除できるようにする、海外勤労所得控除 (FEIE) を提供していますが、受動的所得は申告から控除できません。収益は、米国または外国を拠点とするソースから得ることができます。

ただし、所得が米国企業からのものである場合、IRS は、納税者と雇用者が給与税を支払うことを期待しています。これは現在、10 万ドルの収入の約 15% です。通常、国外からの所得は給与税が免除されます。控除額を超えて勤労所得に対して支払われた外国税は、多くの場合、外国税額控除として差し引かれます。