連邦所得税ガイド

連邦所得税とは何ですか?

米国連邦所得税は、個人、企業、信託、およびその他の法人の年間収益に対して内国歳入庁 (IRS) によって課される税金です。連邦所得税は、賃金、給与、コミッション、ボーナス、チップ、投資所得、特定の種類の不労所得など、納税者の​​課税所得を構成するすべての形態の所得に適用されます。

米国では、個人に対する連邦所得税率は累進的です。つまり、課税所得が増加すると、税率も増加します。連邦所得税率は 10% から 37% の範囲で、特定の所得しきい値で適用されます。税率が適用される所得の範囲は税額区分と呼ばれます。各区分に該当する所得は、対応する税率で課税されます。

連邦法人税率は 21% で一律です (2017 年末に成立した減税および雇用法により 35% から引き下げられました)。

重要ポイント

  • 連邦所得税は、米国政府にとって最大の歳入源です。
  • 連邦所得税は、国のインフラストラクチャの構築と修復から、教育と公共交通機関の改善、災害救援の提供に至るまで、さまざまな費用に使用されます。
  • 連邦所得税は、所得と申告状況に基づいています。居住地や勤務先に関係なく、すべての人に同じ連邦税率が適用されます。
  • 連邦所得税は連邦政府によって徴収されますが、州所得税は納税者が住んで収入を得ている個々の州によって徴収されます。
  • アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミングは州所得税がありません。

連邦所得税の仕組み

税金は、居住または事業を行う市、州、または国によって、個人および企業から徴収されます。徴収された税金が国の政府に納付される場合、それは連邦税と呼ばれます。

政府は、連邦税を通じて集められたお金を使用して、国の成長と維持に支払います。連邦税を、ある国に住むために請求される「家賃」または国が提供する資源を使用するための料金と見なす人もいます。米国政府に税金を支払うと、政府はその資金を次の目的に使用するため、経済に実質的に投資していることになります。

  • インフラストラクチャの構築、修復、保守
  • 公務員の年金と福利厚生に資金を提供する
  • 社会保障プログラムに資金を提供する
  • Medicare、Medicaid、CHIP、市場補助金などの主要な健康プログラムに資金を提供する
  • 低所得世帯を支援する「セーフティネット」プログラムに資金を提供する
  • 防衛および国際安全保障プログラムに資金を提供する
  • 教育、健康、農業、公益事業、公共交通機関などのセクターを改善する
  • 宇宙探査などの新しい偉業に乗り出す
  • 緊急災害救援の提供

2021 年、米国政府は 4 兆 5000 億ドルの歳入と 6 兆 8200 億ドルを支出し、2 兆 7700 億ドルの赤字を出しました。

連邦政府の最大の収入源は、住民の収入です。2021 年に、IRS は約 4.1 兆ドルの領収書を集めました。そのうち、個人、不動産、および信託は 2.3 兆ドルを寄付しました。一方、事業所得税は約 4,190 億ドルを占めています。

特別な考慮事項

労働者は、手取り給与としても知られる純収入 (NI)、または総収入 (または総賃金) として収入を受け取ります。純利益とは、給与から税金、福利厚生、任意拠出金を差し引いた後の総収入です。源泉徴収とは、会社または納税者が労働者に代わって政府に税金を支払ったことを意味します。総所得には総所得が含まれ、労働者は政府に未払い分を支払わなければなりません。

キャンセルされた債務は通常課税対象ですが、COVID-19 のパンデミック中に提供された給与保護プログラム (PPP) ローンは、連邦税が免除されます。それでも、一部の州では、免除された金額を課税所得として扱ったり、ローンによって支払われた費用の控除を拒否したり、またはその両方を行っています。納税者によって免除されていると示されているが、実際には免除されておらず、免除の資格がないローンは、総所得として扱われます。

雇用主が源泉徴収する税額は、あなたの収入とフォーム W-4 で雇用主に提供した情報によって異なります。賃金、給与、雇用主からの現金贈与、事業収入、チップ、ギャンブル収入、ボーナス、または失業補償など、稼いだすべてのお金は、連邦税法上は収入となります。

連邦所得税ブラケット

連邦所得税は累進課税制度に基づいており、高所得者ほど高い税率で課税されます。以下の表は、2021 年の税額と税率を示しています。

2021 年の税額区分と税率
2021年の税率 シングルファイラー 人妻ファイリング共同 世帯主
10% 最高 $9,950 $19,900まで $14,200まで
12% $9,951 ~ $40,525 $19,901 ~ $81,050 $14,201 ~ $54,200
22% $40,526 ~ $86,375 $81,051 ~ $172,750 $54,201 ~ $86,350
24% $86,376 ~ $164,925 $172,751 ~ $329,850 $86,351 ~ $164,900
32% $164,926 ~ $209,425 $329,851 ~ $418,850 $164,901 ~ $209,400
35% $209,426 ~ $523,600 $418,851 ~ $628,300 $209,401 から $523,600
37% $523,601 以上 $628,301 以上 $523,601 以上

2022 年の場合、同じ税率が適用されますが、所得区分がわずかに増加します。

2022 年の税額区分と税率
2022年の税率 シングルファイラー 人妻ファイリング共同 世帯主
10% $0 ~ $10,275 $0 ~ $20,550 $0 ~ $14,650
12% $10,275 ~ $41,775 $20,550 ~ $83,550 $14,650 ~ $55,900
22% $41,775 ~ $89,075 $83,550 ~ $178,150 $55,900 ~ $89,050
24% $89,075 ~ $170,050 $178,150 ~ $340,100 $89,050 ~ $170,050
32% $170,050 ~ $215,950 $340,100 ~ $431,900 $170,050 ~ $215,950
35% $215,950 ~ $539,900 $431,900 ~ $647,850 $215,950 ~ $539,900
37% $539,900 以上 $647,850 以上 $539,900 以上

限界税率は、余分な (または「次の」) ドルの収入ごとに支払われる追加の税です。たとえば、限界税率が 10% の場合、次に稼いだ 1 ドルごとに 10 セントが税金として取られることになります。

未婚で年収が 80,000 ドルの個人は、22% の限界税率に分類されます。これは、納税者が 13,223 ドルの税金 (2021 年分) を負担することを意味し、その内訳は下の図に示されています。

ドル 課税対象額 税率 各税率での税
$0~$9,950 $9,950 10% $995
$9,950~$41,775 $31,825 12% $3,819
$41,775~$80,000 $38,225 22% $8,409
合計 $80,000 - 13,223ドルの税金請求書

ただし、限界税率が 22% であるのに対し、実効税率は 16.5% であることに注意してください。この数字は、総税額 ($13,223) を収入 ($80,000) で割り、100 を掛けることによって得られます。実効税率は、個人が最終的に政府に税金を支払うことになる実際の税率です。

州所得税 vs.連邦所得税

所得税と連邦所得税の一般的な概念を区別することが重要です。米国では、州レベルの政府も、連邦所得税に加えて所得税を課す場合があります。

すべての州に州レベルの所得税があるわけではありません。現在、アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミングには所得税がありません。ニューハンプシャー州は配当と利子所得のみに課税しますが、州はこれらの税を 2027 年までに完全に廃止します。

2021 年と 2022 年の連邦所得税額縁は?

米国連邦所得税は、個人の所得と申告状況に基づく限界税率システムです。2021 年と 2022 年の課税年度の税率は、10%、12%、22%、24%、32%、35%、37% です。

社会保障は所得としてカウントされますか.

社会保障給付は総所得としてカウントされません。ただし、給付金は、IRS が給付金に税金を支払う必要があるかどうかを判断するために使用する、合計所得に含まれます。合計所得は、調整済み総所得 (AGI)、非課税利子、および社会保障給付の半分を合計することによって決定されます。合計所得が 25,000 ~ 34,000 ドルの場合、給付の最大 50% に課税される可能性があります。合計所得が 34,000 ドルを超える場合、給付の最大 85% に課税される可能性があります。

連邦所得税が最も高い国は?

コートジボワールの税率は 60% と最高です。フィンランド (56.95%)、日本 (55.97)、デンマーク (55.9)、オーストリア (55)、スウェーデン (52.9%)、アルバ (52%)、ベルギー (50%)、イスラエル (50%)、スロベニア (50%) ) トップ 10 を締めくくります。

どの米国大統領は最初の連邦所得税を課しましたか?

エイブラハム リンカーン大統領は、1861 年 8 月 5 日に歳入法に署名して、最初の連邦所得税を課した大統領でした。彼がそうした理由は、南北戦争に資金を提供することでした。800 ドルを超えるすべての年収に 3% の税金が課せられました。

連邦所得税はいつ支払われますか.

通常、連邦所得税は毎年 4 月 15 日が納税期限となります。4 月 15 日が週末にあたる場合、またはその他の要因により、その日が少しずれることがあります。