IRALMDは必要ありません。 Roth IRAに入れることはできますか?

従来のIRAからの生活費に必要な最小限の分配(RMD)が必要ない場合、Roth IRAに再投資できますか?はい—収入に基づいてロスの資格があると仮定します。

これは、個人年金口座(IRA)に資金を提供するための資金は、利用可能な現金のプールから調達できるためです。ただし、拠出限度額と所得要件に注意を払う必要があります。

重要なポイント

  • 2021年と2022年の場合、個人年金口座(IRA)の保有者は、合計で6,000ドル(50歳以上の場合は7,000ドル)を寄付できます。
  • Roth IRA保有者は、必要最小限の分配(RMD)を取る必要はありません。
  • 内国歳入庁(IRS)の所得制限により、RothIRAの適格性が決まります。
  • 従来のIRAをRothIRAに変換する前に、RMDを撤回する必要があります。
  • RMDファンドは、投資信託、株式、529の教育貯蓄プランなど、さまざまな種類の口座に再投資できます。

必要な最小配布(RMD)の仕組み

従来のIRA拠出は、税引前のドルで行われます。その見返りとして、納税者はIRA拠出が行われた課税年度の控除を請求することができます。一方、IRAの分配は所得として課税され、早期に撤回された場合はIRSペナルティの対象となる可能性があります。

あるいは、ロスIRAの寄付は、税引き後のドルで行われます。そのため、事前の税控除は受けられませんが、退職時に非課税でお金を引き出すことができます。

72歳になると、従来のIRA保有者は、すべての従来のIRAで節約された合計金額に基づいて計算される年間RMDの取得を開始する必要があります。ただし、所有者の生涯を通じてRoth IRAにRMDの義務はなく、理想的な富の移転手段となっています。

RothIRAへのRMDの投資

2021年と2022年の課税年度では、50歳以上の場合、年間拠出限度額は7,000ドルです。その制限は、すべてのIRA(従来型とロス)の合計です。

内国歳入庁(IRS)では、その年のRoth IRA拠出金をカバーするのに十分な収入がある必要がありますが、実際の拠出金の出所は給与から直接である必要はありません。

RMDが7,000ドル未満の場合は、すべてのお金をRothIRAに預けることができます。ただし、同じ年に別のIRAに4,000ドルを寄付した場合は、RMDの3,000ドルだけをRothIRAに入れることができます。

IRSは、アカウント所有者がRMDをRothIRAに直接変換することを禁止しています。

あなたの収入と税申告状況に基づいたロスIRA拠出規則もあります。修正調整総所得(MAGI)がRoth IRAの段階的廃止の範囲内にある場合は、拠出額を減らすことができます。MAGIがファイリングステータスの上限を超えた場合、寄付することはできません。2021年と2022年の課税年度の概要は次のとおりです。

RothIRAの収入制限
ファイリングステータス 2021マギ 2022年MAGI 貢献限度
結婚した共同出願または資格のある未亡人(er) 198,000ドル未満 204,000ドル未満 6,000ドル(50歳以上の場合は7,000ドル)
198,000ドルから207,999ドル 204,000ドルから213,999ドル 減額
208,000ドル以上 214,000ドル以上 ゼロ
独身者、世帯主、または既婚者の個別の申告(およびあなたはその年のどの時点でも配偶者と同居していませんでした) 125,000ドル未満 $129,000未満 6,000ドル(50歳以上の場合は7,000ドル)
125,000ドルから139,999ドル $129,000から$143,999 段階的廃止を開始
$140,000以上 144,000ドル以上 直接ロスIRAには不適格
個別に結婚した(そしてあなたは一年中いつでもあなたの配偶者と一緒に住んでいた) 10,000ドル未満 10,000ドル未満 減額
10,000ドル以上 10,000ドル ゼロ
出典:内国歳入庁

RMDの回避

従来のIRAをRothIRAに変換するオプションがあります。これはRothIRA変換と呼ばれる動きです。Roth IRAにはRMDがないため、資金がRothに入ると、毎年の引き出しを行う必要がなくなります。

Rothsには最初の寄付に対する前払いの税額控除はありませんが、退職後の適格な引き出しは非課税であり、所有者の存続期間中はRMDはありません。

ただし、Roth IRAの変換は課税対象のイベントであり、税金の請求額が高額になる可能性があります。従来のIRAへの拠出に対して税額控除を受けたため、変換された資金に対してそれらの繰延税金を支払う必要があります。

RMDの問題以外にも考慮すべき要素があるため、税務専門家に確認して、変換が経済的に意味があるかどうかを判断することをお勧めします。たとえば、従来のIRAからRothにお金を変換すると、より高い税率に追い込まれる可能性があります。つまり、その年の限界税率が高くなる可能性があります。

Roth IRAに変換する場合は、変換の年に最後にもう一度、従来のIRAからRMDを取得することを忘れないでください。従来のIRAはその年もまだ存在していたため、これが必要です。

RMDを変換するための税の影響

RMDは、裁量的支出や退職後の収入を補うなど、さまざまな方法で使用できます。

RMDは、従来のIRAやRoth IRAなどのほとんどの退職金口座を除いて、再投資できます。資金の課税方法は、投資ビークルの種類によって異なります。

たとえば、株式の売却による利益はキャピタルゲインとして課税されます。投資信託の所有者は通常、ファンドを保有している間、収益と配当に税金を支払います。その後、投資信託の株式が売却されると、収益はキャピタルゲインとして課税されます。

もう1つの人気のあるオプションは、RMDを529の貯蓄プランに投資することです。このプランでは、見習い、初等、中等、後等教育機関の学生の教育費、学生ローンの返済などの教育費にお金を提供します。529プランでは、資金は税金繰延ベースで蓄積され、適格なイベントにより、資金を非課税で引き出すことができます。

適格な慈善配布

IRA保有者は、慈善団体に対して直接行われた適格な計画からの非課税の引き出しである、適格な慈善配布(QCD)を取得することにより、RMDの義務を満たすことができます。$ 100,000までのQCDは、RMDの金額にカウントされます。

QCDとしての資格を得るには、アカウント所有者は70歳半以上である必要があり、12月31日(最初のRMD年の翌年の4月1日まで)までに対象アカウントから配布する必要があります。また、分配金は対象の慈善団体に直接支払う必要があります。

注意:すべての慈善団体が対象となるわけではありません。たとえば、慈善団体は、民間の財団、寄付者主導の慈善団体、または寄付された資金が寄付者を直接支援する慈善団体にすることはできません。慈善団体は、他の慈善団体を支援する慈善団体である支援組織になることもできません。

RMDを超えるQCDは、将来のRMDにはカウントされません。報告可能ですが、分配は課税対象ではなく、控除できません。引き出しが行われ、資金が後で慈善団体に寄付された場合、その分配は所得として課税されます。資金はQCDとして引き出す必要があります。

必要最小限の分配(RMD)は収入と見なされますか?

従来の個人年金口座(従来のIRA)からの必要最小限の分配(RMD)は、課税所得と見なされます。Roth IRAの所有者は、生涯にわたってRMDを取得する必要はありませんが、死亡すると、指定された受益者が取得します。従来のIRAとは対照的に、コストベースを表すRothRMDは所得として課税されません。

同じ課税年度にロスをどのように変換し、RMDの引き出しを管理しますか?

RMDを取得する必要があるアカウント所有者の場合、引き出しはRothIRA変換の前に行う必要があります。

従来のIRAをロスIRAに変換できる時期に年齢制限はありますか?

従来のIRAをRothIRAに変換できる時期に年齢制限はありません。

結論

Roth IRAには、アカウント所有者の存続期間中はRMDがありません。したがって、お金が必要ない場合は、ロスを放っておいて、相続人のために非課税で成長し続けることができます。従来のIRAには同じ柔軟性がないため、お金が必要かどうかに関係なく、72歳でRMDの取得を開始する必要があります。

それでも、寄付をカバーするのに十分な年間収入があり、収入制限を超えない限り、従来のIRAのRMDをロスに預けることができます。これは、従来のIRAのRMDルールに従いながら、RothIRAを強化するための賢い方法です。