지속적인 감사 정의

지속적인 감사란 무엇입니까?

지속적인 감사는 회계 관행, 위험 통제, 규정 준수, 정보 기술 시스템 및 비즈니스 절차를 지속적으로 조사하는 내부 프로세스입니다.지속적인 감사는 일반적으로 기술 기반이며 실시간으로 오류 검사 및 데이터 검증을 자동화하도록 설계되었습니다.

지속적인 감사 기반 시스템은 시스템에서 감지한 이상 및 오류에 대한 알림을 제공하는 경보 트리거를 생성합니다.

주요 내용

  • 지속적인 감사에는 회계 관행 및 위험 통제에 대한 지속적인 평가가 필요합니다.
  • 이 감사 관행은 통제의 효율성을 지속적으로 평가하는 데 도움이 됩니다.
  • 지속적인 감사는 효율성을 추적하기 위한 방법으로 새로운 절차가 구현될 때 가장 자주 사용됩니다.

지속적인 감사 이해

내부 감사 부서는 일반적으로 월별, 분기별, 반기별 또는 연 단위로 작업을 수행하기 위해 정해진 일정을 가지고 있습니다.개인 또는 팀은 각 영역에서 정보를 수집하고, 데이터를 검토 및 분석하고, 경영진과 이사회 감사 위원회에 보고서를 게시하는 데 시간을 보냅니다.지속적인 감사는 기술을 통해 구현되며 이러한 미니 로그는 정기적으로 예정된 공식 감사 사이에 내부 감사자를 지원합니다.

지속적인 감사 vs.컴퓨터 지원 감사

지속적인 감사를 컴퓨터 지원 감사와 혼동해서는 안 됩니다.컴퓨터 지원 감사에서 감사자는 정기 감사를 완료하기 위해 스프레드시트와 같은 기술의 도움을 받을 뿐입니다.컴퓨터 지원 감사는 감사자에 의해 단독으로 수행되는 반면 지속적인 감사는 정기적으로 빡빡한 간격으로 자동 실행되도록 되어 있습니다.

지속적인 감사를 사용하는 경우

많은 내부 감사는 비즈니스 활동이 발생한 지 몇 달 후에 수행되지만 특정 프로세스에 대한 이러한 유형의 감사는 너무 지연되어 실제 가치가 없습니다.위험 평가 및 통제 점검을 더 자주 수행할 수 있도록 지속적인 감사가 수행됩니다. 새로운 표준이나 절차가 구현될 때 가장 자주 사용됩니다.감사의 지속적인 특성은 보다 효과적이고 즉각적인 평가를 가능하게 합니다.

지속적인 감사의 장점과 단점

지속적인 감사는 회사의 여러 영역에서 비정상적이거나 규정을 준수하지 않는 활동을 표시하고 확립된 절차를 따르고 있는지 확인하는 데 유용합니다.예를 들어 미지급금 부서에서 지속적인 감사 시스템은 승인되지 않은 금액이 공급업체에 전송되는 것을 막을 수 있습니다.회계 또는 법무 부서에서는 증권거래위원회(SEC)에 제출해야 하는 필수 서류가 마감일 이전에 발송되도록 설정할 수 있습니다.

장점
  • 비정상적/비준수 활동 신고

  • 사이버 공격 모니터링

  • 효율성 증진

  • 새로운 표준 및 절차의 구현 평가

단점
  • 초기 설정 비용

  • 시스템에 대한 과도한 의존의 위험

지속적인 감사 기능은 회사의 컴퓨터 네트워크가 잠재적인 사이버 공격에 대비했는지 여부를 모니터링할 수 있습니다.이러한 지속적인 감사 작업은 조직의 효율성을 높이고 금전적 또는 법적 책임에 노출될 수 있는 절차 또는 프로세스의 위반을 최소화하거나 완전히 제거합니다.

특히 지속적인 감사의 단점은 초기 설정 비용과 사람의 개입이 필요한 회사 운영의 일부 영역에서 시스템에 대한 과도한 의존입니다.

지속적인 감사에서 어떤 세 가지 주요 이해 관계자가 혜택을 얻습니까?

지속적인 감사 프로세스는 이사회, 경영진 및 내부 감사인을 포함한 주요 이해 관계자에게 이익이 됩니다.이사회는 적발 및 모니터링이 강화되어 전사 차원의 내부 통제를 보장받을 수 있습니다.경영진은 최신 정보를 사용하여 일상적인 책임을 개선할 수 있습니다.내부 감사 부서는 외부 감사 전에 문제를 더 빨리 해결하고 문제를 수정할 수 있습니다.

지속적인 감사를 위한 7단계는 무엇입니까?

Journal of Accountancy에 따르면 지속적인 감사를 유지하기 위한 7단계는 다음과 같습니다.

  1. 우선 영역 설정
  2. 감사 규칙 식별
  3. 프로세스 빈도 결정
  4. 매개변수 구성 및 실행
  5. 결과 관리 및 후속 조치
  6. 보고 규칙
  7. 새로운 위험을 평가하고 등록에 추가

지속적인 감사 프로세스를 구현하는 데 비용이 많이 듭니까?

아니요, Access 또는 Excel과 같은 간단한 도구를 사용하여 지속적인 감사 프로세스 구현을 시작할 수 있습니다.

결론

지속적인 감사는 관리자, 이사회 및 내부 감사인에게 회사의 재무 상태와 비즈니스 및 규정 준수 프로세스에 대한 지속적인 정보 흐름을 실시간으로 제공할 수 있습니다.회사 지침을 따르지 않는 사이버 공격 및 지출에 대한 중요한 보호 장치가 될 수 있습니다.새로운 표준이나 절차가 구현될 때 특히 유용합니다.