Panduan Cukai Pendapatan Persekutuan

Apakah Cukai Pendapatan Persekutuan?

Cukai pendapatan persekutuan A.S. ialah cukai yang dikenakan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) ke atas pendapatan tahunan individu, syarikat, amanah dan entiti undang-undang lain.Cukai pendapatan persekutuan dikenakan kepada semua bentuk pendapatan yang membentuk pendapatan bercukai pembayar cukai, termasuk upah, gaji, komisen, bonus, petua, pendapatan pelaburan dan jenis pendapatan tidak terperoleh tertentu.

Di A.S., kadar cukai pendapatan persekutuan untuk individu adalah progresif, bermakna apabila pendapatan boleh cukai meningkat, kadar cukai juga meningkat.Kadar cukai pendapatan persekutuan berkisar antara 10% hingga 37% dan bermula pada ambang pendapatan tertentu.Julat pendapatan yang dikenakan pada kadar dipanggil kurungan cukai.Pendapatan yang termasuk dalam setiap kurungan dikenakan cukai pada kadar yang sepadan.

Kadar cukai korporat persekutuan adalah rata 21% (dikurangkan daripada 35% oleh Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan, diluluskan menjadi undang-undang pada penghujung 2017).

Pengambilan Utama

  • Cukai pendapatan persekutuan ialah sumber pendapatan terbesar bagi kerajaan A.S.
  • Cukai pendapatan persekutuan digunakan untuk pelbagai perbelanjaan daripada membina dan membaiki infrastruktur negara kepada meningkatkan pendidikan dan pengangkutan awam serta menyediakan bantuan bencana.
  • Cukai pendapatan persekutuan adalah berdasarkan pendapatan dan status pemfailan anda; kadar cukai persekutuan yang sama dikenakan kepada semua orang, tidak kira di mana mereka tinggal atau bekerja.
  • Cukai pendapatan persekutuan dipungut oleh kerajaan persekutuan, manakala cukai pendapatan negeri dipungut oleh negeri individu di mana pembayar cukai tinggal dan memperoleh pendapatan.
  • Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming tidak mempunyai cukai pendapatan negeri.

Bagaimana Cukai Pendapatan Persekutuan Berfungsi

Cukai dikutip daripada individu dan syarikat oleh bandar, negeri atau negara tempat mereka tinggal atau beroperasi.Apabila cukai yang dikutip dikreditkan kepada kerajaan negara, ia dirujuk sebagai cukai persekutuan.

Kerajaan menggunakan wang yang dikutip melalui cukai persekutuan untuk membayar pertumbuhan dan pemeliharaan negara.Sesetengah melihat cukai persekutuan sebagai "sewa" yang dikenakan untuk tinggal di negara atau bayaran untuk menggunakan sumber yang disediakan oleh negara.Apabila anda membayar cukai kepada kerajaan A.S., anda sedang melabur dalam ekonomi anda, kerana kerajaan menggunakan dana untuk melakukan perkara berikut:

  • Membina, membaiki dan menyelenggara infrastruktur
  • Membiayai pencen dan faedah pekerja kerajaan
  • Membiayai program Keselamatan Sosial
  • Membiayai program kesihatan utama, termasuk Medicare, Medicaid, CHIP, dan subsidi pasaran
  • Membiayai program "jaring keselamatan" untuk membantu isi rumah berpendapatan rendah
  • Membiayai program pertahanan dan keselamatan antarabangsa
  • Meningkatkan sektor seperti pendidikan, kesihatan, pertanian, utiliti dan pengangkutan awam
  • Mulakan pencapaian baharu seperti penerokaan angkasa lepas
  • Menyediakan bantuan bencana kecemasan

Pada 2021, kerajaan A.S. mengumpul hasil $4.05 trilion dan membelanjakan $6.82 trilion, mengakibatkan defisit $2.77 trilion.

Sumber pendapatan terbesar kerajaan persekutuan adalah daripada pendapatan penduduknya.Pada 2021, IRS mengumpul hampir $4.1 trilion dalam resit, yang mana individu, ladang dan amanah menyumbang $2.3 trilion.Sementara itu, cukai pendapatan perniagaan menyumbang kira-kira $419 bilion.

Pertimbangan Khas

Pekerja menerima pendapatan mereka sama ada pendapatan asnet (NI), juga dikenali sebagai gaji bawa pulang, atau pendapatan kasar (atau gaji kasar). Pendapatan bersih ialah jumlah amaun yang diterima selepas cukai, faedah dan sumbangan sukarela ditolak daripada gaji.Apabila cukai ditahan, ini bermakna syarikat atau pembayar telah membayar cukai kepada kerajaan bagi pihak pekerja.Pendapatan kasar termasuk jumlah pendapatan, dan pekerja mesti membayar kerajaan apa yang terhutang.

Walaupun hutang yang dibatalkan biasanya dikenakan cukai, pinjaman Program Perlindungan Gaji (PPP) yang disediakan semasa pandemik COVID-19 dikecualikan daripada cukai persekutuan.Namun, sesetengah negeri menganggap jumlah yang diampuni sebagai pendapatan boleh cukai atau menafikan potongan untuk perbelanjaan yang dibayar oleh pinjaman-atau kedua-duanya.Pinjaman yang diwakili oleh pembayar cukai sebagai dikecualikan tetapi sebenarnya tidak dikecualikan dan oleh itu tidak layak untuk pengampunan, akan dianggap sebagai pendapatan kasar.

Amaun yang ditahan oleh majikan anda untuk cukai bergantung pada jumlah pendapatan anda dan maklumat yang anda berikan kepada majikan anda pada Borang W-4.Semua wang yang diperoleh, sama ada sebagai upah, gaji, hadiah wang tunai daripada majikan, pendapatan perniagaan, petua, pendapatan perjudian, bonus atau pampasan pengangguran, merupakan pendapatan untuk tujuan cukai persekutuan.

Kurungan Cukai Pendapatan Persekutuan

Cukai pendapatan persekutuan dibina di atas sistem cukai progresif, di mana mereka yang berpendapatan tinggi dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi.Jadual di bawah menunjukkan kurungan cukai dan kadar untuk 2021:

Kurungan dan Kadar Cukai 2021
Kadar Cukai 2021 Penyusun Tunggal Berkahwin Memfailkan Bersama Ketua Isi Rumah
10% Sehingga $9,950 Sehingga $19,900 Sehingga $14,200
12% $9,951 hingga $40,525 $19,901 hingga $81,050 $14,201 hingga $54,200
22% $40,526 hingga $86,375 $81,051 hingga $172,750 $54,201 hingga $86,350
24% $86,376 hingga $164,925 $172,751 hingga $329,850 $86,351 hingga $164,900
32% $164,926 hingga $209,425 $329,851 hingga $418,850 $164,901 hingga $209,400
35% $209,426 hingga $523,600 $418,851 hingga $628,300 $209,401 hingga $523,600
37% $523,601 atau lebih $628,301 atau lebih $523,601 atau lebih

Untuk 2022, kadar cukai yang sama dikenakan, tetapi kurungan pendapatan meningkat sedikit:

Kurungan dan Kadar Cukai 2022
Kadar Cukai 2022 Penyusun Tunggal Berkahwin Memfailkan Bersama Ketua Isi Rumah
10% $0 hingga $10,275 $0 hingga $20,550 $0 hingga $14,650
12% $10,275 hingga $41,775 $20,550 hingga $83,550 $14,650 hingga $55,900
22% $41,775 hingga $89,075 $83,550 hingga $178,150 $55,900 hingga $89,050
24% $89,075 hingga $170,050 $178,150 hingga $340,100 $89,050 hingga $170,050
32% $170,050 hingga $215,950 $340,100 hingga $431,900 $170,050 hingga $215,950
35% $215,950 hingga $539,900 $431,900 hingga $647,850 $215,950 hingga $539,900
37% $539,900 atau lebih $647,850 atau lebih $539,900 atau lebih

Kadar cukai marginal ialah cukai tambahan yang dibayar untuk setiap dolar tambahan (atau "seterusnya") pendapatan.Sebagai contoh, kadar cukai marginal 10% bermakna 10 sen daripada setiap dolar seterusnya yang diperoleh akan diambil sebagai cukai.

Individu yang belum berkahwin dan memperoleh $80,000 setiap tahun termasuk dalam kurungan cukai marginal 22%.Ini bermakna pembayar cukai akan bertanggungjawab untuk cukai $13,223 (untuk 2021), pecahan yang digambarkan dalam carta di bawah.

dolar Jumlah Tertakluk kepada Cukai Kadar cukai Cukai pada Setiap Kadar
$0~$9,950 $9,950 10% $995
$9,950~$41,775 $31,825 12% $3,819
$41,775~$80,000 $38,225 22% $8,409
Jumlah $80,000 - bil cukai $13,223

Walau bagaimanapun, ambil perhatian bahawa walaupun kadar marginal ialah 22%, kadar cukai berkesan ialah 16.5%.Angka ini dicapai dengan membahagikan jumlah bil cukai ($13,223) dengan pendapatan ($80,000) dan didarabkan dengan 100.Kadar cukai berkesan ialah kadar sebenar individu itu akhirnya membayar cukai kepada kerajaan.

Cukai Pendapatan Negeri lwn.Cukai Pendapatan Persekutuan

Adalah penting untuk membezakan antara pengertian umum cukai pendapatan dan cukai pendapatan persekutuan.Di A.S., kerajaan di peringkat negeri juga boleh mengenakan cukai pendapatan sebagai tambahan kepada cukai pendapatan persekutuan.

Tidak semua negeri mempunyai cukai pendapatan peringkat negeri.Pada masa ini, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming tidak mempunyai cukai pendapatan.New Hampshire hanya mengenakan dividen dan pendapatan faedah, tetapi negeri akan menghapuskan cukai ini sepenuhnya menjelang 2027.

Apakah Kurungan Cukai Pendapatan Persekutuan untuk 2021 dan 2022?

Cukai pendapatan persekutuan A.S. ialah sistem kadar cukai marginal berdasarkan pendapatan dan status pemfailan individu.Bagi tahun cukai 2021 dan 2022, kurungan cukai ialah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37%.

Adakah Keselamatan Sosial Dikira sebagai Pendapatan?

Faedah Keselamatan Sosial tidak dikira sebagai pendapatan kasar.Walau bagaimanapun, faedah disertakan dalam pendapatan gabungan anda, yang digunakan oleh IRS untuk menentukan sama ada anda perlu membayar cukai ke atas manfaat anda.Pendapatan gabungan ditentukan dengan menjumlahkan pendapatan kasar (AGI), faedah tidak boleh cukai dan separuh daripada faedah Keselamatan Sosial anda.Jika pendapatan gabungan anda adalah antara $25,000 dan $34,000, anda mungkin dikenakan cukai sehingga 50% daripada faedah anda.Jika pendapatan gabungan anda melebihi $34,000, anda mungkin dikenakan cukai sehingga 85% daripada faedah anda.

Negara Mana Mempunyai Cukai Pendapatan Persekutuan Tertinggi?

Ivory Coast mempunyai kadar cukai tertinggi pada 60%.Finland (56.95%), Jepun (55.97), Denmark (55.9), Austria (55), Sweden (52.9%), Aruba (52%), Belgium (50%), Israel (50%) dan Slovenia (50% ) melengkapkan 10 teratas.

A.S. yang manaPresiden Kenakan Cukai Pendapatan Persekutuan Pertama?

Presiden Abraham Lincoln ialah presiden yang mengenakan cukai pendapatan persekutuan pertama dengan menandatangani Akta Hasil pada 5 Ogos 1861.Sebab dia berbuat demikian adalah untuk membiayai Perang Saudara.Cukai 3% telah dikenakan ke atas semua pendapatan tahunan melebihi $800.

Bilakah Cukai Pendapatan Persekutuan Perlu Dibayar?

Secara amnya, cukai pendapatan persekutuan perlu dibayar pada 15 April setiap tahun.Hari boleh beralih sedikit jika 15 April jatuh pada hujung minggu atau kerana faktor lain.