Apakah Pelucutan Pendapatan?

Pelucutan pendapatan ialah taktik biasa yang digunakan oleh syarikat multinasional untuk melepaskan cukai domestik yang tinggi dengan menggunakan potongan faedah dalam kawasan rejim cukai mesra untuk menurunkan cukai korporat mereka.Dalam erti kata lain, pelucutan pendapatan ialah teknik yang digunakan oleh syarikat yang cuba meminimumkan bil cukai A.S. mereka dengan mengalihkan keuntungan ke luar negara ke negara yang mempunyai kadar cukai yang lebih rendah.

Ia biasanya digunakan semasa penyongsangan korporat: urus niaga yang melaluinya struktur korporat perbadanan multinasional yang berpangkalan di A.S. diubah supaya perbadanan asing baharu, biasanya terletak di negara bebas cukai atau bebas cukai, menggantikan perbadanan induk A.S. yang sedia ada. sebagai induk kumpulan korporat.

Memahami Pelucutan Pendapatan

Pelucutan pendapatan ialah satu bentuk pengelakan cukai, tindakan undang-undang yang melibatkan mengambil kesempatan daripada kelemahan dalam kod cukai untuk mengurangkan jumlah cukai yang terhutang kepada kerajaan.Pelucutan pendapatan hanyalah satu kaedah di mana entiti perniagaan mengurangkan liabiliti cukainya dengan membayar jumlah faedah yang berlebihan kepada syarikat lain.Kaedah ini melibatkan pemindahan pendapatan bercukai daripada anak syarikat A.S. kepada ahli gabungan asing di bawah nama pembayaran faedah boleh ditolak cukai ke atas hutang dalaman.

Sebagai sebahagian daripada pelucutan pendapatan, syarikat domestik yang dikawal asing (atau syarikat A.S. yang berpangkalan di negara asing) atau syarikat induk membuat pinjaman kepada anak syarikat A.S. untuk perbelanjaan operasi.Selepas itu, anak syarikat A.S. membayar jumlah faedah yang berlebihan ke atas pinjaman kepada syarikat induk dan menolak bayaran faedah ini daripada pendapatan keseluruhannya.

Pengurangan dalam pendapatan mempunyai kesan domino ke atas liabiliti cukai keseluruhannya kerana potongan faedah tidak dikenakan cukai.Memandangkan purata kadar cukai korporat A.S. ialah 21%, pengurangan itu boleh diterjemahkan kepada jumlah simpanan yang besar untuk perbadanan itu.

Dalam kebanyakan kes, anak syarikat sebenarnya tidak meminjam sebarang wang.Ia hanya transaksi yang diselesaikan di atas kertas dan syarikat induk tidak menguatkuasakan kutipan hutang.Ia hanya mengalihkan pendapatan syarikat dari A.S. ke negara asing.

Mencegah Pelucutan Pendapatan

Untuk membendung amalan pelucutan pendapatan, Akta Penyesuaian Belanjawan Omnibus 1989 meletakkan sekatan 50% ke atas potongan faedah pihak berkaitan yang boleh diambil oleh syarikat A.S. milik asing semasa mengira cukai pendapatannya.Secara teorinya, bilangan yang lebih rendah untuk sekatan itu akan membantu dalam menyekat pelucutan pendapatan, tetapi langkah itu memerlukan kelulusan kongres dan sokongan dwipartisan.

Secara amnya, peraturan pelucutan pendapatan dikenakan kepada syarikat dengan nisbah hutang kepada ekuiti melebihi 1.5 hingga 1; perbelanjaan faedah bersih yang melebihi 50% daripada pendapatan boleh cukai larasannya untuk tahun tersebut dan perbelanjaan faedah yang tidak tertakluk kepada pendapatan penuh A.S. atau cukai pegangan di tangan penerima.

Pentadbiran Obama meletakkan lebih banyak peraturan mengenai pelucutan pendapatan pada 2016, yang mengekang bilangan pemerolehan di luar negara yang dilakukan oleh syarikat A.S. kerana pelucutan pendapatan tidak begitu berfaedah.Apabila Trump menurunkan cukai korporat pada 2018, pengambilalihan asing terus kekal rendah.Memandangkan cadangan kenaikan cukai korporat yang dicadangkan oleh Presiden Biden, masih perlu dilihat bagaimana peraturan sekitar pelucutan pendapatan akan diteruskan.

Walaupun ia merupakan amalan korporat yang merosakkan yang mengurangkan hasil cukai kerajaan, pelucutan pendapatan tidak mempunyai kesan yang didokumenkan ke atas pengangguran A.S.Menurut kajian 2007 oleh A.S.Perbendaharaan, pelucutan pendapatan mungkin "sama ada meningkatkan atau mengurangkan pelaburan di negara cukai tinggi." "Tahap pelaburan oleh syarikat multinasional tidak mungkin menjejaskan jumlah pengangguran di Amerika Syarikat melainkan terdapat pengangguran dalam pasaran buruh yang memerlukan kemahiran pelabur asing," tulis penulis kajian itu.