課税ブラケット

課税ブラケットとは何ですか?

税区分とは、特定の所得税率が適用される所得の範囲を指します。課税区分は累進課税制度をもたらし、個人の所得が増加するにつれて課税が徐々に増加します。低所得者は所得税率が比較的低い税区分に分類され、高収入は税率が高い区分に分類されます。2022 年の課税年度には、7 つの連邦税区分があり、税率は 10% から 37% の範囲で、以下にリストされています。

重要ポイント

  • 現在、米国には 7 つの連邦税区分があり、税率は 10% から 37% の範囲です。
  • 米国の税制は累進的で、下層階級は低い税率を支払い、上層階級は高い税率を支払います。
  • あなたの収入が最も低い税率に分類されない限り、あなたが属する税率だけでなく、所得が増加するにつれて複数の税率で請求されます.

税額括弧について

米国では、内国歳入庁 (IRS) は累進税制を採用しています。つまり、追加の収入に対して支払われる税率である限界税率を使用しています。限界税率は、納税者の​​所得が増加するにつれて増加します。さまざまなレベルの所得に対して異なる税率があります。言い換えれば、納税者は、課税所得の最初の「ブラケット」またはレベルで最も低い税率を支払い、次のレベルでより高い税率を支払う、というようになります。

2022 年の課税年度には、2021 年と同じ 7 つの連邦税区分があります。それぞれに 10% から 37% の範囲の異なる税率が割り当てられ、それぞれの金額の範囲は、独身のファイラー、既婚の共同ファイラー (および適格な未亡人)、既婚のファイリングの個別ファイラー、世帯主のファイラーごとに異なります。

どの税額区分を使用するかを決定する際、納税者はまず、勤労所得と投資所得から調整と控除を差し引いた課税所得を計算する必要があります。

税率 vs.税額括弧

税額と税率の両方を使用して、支払うべき総税額を計算します。しかし、それらは似ているように見えますが、実際には互いに明確に異なります。

税率は、所得に課税されるパーセンテージであり、各税率は、限界税率と呼ばれる 10%、12%、または 22% などの異なる税率を持つ所得の範囲です。ほとんどの納税者は、真っ向から最低所得税に該当する人を除いて、累進的に課税される所得を持っています。つまり、彼らの所得は、課税所得の名目税率を超える複数の税率の対象となります。

納税者の税額は、必ずしも納税者が支払う所得の割合を反映しているわけではありません。これを表す用語が実効税率です。

税額は、消費者物価指数 (CPI) を使用して毎年インフレに合わせて調整されます。

2022 年の連邦所得税区分と税率

2022年の所得および納税申告状況別の限界税率
税率 所得税ブラケットシングルファイラー 夫婦共同申告の所得税区分 既婚者別申告の所得区分 世帯主
10% 10,275ドル以下 20,550ドル以下 10,275ドル以下 14,650ドル以下
12% $10,276 ~ $41,775 $20,551 ~ $83,550 $10,276 ~ $41,775 $14,651 ~ $55,900
22% $41,776 ~ $89,075 $83,551 ~ $178,150 $41,776 ~ $89,075 $55,901 ~ $89,050
24% $89,076 ~ $170,050 $178,151 から $340,100 $89,076 ~ $170,050 $89,051 ~ $170,050
32% $170,051 ~ $215,950 $340,101 から $431,900 $170,051 ~ $215,950 $170,051 ~ $215,950
35% $215,951 ~ $539,900 $431,901 から $647,850 $215,951 ~ $323,925 $215,951 ~ $539,900
37% 539,900ドル以上 647,850ドル以上 323,925ドル以上 539,900ドル以上
内国歳入庁から取得したデータ

税額括弧の例

以下は、2022 年の税率に基づく単一の申告者の限界税率の例です。

  • 課税所得が 10,275 ドル未満の単一申告者には、10% の所得税率 (最も低い税率) が適用されます。
  • 10,275 ドル以上を稼いだシングルファイラーは、最初の 10,275 ドルが 10% で課税されますが、最初のブラケットを超えて 41,775 ドルまでの収益は 12% の税率で課税されます (次のブラケット)。
  • $41,776 から $89,075 までの収益は、3 番目のブラケットである 22% で課税されます。

2022 年の課税所得が 50,000 ドルの単一の申告者について、次の納税義務を検討してください。

  • 最初の $10,275 は 10% で課税されます: $10,275 × 0.10 = $1,027.50
  • $10,276 から $41,775、または $31,499 は 12% で課税されます: $31,499 × 0.12 = $3,779.88
  • 最後に、上位の 8,225 ドル (50,000 ドルの収入の残り) は 22% で課税されます: 8,225 ドル × 0.22 = 1,809.50 ドル

各括弧内に支払うべき税金を追加します。

  • 税金の合計: $1,027.50 + $3,779.88 + $1,809.50 = $6,616.88

個人の実効税率は所得の約 13% です。

  • 総税金を年間収入で割ります: $6,616.88 ÷ $50,000 = 0.13
  • 0.13 に 100 を掛けてパーセンテージに変換すると、13% になります。

401(k) 引き出しで支払う税金も税額に基づいています。

課税ブラケットの長所と短所

税制とそれが生み出す累進課税制度は、所得水準に関係なくすべての個人が同じ税率で課税されるフラットな税制とは対照的です。

長所
  • 高所得の個人は、所得税をより多く支払うことができ、良好な生活水準を維持できます。

  • 低所得の個人は支払う金額が少なくなり、自活するための負担が増えます。

  • 税額控除と税額控除は、慈善団体への寄付などの有益な行動に報いる一方で、高所得の個人に税の軽減を提供します。

短所
  • 裕福な人々は、不釣り合いな量の税金を支払うことになります。

  • ブラケットにより、富裕層は税金の抜け穴を見つけることに集中し、その結果、多くの人が税金を過小に払い、政府から歳入を奪います。

  • 累進課税は、個人の貯蓄の減少につながります。

ポジティブ

税区分と累進税制の支持者は、所得の高い個人は、比較的高い生活水準を維持しながら所得税をよりよく支払うことができると主張しています。対照的に、基本的なニーズを満たすのに苦労している低所得者は、より少ない課税を受ける必要があります。

彼らは、裕福な納税者が貧困層や中産階級よりも多くの税金を払い、所得分配の不平等を相殺するのは公正であると強調しています。これは、累進課税制度を言葉の両方の意味で「累進的」にします。それは段階的に上昇し、低所得の納税者を支援することを念頭に置いて設計されています。

支持者は、このシステムは政府により多くの歳入を生み出すことができ、納税者が税額控除や慈善寄付などの支出に対する税額控除などの調整を通じて税額を引き下げることを可能にすることで、依然として公平であると主張しています.

納税者が実現したより高い所得は、経済に再び注ぎ込むことができます。さらに、税額控除は、個人の税引き後所得を自動的に安定させる効果があります。これは、資金の減少が税率の減少によって相殺され、個人の実質的な減少が少なくなるためです。

ネガ

課税区分や累進課税スケジュールに反対する人々は、所得や経済的地位に関係なく法の下では誰もが平等であり、貧富の差があってはならないと主張しています。

彼らはまた、累進課税は、裕福な人々が支払う税額と彼らが受け取る政府の代表者の額との間に実質的な不一致をもたらす可能性があることを指摘しています.市民は、個人の税率や国の税率に関係なく、1 人 1 票しか得られないと指摘する人さえいます。

反対派はまた、より高い所得水準でのより高い課税は、富裕層が税法の抜け穴を悪用し、収入と資産を保護するための創造的な方法を見つけるためにお金を使うことにつながる可能性があると主張しています。裕福でなく、政府から歳入を奪う。たとえば、一部のアメリカ企業は、米国の法人税を回避または軽減するために、本社を海外に移転しました。

連邦税ブラケットの歴史

連邦政府が 1861 年の歳入法を可決し、連邦に対する戦争に資金を提供するために最初の所得税が導入されて以来、税法は米国の税法に存在していました。1862 年の第 2 の歳入法により、最初の 2 つの課税区分が確立されました。年収が 600 ドルから 10,000 ドルまでは 3%、10,000 ドルを超える収入は 5% です。元の 4 つの申告ステータスは、独身、結婚した共同申告、既婚の別々の申告、および世帯主でしたが、税金のステータスに関係なく税率は同じでした。

1872 年、議会は所得税を廃止しました。米国の修正第 16 条まで再登場しませんでした。連邦所得税を徴収する議会の権利を定めた憲法は、1913 年に批准されました。同年、議会は年収 3,000 ドル以上の個人と 4,000 ドル以上の夫婦に 1% の所得税を制定し、20,000 ドル以上の収入に対して 1% から 7% の段階的付加税を課しました。

何年にもわたって、課税ブラケットの数は変動してきました。連邦所得税が 1913 年に始まったとき、7 つの税区分がありました。1918 年には、その数は 6% から 77% の 56 ブラケットに急上昇しました。1944 年には、最高率は 91% に達しました。しかし、1964 年に当時のリンドン B.ジョンソン。1981 年、当時のロナルド・レーガン大統領は当初、最高税率を 50% に引き下げました。

その後、1986 年の税制改革法で、税率が簡素化され、税率が引き下げられたため、1988 年には 15% と 28% の 2 つの税率しかありませんでした。このシステムは、31% の 3 番目のブラケットが追加された 1991 年までしか続きませんでした。

州税ブラケット

一部の州には所得税がありません: アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テネシー、テキサス、ワシントン、ワイオミング。ニューハンプシャー州は稼得賃金には課税しませんが、投資所得と利子には課税します。ただし、2023 年からこれらの税を段階的に廃止する予定であり、2027 年までに所得税のない州は 9 州になります。

2022 年には、コロラド州 (4.55%)、イリノイ州 (4.95%)、インディアナ州 (3.23%)、ケンタッキー州 (5.0%)、マサチューセッツ州 (5.0%) の 9 つの州で、住民の収入に単一の税率が適用される定額制が採用されました。 、ミシガン (4.25%)、ノースカロライナ (5.25%)、ペンシルベニア (3.07%)、ユタ (4.95%) です。

他の州では、課税区分の数は 3 から 9 (カリフォルニア、アイオワ、ミズーリ)、さらには 12 (ハワイ) までさまざまです。これらの括弧内の限界税率もかなり異なります。カリフォルニア州が最も高く、最大で 12.3% です。

州の所得税規則は、連邦規則を反映している場合と反映していない場合があります。たとえば、一部の州では、州の所得税を計算するために、居住者が連邦個人控除額と標準控除額を使用することを許可しています。対照的に、独自の免除額と標準控除額を設定している国もあります。

独自の課税ブラケットを見つける方法

特定の連邦所得税区分を見つけるための多数のオンライン ソースがあります。IRS は、課税所得 50 ドルから 100,000 ドルまでの非常に詳細な納税申告ステータスを提供する年次税表など、さまざまな情報を提供しています。

他の Web サイトでは、申告状況と課税所得を知っている限り、計算を行う税額計算ツールを提供しています。税額は、インフレ調整や収入や地位の変化に応じて、年ごとに変化する可能性があるため、毎年確認する価値があります。

2022 年の連邦税ブラケットとは何ですか?

最高税率は、所得が 539,900 ドルを超える (または共同で申告する夫婦の場合は 647,850 ドルを超える) 個人の独身納税者の 37% です。その他の料金は次のとおりです。

  • 35%、215,950 ドル以上の収入 (夫婦が共同で申請する場合は 431,900 ドル)
  • 170,050 ドル以上の収入の場合は 32% (夫婦が共同で申告する場合は 340,100 ドル)
  • 89,075 ドル以上の収入の場合は 24% (夫婦が共同で申告する場合は 178,150 ドル)
  • 41,775 ドル以上の収入の場合は 22% (夫婦が共同で申告する場合は 83,550 ドル)
  • 10,275 ドル以上の収入の場合は 12% (夫婦が共同で申告する場合は 20,550 ドル)

2022 年の課税年度の最低税率は、収入が 10,275 ドル以下の独身者の場合は 10% (夫婦が共同で申告する場合は 20,550 ドル) です。

40% の税金を支払う前にいくら稼げますか?

米国の最高所得者は、2022 年に 539,900 ドル (独身申告者) および 647,850 ドル (夫婦共同申告) を超えるすべての収入に対して 37% の連邦税率を支払います。

納税額の計算方法は?

あなたの収入がどの税額に該当するかを見積もるには、上記の表を使用して自分で計算するか、IRS の Web サイトにアクセスしてください。IRS のウェブサイトでは、課税所得が 50 ドル単位で最大 100,000 ドルまでの非常に詳細な納税申告ステータスが提供されます。

結論

米国の連邦税制は累進課税です。下位区分に属する納税者は、上位区分の納税者よりも低い税率を支払います。2022 年には、7 つの連邦税区分があり、税率は 10% から 37% の範囲です。

課税所得が最も低い税率に分類されない限り、所得の増加に応じて複数の税率で請求されます。あなたの全収入は、あなたの収入レベルに分類されたブラケットの税率の対象ではありません。