지정되지 않은 수혜자는 무엇입니까?

퇴직 계좌를 상속하는 비개인 법인은 필수 인출 목적에 대한 은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법에 따라 "지정되지 않은 수혜자"(종종 비지정 수혜자라고도 함)로 분류됩니다.시큐어법은 2019년 12월에 통과되어 2020년 1월 1일부터 상속받은 모든 퇴직금 계좌에 대해 적용됩니다.

지정되지 않은 수혜자의 작동 방식

보안법 덕분에 원래 계정 소유자와 개인의 관계, 수취인의 연령, 개인 또는 비개인 법인으로서의 지위에 따라 수혜자를 세 가지로 분류할 수 있습니다.퇴직금을 상속받는 개인이나 법인은 세 가지 분류가 가능합니다. 적격 지정 수혜자(EDB), 지정 수혜자(DB), "지정 수혜자 없음"입니다.

상속된 퇴직 계좌 인출 규칙 및 요구 사항의 목적을 위해, 개인이 아닌 법인(예: 유산, 신탁 또는 자선 단체)인 퇴직 계좌 수혜자는 지정되지 않은 수혜자로 간주됩니다.이 수혜자들은 살아 있는 사람이 아니기 때문에 자신의 기대 수명이 없습니다.

지정되지 않은 수혜자 요건

부동산, 자선단체 및 신탁(일반적으로)은 개인이 아니므로 지정되지 않은 수혜자로 분류됩니다.퇴직 계좌 소유자 사망일의 연령에 따라 지정되지 않은 수혜자는 다음 두 가지 규칙 중 하나의 적용을 받습니다.

1. 5년 규칙: 소유자가 2020년 기준 최소 분배(RMD) 연령인 72세 이전에 사망한 경우 5년 규칙이 적용됩니다.5년 규칙은 수혜자가 소유주가 사망한 후 5년 동안 퇴직 계좌의 나머지 잔액을 인출해야 한다고 규정하고 있습니다.1년에 RMD가 없지만 계정은 소유자의 사망일로부터 5번째 연도의 12월 31일까지 완전히 소진되어야 합니다.
2. 지불 규칙: 소유자가 72세 이후에 사망한 경우 지불 규칙이 적용됩니다.이 규칙은 수혜자가 사망하지 않았다면 소유자의 남은 기대 수명에 대해 남은 잔액을 공제할 수 있다고 규정합니다.지불 규칙에 따라 매년 꺼내야 하는 정해진 RMD가 있습니다.물론 수혜자는 필요한 최소 분배금 이상을 인출할 수 있습니다.자선 단체(상속 퇴직 자산에 대해 소득세를 내지 않아도 됨)의 경우 수혜자는 모든 자금을 즉시 수령하도록 선택할 수 있습니다.그러나 소득세의 대상이 되는 수혜자의 경우 가능한 한 인출을 연기하는 것이 조세 측면에서 더 합리적입니다.RMD만 취하면 최대 자금이 세금 유예를 계속 늘릴 수 있습니다.

자산의 직접 흐름이 있는 신탁에 대한 예외

신탁의 경우 신탁 자체가 아닌 신탁 수혜자가 IRA 수혜자의 분류를 결정하는 데 사용됩니다.분류 목적을 위해 신탁의 수혜자를 식별할 때 알아야 할 두 가지 주요 유형의 "투시" 신탁이 있습니다.

도관 트러스트
신탁이 IRA 계정에서 모든 인출을 받을 특정 수혜자를 식별하는 경우 해당 개인 또는 법인은 IRA의 직접적인 수혜자로 취급됩니다.도관 신탁은 IRA 인출금을 수혜자에게 직접 지급하기 전에 자금을 축적할 수 없습니다.

예를 들어, 신탁에 의해 식별된 유일한 수혜자가 부동산 또는 자선 단체(비개인 법인)인 경우 IRA는 지정된 수혜자가 없는 것으로 처리됩니다.반면, 신탁에 의해 확인된 수혜자가 개인인 경우 IRA는 적격 지정 수혜자 또는 지정 수혜자가 있는 것으로 처리되며 해당 개인의 분류 및 사망자와의 관계에 따라 각각의 규칙이 적용됩니다.

축적신탁
또는 신탁이 전체 출금을 수혜자에게 지급하지 않고 IRA에서 출금을 누적할 수 있는 능력이 있는 경우 "누적 신탁"으로 간주됩니다.이것은 저축 보호 상황에서와 같이 시간이 지남에 따라 신탁 수혜자에게 자금을 축적하고 지출하는 데 사용되는 신탁 유형입니다.

예를 들어, 신탁이 퇴직 계좌 소유자의 4명의 성인 자녀를 수혜자로 식별한다고 가정합니다.그러나 신탁은 기금이 성인 자녀에게 연간 1인당 $10,000 이하로 지출되어야 한다고 명시하고 있습니다.신탁은 확정된 수혜자에게 자유롭게 지급하지 않고 미리 승인된 일정에 따라 퇴직금을 적립하여 지급할 수 있는 권한이 있기 때문에 적립식 신탁으로 볼 수 있습니다.이 경우 성인 자녀 4명이 수혜자로 확정돼 DB 10년 룰이 적용된다.

그러나 축적 신탁은 일반적으로 부동산이나 자선 단체(무생물)를 어느 정도 수혜자로 식별하기 때문에 일반적으로 5년 규칙 또는 지정되지 않은 수혜자에 대한 지급 규칙이 적용됩니다. 모든 자금이 필요한 경우에도 더 짧은 기간에 퇴직 계좌에서 분배되기 위해 신탁은 소유자의 사전 승인된 일정에 따라 자산을 축적하고 보유할 수 있습니다.축적 신탁은 도관 신탁보다 작성하기가 더 어렵지만 상속 자산을 더 오래 보호할 수 있는 신탁은 많은 퇴직 계좌 소유자에게 더 나은 선택일 수 있습니다.