Definicja ciągłego audytu

Co to jest audyt ciągły?

Audyt ciągły to proces wewnętrzny, który na bieżąco bada praktyki księgowe, kontrole ryzyka, zgodność, systemy informatyczne i procedury biznesowe.Ciągłe audyty są zwykle oparte na technologii i mają na celu automatyzację sprawdzania błędów i weryfikacji danych w czasie rzeczywistym.

System oparty na ciągłym audycie generuje wyzwalacze alarmów, które informują o anomaliach i błędach wykrytych przez system.

Kluczowe dania na wynos

  • Ciągły audyt wymaga ciągłej oceny praktyk księgowych i kontroli ryzyka.
  • Ta praktyka audytu pomaga w ciągłej ocenie skuteczności kontroli.
  • Audyty ciągłe są najczęściej stosowane, gdy wdrażane są nowe procedury jako sposób na śledzenie efektywności.

Zrozumienie ciągłych audytów

Dział audytu wewnętrznego zwykle ma ustalony harmonogram wykonywania swojej pracy, czy to miesięczny, kwartalny, półroczny lub roczny.Osoba lub zespół spędza czas w każdym obszarze na zbieranie informacji, przeglądanie i analizowanie danych oraz publikowanie raportów dla kierownictwa i komitetu audytu Rady Dyrektorów.Ciągły audyt jest wdrażany za pomocą technologii, a te mini dzienniki pomagają audytorom wewnętrznym pomiędzy regularnie zaplanowanymi formalnymi audytami.

Audyty ciągłe vs.Audyt wspomagany komputerowo

Nie należy mylić audytu ciągłego z audytem wspomaganym komputerowo.W audycie wspomaganym komputerowo audytor jest po prostu wspomagany przez technologię, taką jak arkusze kalkulacyjne, w celu wykonania okresowego audytu.Audyty wspomagane komputerowo są prowadzone wyłącznie przez audytora, podczas gdy audyt ciągły ma przebiegać automatycznie w regularnych, wąskich odstępach czasu.

Kiedy używać ciągłych audytów

Wiele audytów wewnętrznych przeprowadza się kilka miesięcy po zaistnieniu działalności biznesowej, ale tego typu audyty niektórych procesów są zbyt opóźnione, aby miały realną wartość.Prowadzone są ciągłe audyty, aby umożliwić częstsze oceny ryzyka i kontrole; są najczęściej używane, gdy wdrażany jest nowy standard lub procedura.Ciągły charakter audytu pozwala na bardziej efektywne i natychmiastowe oceny.

Zalety i wady ciągłych audytów

Ciągły audyt jest korzystny przy oznaczaniu nietypowych lub niezgodnych działań w wielu obszarach firmy oraz zapewnianiu przestrzegania ustalonych procedur.Na przykład w dziale rozrachunków z dostawcami system ciągłego audytu może uniemożliwić wysłanie nieautoryzowanej kwoty do dostawcy.W dziale księgowym lub prawnym może zweryfikować, czy wymagane zgłoszenie do Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) ma zostać wysłane przed upływem terminu.

Plusy
  • Zgłaszanie nietypowych/niezgodnych działań

  • Monitorowanie cyberataków

  • Promowanie efektywności

  • Ocena wdrożenia nowych standardów i procedur

Cons
  • Koszty początkowej konfiguracji

  • Ryzyko nadmiernego polegania na systemie

Funkcja ciągłego audytu może monitorować, czy sieci komputerowe firmy zostały przygotowane na potencjalne cyberataki.Te i inne zadania audytu ciągłego promują efektywność w organizacji i minimalizują lub całkowicie eliminują naruszenia procedur lub procesów, które mogą narazić ją na odpowiedzialność finansową lub prawną.

W szczególności wadami ciągłego audytu są koszty początkowej konfiguracji i być może nadmierne poleganie na systemie w niektórych obszarach działalności firmy, w których konieczna byłaby interwencja człowieka.

Którzy trzej kluczowi interesariusze odnoszą korzyści z ciągłego audytu?

Ciągłe procesy audytu przynoszą korzyści kluczowym interesariuszom, w tym zarządowi, kierownictwu i audytorom wewnętrznym.Zarząd może zapewnić kontrolę wewnętrzną na poziomie całej firmy dzięki zwiększonemu wykrywaniu i monitorowaniu.Kierownictwo może korzystać z aktualnych informacji, aby usprawnić swoje codzienne obowiązki.Dział audytu wewnętrznego może szybciej rozwiązywać problemy i korygować je przed audytem zewnętrznym.

Jakie są siedem kroków ciągłego audytu?

Według Journal of Accountancy siedem kroków do utrzymania ciągłego audytu to:

  1. Ustal obszary priorytetowe
  2. Określ zasady audytu
  3. Określ częstotliwość procesu
  4. Skonfiguruj parametry i wykonaj
  5. Zarządzaj wynikami i obserwuj
  6. Zasady raportowania
  7. Oceń pojawiające się ryzyko i dodaj do rejestru

Czy wdrożenie procesu ciągłego audytu musi być kosztowne?

Nie, możesz rozpocząć wdrażanie ciągłego procesu audytu za pomocą prostych narzędzi, takich jak Access czy Excel.

Dolna linia

Ciągły audyt może zapewnić menedżerom, zarządom i audytorom wewnętrznym stały przepływ informacji o stanie finansowym firmy oraz jej procesach biznesowych i zgodności w czasie rzeczywistym.Może stanowić ważne zabezpieczenie przed cyberatakami i wydatkami niezgodnymi z wytycznymi firmy.Jest to szczególnie przydatne, gdy wdrażany jest nowy standard lub procedura.