収益と内部留保: 違いは何ですか?

収益 vs.利益剰余金: 概要

収益と利益剰余金は、会社の財務実績に関する洞察を提供します。収益は、損益計算書の重要な要素です。会社の「トップライン」または会社がその期間中に行った売上を明らかにします。利益剰余金は、事業が運営されてきたすべての年にわたる企業の純利益と純損失の累積です。利益剰余金は、貸借対照表上の株主資本の一部を構成します。

収益とは、生産した商品やサービスを販売することで得られる収入です。内部留保とは、会社が留保する純利益の金額です。企業の財務管理を評価するには、収益と利益剰余金の両方が重要な場合があります。

重要ポイント

  • 収益は、企業の製品に対する需要を示す指標です。
  • 毎期、損益計算書からの純利益が利益剰余金に追加され、株主持分内の貸借対照表に報告されます。
  • 利益剰余金は、株主資本の重要な構成要素であり、会社の簿価の計算です。

収益

収益は、製品に対する需要の観点から会社の成功を評価するための指標をマネージャーと利害関係者に提供します。収益は、損益計算書の一番上にあります。その結果、企業の財務実績を説明する際にトップラインの数値と呼ばれることがよくあります。収益は会社が稼いだ収入であるため、売上原価 (COGS)、営業費用、資本コスト、税金を差し引く前の収入です。

総売上高は、値引き、返品、割引前のすべての売上レシートを加算して計算されます。純売上高は、割引、返品、割引を差し引いた収益です。

多くの場合、損益計算書の収益は多くの利害関係者にとって焦点となりますが、会社の収益の影響は貸借対照表に影響を与えます。会社が現金販売を行う場合、会社の貸借対照表はより高い現金残高を反映します。後日支払いのために売上を請求する企業は、この収益を売掛金として報告します。支払条件に従って現金を受け取ると、売掛金が減少し、現金が増加します。

留保所得

内部留保は 2 倍になる可能性があります。利益剰余金は、報告期間の終わりに純利益から保持または留保され、将来の株主資本としての使用のために保存される会社の利益の一部です。利益剰余金は、企業が簿価を決定するのに役立つ株主資本の重要な要素でもあります。

純利益は、一定期間に稼いだ利益です。これは、会社の収益からビジネスを行うためのすべてのコストを差し引いて計算されます。これらの費用には、COGS と、住宅ローンの支払い、家賃、光熱費、人件費、および一般費用などの運用費用が含まれる場合があります。純利益を得るために収益から差し引かれるその他の費用には、投資損失、負債の利子の支払い、および税金が含まれる場合があります。

事業主は、留保利益を使用して、収益、負債、およびその他の財政をどのように管理しているかを確認することもできます。

純利益は、定期報告ベースでの利益剰余金計算の最初の要素です。純利益は、損益計算書の一番下に位置し、すべての費用が支払われた後の会社の収益の詳細を提供するため、しばしば収益と呼ばれます。

報告期間の終了時に株主に支払われなかった純利益は利益剰余金になります。利益剰余金は貸借対照表に繰り越され、株主資本として報告されます。

内部留保は、貸借対照表上の株主資本内の累積残高であることに注意することが重要です。利益剰余金が貸借対照表に報告されると、会社の簿価総額の一部になります。貸借対照表では、剰余金の価値は、何四半期または何年にもわたる蓄積または使用によって変動する可能性があります。

利益剰余金の計算

各報告日において、企業は純利益を利益剰余金に加算し、控除を控除します。株主への会社の株式の分配である配当は、配当によって会社に残された株式の額が減少するため、純利益から差し引かれます。

貸借対照表の利益剰余金は、貸借対照表の利益剰余金の開始残高を取得し、期間の純利益 (または損失) を追加し、株主に支払われる予定の配当金を差し引くことによって計算できます。

たとえば、会社は現在の期間に次の番号を持っています。

  • レポート期間が始まったときの最初の利益剰余金残高 $5,000
  • この期間の純利益は $4,000
  • 配当金2,000ドル

期末の貸借対照表上の利益剰余金は次のとおりです。

  • 利益剰余金の期首残高 + 純利益 (または損失) - 配当金
  • 内部留保 = $5,000 + $4,000 - $2,000 = $7,000

損益計算書から得られる利益剰余金は次のとおりです。

  • $4,000 - $2,000 = $2,000

利益剰余金はどのように使用されますか?

内部留保は、会社の財務を分析するために使用される数値です。企業が債務を支払い、成長を続けるのに十分な資金があるかどうかを判断するのに役立ちます。利益剰余金は、会社の成熟度に関する何かを示すこともできます。会社が十分に長く運営されている場合、これらの利益を保持する必要はないかもしれません。この場合、株主に配当を支払うか、余分な現金を使用することができます。

比率は、収益と利益剰余金への貢献の両方を理解するのに役立ちます。たとえば、会社は純利益よりも収益を見ることができます。企業や利害関係者も保持率に関心があるかもしれません。留保率は、純利益と利益剰余金の純利益に対する差から計算されます。これは、理論的に会社に投資される純利益の割合を示しています。

多くの場合、留保された利益の額は、企業の成熟度に関する洞察を提供します。より成熟した企業は、より多くの純利益を生み出し、より多くを株主に提供します。成熟度の低い企業は、安定のために株主資本により多くの利益を保持する必要があります。貸借対照表では、企業はソルベンシー報告のために、少なくとも正の株主資本残高を維持するよう努めています。

自己資本

株主資本 (「株主資本」とも呼ばれます) は、負債が処理された後の払込資本、利益剰余金、およびその他の包括利益で構成されます。払込資本金は、株式調達イベント中に株主が出資した金額で構成されます。その他の包括利益には、損益計算書には表示されていないが、企業の資本の簿価に影響を与える項目が含まれます。年金や外国為替換算は、これらの取引の例です。

株主資本は、会社の株式を保有する人がビジネスに投資した金額です。株主は公開会社の所有者です。

当期純利益は毎期利益剰余金に加算されるため、利益剰余金は株主資本に直接影響します。これは、株主資本利益率 (ROE) や簿価 1 ドルあたりの利益額などの指標に影響を与えます。企業が安定した利益を上げたら、株主資本を目標水準に維持し、ROE を高く維持するために、株主に配当を支払うのが一般的です。

利益剰余金 vs.収益: 主な違い

内部留保は、損益計算書の純利益から導き出され、貸借対照表の帳簿価額 (株主資本) に寄与するため、収益とは異なります。収益は損益計算書の上部に表示され、貸借対照表の資産として報告されます。

収益は、企業の製品に対する需要に大きく依存しています。総収益は COGS を考慮に入れます。総収益は、COGS 後、運用費用と資本費用の前に生み出された収益の合計額です。したがって、総収入は、企業の営業および設備投資を管理する能力を考慮していません。ただし、製品の価格設定と製造に関する企業の能力によって影響を受ける可能性があります。

収益の一部は最終的に純利益となり、後に留保利益になるため、収益と留保利益は相関しています。

内部留保に含まれる利益の額は、株主にとって特に重要です。これは、会社が純利益を生み出し、配当を通じて投資家にお金を返す能力についての洞察を提供するからです。

利益剰余金はどのように計算されますか?

期首と期末の情報に利益、損失、配当を加えた情報を使用して、利益剰余金を計算します。式は次のとおりです。

利益剰余金の開始 + 利益/損失 - 配当金 = 利益剰余金の終了。

貸借対照表の利益剰余金とは何ですか?

内部留保は、配当と投資家への支払いを考慮した後の利益に残ります。配当が認められる場合、通常、会社が他のすべての債務を支払った後に配当が支払われるため、利益剰余金は費用と分配金が支払われた後に残るものです。

利益剰余金とは?

会社が短期債務を完済し、利益から株主への支払いを分配した場合、残ったものは内部留保と呼ばれます。