Kurungan cukai

Apakah Kurungan Cukai?

Kurungan cukai merujuk kepada julat pendapatan yang tertakluk kepada kadar cukai pendapatan tertentu.Kurungan cukai menghasilkan sistem cukai progresif, di mana cukai meningkat secara progresif apabila pendapatan individu berkembang.Pendapatan rendah jatuh ke dalam kurungan cukai dengan kadar cukai pendapatan yang agak rendah, manakala pendapatan yang lebih tinggi jatuh ke dalam kurungan dengan kadar yang lebih tinggi.Untuk tahun cukai 2022, terdapat tujuh kurungan cukai persekutuan, dengan kadar antara 10% hingga 37%, yang disenaraikan di bawah.

Pengambilan Utama

  • Pada masa ini terdapat tujuh kurungan cukai persekutuan di Amerika Syarikat, dengan kadar antara 10% hingga 37%.
  • Sistem cukai A.S. adalah progresif, dengan kurungan yang lebih rendah membayar kadar yang lebih rendah dan kurungan yang lebih tinggi membayar yang lebih tinggi.
  • Melainkan jika pendapatan anda menyebabkan anda berada dalam kurungan cukai terendah, anda dicaj pada pelbagai kadar apabila pendapatan anda meningkat, bukannya hanya pada kadar kurungan di mana anda jatuh.

Memahami Kurungan Cukai

Di Amerika Syarikat, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menggunakan sistem cukai progresif, bermakna ia menggunakan kadar cukai marginal, iaitu kadar cukai yang dibayar ke atas satu dolar tambahan pendapatan.Kadar cukai marginal meningkat apabila pendapatan pembayar cukai meningkat.Terdapat kadar cukai yang berbeza untuk pelbagai peringkat pendapatan.Dalam erti kata lain, pembayar cukai akan membayar kadar cukai terendah pada "kurungan" pertama atau tahap pendapatan bercukai, kadar yang lebih tinggi pada peringkat seterusnya, dan seterusnya.

Untuk tahun cukai 2022, terdapat tujuh kurungan cukai persekutuan, sama seperti 2021.Setiap satu diberikan kadar yang berbeza, antara 10% hingga 37%, dengan julat dolar dalam setiap berbezauntuk pemfail tunggal, pemfail bersama yang telah berkahwin (dan balu yang layak), pemfail pemfailan yang berkahwin secara berasingan dan ketua pemfail isi rumah.

Apabila menentukan kurungan cukai yang hendak digunakan, pembayar cukai hendaklah terlebih dahulu mengira pendapatan bercukai mereka, termasuk pendapatan yang diperoleh dan pelaburan tolak pelarasan dan potongan.

Kadar Cukai lwn.Kurungan Cukai

Kurungan cukai dan kadar cukai kedua-duanya digunakan untuk mengira jumlah cukai yang terhutang.Walau bagaimanapun, walaupun mereka kelihatan serupa, mereka, sebenarnya, berbeza antara satu sama lain.

Kadar cukai ialah peratusan di mana pendapatan dikenakan cukai, manakala setiap kurungan cukai ialah julat pendapatan dengan kadar cukai yang berbeza, seperti 10%, 12% atau 22%, dirujuk sebagai kadar marginal.Kebanyakan pembayar cukai—semua kecuali mereka yang termasuk dalam kurungan minimum—mempunyai pendapatan yang dikenakan cukai secara progresif, bermakna pendapatan mereka tertakluk kepada berbilang kadar melebihi kadar nominal kurungan cukai mereka.

Kurungan cukai pembayar cukai tidak semestinya menggambarkan peratusan pendapatan mereka yang akan mereka bayar dalam cukai.Istilah untuk ini ialah kadar cukai berkesan.

Kurungan cukai diselaraskan setiap tahun untuk inflasi, menggunakan Indeks Harga Pengguna (CPI).

Kurungan Cukai Pendapatan Persekutuan dan Kadar Cukai untuk 2022

2022 Kadar Cukai Marginal Mengikut Pendapatan dan Status Pemfailan Cukai
Kadar cukai Kurungan Cukai Pendapatan Single Filers Kurungan Cukai Pendapatan untuk Pasangan Berkahwin Memfailkan Bersama Kurungan Pendapatan untuk Pemfailan Berkahwin Secara Berasingan Ketua Isi Rumah
10% $10,275 atau kurang $20,550 atau kurang $10,275 atau kurang $14,650 atau kurang
12% $10,276 hingga $41,775 $20,551 hingga $83,550 $10,276 hingga $41,775 $14,651 hingga $55,900
22% $41,776 hingga $89,075 $83,551 hingga $178,150 $41,776 hingga $89,075 $55,901 hingga $89,050
24% $89,076 hingga $170,050 $178,151 hingga $340,100 $89,076 hingga $170,050 $89,051 hingga $170,050
32% $170,051 hingga $215,950 $340,101 hingga $431,900 $170,051 hingga $215,950 $170,051 hingga $215,950
35% $215,951 hingga $539,900 $431,901 hingga $647,850 $215,951 hingga $323,925 $215,951 hingga $539,900
37% Lebih $539,900 Lebih $647,850 Lebih $323,925 Lebih $539,900
Data diperolehi daripada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri

Contoh Kurungan Cukai

Di bawah ialah contoh kadar cukai marginal untuk pemfail tunggal berdasarkan kadar cukai 2022.

  • Pemfail tunggal dengan pendapatan bercukai kurang daripada $10,275 adalah tertakluk kepada kadar cukai pendapatan 10% (kurungan terendah).
  • Pemfail tunggal yang memperoleh lebih daripada $10,275 akan dikenakan cukai pertama $10,275 pada 10%, tetapi pendapatan melebihi kurungan pertama dan sehingga $41,775 akan dikenakan cukai pada kadar 12% (kurungan seterusnya).
  • Pendapatan daripada $41,776 hingga $89,075 dikenakan cukai sebanyak 22%, kurungan ketiga.

Pertimbangkan tanggungjawab cukai berikut untuk pemfail tunggal dengan pendapatan boleh cukai sebanyak $50,000 pada tahun 2022:

  • $10,275 pertama dikenakan cukai pada 10%: $10,275 × 0.10 = $1,027.50
  • Kemudian $10,276 hingga $41,775, atau $31,499, dikenakan cukai pada 12%: $31,499 × 0.12 = $3,779.88
  • Akhirnya, $8,225 teratas (apa yang tinggal daripada pendapatan $50,000) dikenakan cukai pada 22%: $8,225 × 0.22 = $1,809.50

Tambahkan cukai yang terhutang dalam setiap kurungan:

  • Jumlah cukai: $1,027.50 + $3,779.88 + $1,809.50 = $6,616.88

Kadar cukai efektif individu adalah kira-kira 13% daripada pendapatan:

  • Bahagikan jumlah cukai dengan pendapatan tahunan: $6,616.88 ÷ $50,000 = 0.13
  • Darab 0.13 dengan 100 untuk menukar kepada peratusan, yang menghasilkan 13%.

Cukai yang anda bayar pada pengeluaran 401(k) juga berdasarkan kurungan cukai.

Kebaikan dan Keburukan Kurungan Cukai

Kurungan cukai—dan sistem cukai progresif yang mereka cipta—berbeza dengan struktur cukai rata, di mana semua individu dikenakan cukai pada kadar yang sama, tanpa mengira tahap pendapatan mereka.

Kebaikan
  • Individu berpendapatan tinggi lebih mampu membayar cukai pendapatan dan mengekalkan taraf hidup yang baik.

  • Individu berpendapatan rendah membayar lebih sedikit, meninggalkan mereka lebih banyak untuk menyara diri mereka sendiri.

  • Potongan dan kredit cukai memberikan pelepasan cukai individu berpendapatan tinggi, sambil memberi ganjaran kepada tingkah laku yang berguna, seperti menderma kepada badan amal.

Keburukan
  • Orang kaya akhirnya membayar cukai yang tidak seimbang.

  • Kurungan menjadikan golongan kaya tertumpu pada mencari kelemahan cukai yang mengakibatkan ramai yang kurang membayar cukai mereka, menyebabkan kerajaan kehilangan hasil.

  • Cukai progresif membawa kepada pengurangan simpanan peribadi.

Positif

Penyokong kurungan cukai dan sistem cukai progresif berpendapat bahawa individu yang berpendapatan tinggi lebih mampu membayar cukai pendapatan sambil mengekalkan taraf hidup yang agak tinggi.Sebaliknya, individu berpendapatan rendah yang berjuang untuk memenuhi keperluan asas mereka harus dikenakan cukai yang lebih sedikit.

Mereka menekankan bahawa adalah adil bahawa pembayar cukai yang kaya membayar lebih banyak cukai daripada golongan miskin dan kelas pertengahan, mengimbangi ketidaksamaan agihan pendapatan.Itu menjadikan sistem percukaian progresif "progresif" dalam kedua-dua erti kata: Ia meningkat secara berperingkat dan direka bentuk dengan mengambil kira bantuan untuk pembayar cukai berpendapatan rendah.

Penyokong berpendapat bahawa sistem ini boleh menjana pendapatan yang lebih tinggi untuk kerajaan dan masih berlaku adil dengan membenarkan pembayar cukai menurunkan bil cukai mereka melalui pelarasan, seperti potongan cukai atau kredit cukai untuk perbelanjaan seperti sumbangan amal.

Pendapatan yang lebih tinggi yang diketahui oleh pembayar cukai kemudiannya boleh disalurkan kembali ke dalam ekonomi.Tambahan pula, kurungan cukai mempunyai kesan penstabilan automatik ke atas pendapatan selepas cukai individu, kerana penurunan dalam dana diimbangi oleh penurunan dalam kadar cukai, menyebabkan individu mengalami penurunan yang kurang ketara.

Negatif

Penentang kurungan cukai dan jadual cukai progresif berhujah bahawa semua orang adalah sama di bawah undang-undang tanpa mengira pendapatan atau status ekonomi dan bahawa tidak sepatutnya ada diskriminasi antara kaya dan miskin.

Mereka juga menegaskan bahawa cukai progresif boleh membawa kepada percanggahan yang ketara antara jumlah cukai yang dibayar orang kaya dan jumlah perwakilan kerajaan yang mereka terima.Malah ada yang menyatakan bahawa rakyat hanya mendapat satu undi bagi setiap orang tanpa mengira peratusan cukai peribadi atau negara yang mereka bayar.

Penentang juga mendakwa bahawa cukai yang lebih tinggi pada tahap pendapatan yang lebih tinggi boleh (dan memang) membawa kepada orang kaya yang membelanjakan wang untuk mengeksploitasi kelemahan undang-undang cukai dan mencari cara kreatif untuk melindungi pendapatan dan aset-selalunya dengan keputusan bahawa mereka sebenarnya akhirnya membayar cukai yang lebih rendah daripada yang kurang berkemampuan, merampas pendapatan kerajaan.Contohnya, beberapa syarikat Amerika telah menempatkan semula ibu pejabat mereka ke luar negara untuk mengelakkan atau mengurangkan cukai korporat A.S. mereka.

Sejarah Kurungan Cukai Persekutuan

Kurungan cukai telah wujud dalam kod cukai A.S. sejak permulaan cukai pendapatan yang pertama, apabila kerajaan Kesatuan meluluskan Akta Hasil 1861 untuk membantu membiayai perangnya terhadap Konfederasi.Akta hasil kedua pada tahun 1862 menubuhkan dua kurungan cukai pertama: 3% untuk pendapatan tahunan daripada $600 hingga $10,000, dan 5% untuk pendapatan melebihi $10,000.Empat status pemfailan asal ialah bujang, pemfailan berkahwin secara bersama, pemfailan berkahwin secara berasingan dan ketua isi rumah, walaupun kadar adalah sama tanpa mengira status cukai.

Pada tahun 1872, Kongres membatalkan cukai pendapatan.Ia tidak muncul semula sehingga Pindaan ke-16 kepada A.S.Perlembagaan-yang menetapkan hak Kongres untuk mengenakan cukai pendapatan persekutuan-telah disahkan pada tahun 1913.Pada tahun yang sama, Kongres menggubal cukai pendapatan 1% untuk individu yang berpendapatan lebih daripada $3,000 setahun dan pasangan yang berpendapatan lebih daripada $4,000, dengan surtax bergraduat 1% hingga 7% ke atas pendapatan daripada $20,000 dan ke atas.

Selama bertahun-tahun, bilangan kurungan cukai telah berubah-ubah.Apabila cukai pendapatan persekutuan bermula pada tahun 1913, terdapat tujuh kurungan cukai.Pada tahun 1918, jumlah itu berkembang menjadi 56 kurungan, antara 6% hingga 77%.Pada tahun 1944, kadar tertinggi mencecah 91%.Tetapi ia diturunkan semula kepada 70% pada tahun 1964 oleh Presiden Lyndon B ketika itu.Johnson.Pada tahun 1981, Presiden Ronald Reagan pada mulanya menurunkan kadar tertinggi kepada 50%.

Kemudian, dalam Akta Pembaharuan Cukai 1986, kurungan dipermudahkan, dan kadarnya dikurangkan supaya, pada tahun 1988, terdapat hanya dua kurungan: 15% dan 28%.Sistem ini hanya bertahan sehingga tahun 1991, apabila kurungan ketiga sebanyak 31% ditambah. Sejak itu, kurungan tambahan telah dilaksanakan, dan kami telah mencapai bulatan penuh dan kembali kepada tujuh kurungan.

Kurungan Cukai Negeri

Sesetengah negeri tidak mempunyai cukai pendapatan: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington dan Wyoming.New Hampshire tidak mengenakan cukai pendapatan yang diperoleh, tetapi ia melakukan cukai pendapatan dan faedah pelaburan.Walau bagaimanapun, ia ditetapkan untuk menghapuskan cukai tersebut secara berperingkat mulai 2023, menjadikan bilangan negeri tanpa cukai pendapatan kepada sembilan menjelang 2027.

Pada tahun 2022, sembilan negeri mempunyai struktur kadar rata, dengan kadar tunggal dikenakan kepada pendapatan pemastautin: Colorado (4.55%), Illinois (4.95%), Indiana (3.23%), Kentucky (5.0%), Massachusetts (5.0%) , Michigan (4.25%), North Carolina (5.25%), Pennsylvania (3.07%) dan Utah (4.95%).

Di negeri lain, bilangan kurungan cukai berbeza daripada tiga hingga sembilan (di California, Iowa dan Missouri) dan juga 12 (di Hawaii). Kadar cukai marginal dalam kurungan ini juga berbeza dengan ketara.California mempunyai yang tertinggi, memaksimumkan pada 12.3%.

Peraturan cukai pendapatan negeri mungkin atau mungkin tidak mencerminkan peraturan persekutuan.Sebagai contoh, sesetengah negeri membenarkan penduduk menggunakan pengecualian peribadi persekutuan dan amaun potongan standard untuk mengira cukai pendapatan negeri.Sebaliknya, yang lain mempunyai pengecualian dan amaun potongan standard mereka sendiri.

Cara Mencari Kurungan Cukai Anda Sendiri

Terdapat banyak sumber dalam talian untuk mencari kurungan cukai pendapatan persekutuan khusus anda.IRS menyediakan pelbagai maklumat, termasuk jadual cukai tahunan yang menyediakan status pemfailan cukai yang sangat terperinci dalam kenaikan $50 pendapatan boleh cukai sehingga $100,000.

Tapak web lain menyediakan kalkulator kurungan cukai yang melakukan pengiraan untuk anda, selagi anda mengetahui status pemfailan anda dan pendapatan boleh cukai.Kurungan cukai anda boleh beralih dari tahun ke tahun, bergantung pada pelarasan inflasi dan perubahan dalam pendapatan dan status anda, jadi ia patut disemak setiap tahun.

Apakah Kurungan Cukai Persekutuan untuk 2022?

Kadar cukai tertinggi ialah 37% untuk pembayar cukai perseorangan individu dengan pendapatan lebih daripada $539,900 (atau lebih daripada $647,850 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama). Kadar lain adalah:

  • 35%, untuk pendapatan melebihi $215,950 ($431,900 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama)
  • 32% untuk pendapatan melebihi $170,050 ($340,100 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama)
  • 24% untuk pendapatan melebihi $89,075 ($178,150 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama)
  • 22% untuk pendapatan melebihi $41,775 ($83,550 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama)
  • 12% untuk pendapatan melebihi $10,275 ($20,550 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama)

Kadar terendah untuk tahun cukai 2022 ialah 10% untuk individu bujang dengan pendapatan $10,275 atau kurang ($20,550 untuk pasangan berkahwin yang memfailkan bersama).

Berapa Banyak Yang Saya Boleh Dapatkan Sebelum Saya Membayar Cukai 40%?

Pendapatan tertinggi di A.S. membayar kadar cukai persekutuan sebanyak 37% ke atas semua pendapatan yang dibuat melebihi $539,900 (pemfail tunggal) dan $647,850 (pasangan berkahwin memfailkan bersama) untuk 2022.

Bagaimana Saya Mengira Kurungan Cukai Saya?

Untuk menganggarkan kurungan cukai pendapatan anda akan jatuh di bawah, anda boleh membuat pengiraan sendiri dengan menggunakan jadual yang ditunjukkan di atas atau lawati tapak web IRS, yang menyediakan status pemfailan cukai yang sangat terperinci dalam kenaikan $50 daripada pendapatan boleh cukai sehingga $100,000.

Garisan bawah

Sistem cukai persekutuan di A.S. adalah progresif.Pembayar cukai yang termasuk dalam kurungan yang lebih rendah membayar kadar yang lebih rendah daripada pembayar cukai dalam kurungan yang lebih tinggi.Pada 2022, terdapat tujuh kurungan cukai persekutuan, dengan kadar antara 10% hingga 37%.

Melainkan jika pendapatan bercukai anda menempatkan anda dalam kurungan cukai terendah, anda dicaj pada pelbagai kadar apabila pendapatan anda meningkat; keseluruhan pendapatan anda tidak tertakluk kepada kadar kurungan yang dikelaskan untuk tahap pendapatan anda.