Zakres podatku

Co to jest przedział podatkowy?

Próg podatkowy odnosi się do zakresu dochodów podlegających określonej stawce podatku dochodowego.Progresywny system podatkowy skutkuje progresywnym systemem podatkowym, w którym opodatkowanie stopniowo wzrasta wraz ze wzrostem dochodu jednostki.Niskie dochody mieszczą się w przedziałach podatkowych o stosunkowo niskich stawkach podatku dochodowego, podczas gdy wyższe zarobki mieszczą się w przedziałach o wyższych stawkach.W roku podatkowym 2022 istnieje siedem federalnych progów podatkowych ze stawkami od 10% do 37%, które wymieniono poniżej.

Kluczowe dania na wynos

  • Obecnie w Stanach Zjednoczonych istnieje siedem federalnych progów podatkowych, ze stawkami od 10% do 37%.
  • System podatkowy w USA jest progresywny, przy czym niższe przedziały płacą niższe stawki, a wyższe przedziały płacą wyższe.
  • O ile Twój dochód nie plasuje Cię w najniższym przedziale podatkowym, płacisz według różnych stawek, gdy Twoje dochody rosną, a nie tylko według stawki przedziału, do którego się zaliczasz.

Zrozumienie przedziałów podatkowych

W Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service (IRS) stosuje progresywny system podatkowy, co oznacza, że ​​stosuje krańcową stawkę podatkową, czyli stawkę podatku płaconą od dodatkowego dolara dochodu.Krańcowa stawka podatkowa wzrasta wraz ze wzrostem dochodów podatnika.Istnieją różne stawki podatkowe dla różnych poziomów dochodów.Innymi słowy, podatnicy zapłacą najniższą stawkę podatkową na pierwszym „przedziale” lub poziomie dochodu podlegającego opodatkowaniu, wyższą stawkę na kolejnym poziomie i tak dalej.

W roku podatkowym 2022 istnieje siedem federalnych progów podatkowych, takich jak 2021.Każdemu przypisuje się inną stawkę, od 10% do 37%, przy czym wahania w dolarach w każdym są różne dla pojedynczych osób, współmałżonków (i kwalifikujących się wdowców), żonatych osób składających osobno i szefów gospodarstw domowych.

Przy ustalaniu, który przedział podatkowy zastosować, podatnik powinien najpierw obliczyć swój dochód do opodatkowania, w tym dochód uzyskany i dochód z inwestycji pomniejszony o korekty i odliczenia.

Stawki podatkowe aNawiasy podatkowe

Zarówno progi podatkowe, jak i stawki podatkowe są wykorzystywane do obliczania całkowitej kwoty należnych podatków.Jednak chociaż wydają się być podobne, w rzeczywistości wyraźnie się od siebie różnią.

Stawka podatkowa to procent, według którego opodatkowany jest dochód, podczas gdy każdy przedział podatkowy to zakres dochodów z inną stawką podatkową, np. 10%, 12% lub 22%, zwaną stopą krańcową.Większość podatników – wszyscy z wyjątkiem tych, którzy mieszczą się bezpośrednio w przedziale minimalnym – ma dochody opodatkowane progresywnie, co oznacza, że ​​ich dochód podlega wielokrotnym stawkom wykraczającym poza nominalną stawkę ich przedziału podatkowego.

Próg podatkowy podatnika niekoniecznie odzwierciedla procent jego dochodu, który zapłacą w podatkach.Terminem na to jest efektywna stawka podatkowa.

Przedziały podatkowe są dostosowywane co roku o inflację za pomocą wskaźnika cen towarów i usług konsumenckich (CPI).

Federalne progi podatku dochodowego i stawki podatkowe na rok 2022

Krańcowe stawki podatku 2022 według statusu dochodu i rozliczenia podatkowego
Wysokość podatku Wspornik podatku dochodowego Pojedynczy wypełniacz Podatek dochodowy dla małżeństw składających wspólnie wniosek Dochód w przypadku oddzielnego składania wniosków w związku małżeńskim Głowy gospodarstw domowych
10% 10 275 USD lub mniej 20 550 USD lub mniej 10 275 USD lub mniej 14 650 USD lub mniej
12% 10 276 USD do 41 775 USD 20 551 $ do 83 550 $ 10 276 USD do 41 775 USD 14 651 USD do 55 900 USD
22% 41 776 USD do 89 075 USD 83 551 $ do 178 150 $ 41 776 USD do 89 075 USD 55 901 USD do 89 050 USD
24% 89 076 $ do 170 050 $ 178 151 $ do 340 100 $ 89 076 $ do 170 050 $ 89 051 $ do 170 050 $
32% 170 051 $ do 215 950 $ 340 101 USD do 431 900 USD 170 051 $ do 215 950 $ 170 051 $ do 215 950 $
35% od 215 951 do 539 900 USD 431 901 USD do 647 850 USD 215 951 $ do 323 925 $ od 215 951 do 539 900 USD
37% Ponad 539 900 $ Ponad 647 850 USD Ponad $323.925 Ponad 539 900 $
Dane uzyskane z Urzędu Skarbowego

Przykład przedziałów podatkowych

Poniżej znajduje się przykład krańcowych stawek podatkowych dla jednego filtru w oparciu o stawki podatkowe z 2022 r.

  • Pojedyncze podmioty, których dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza 10 275 USD, podlegają 10% stawce podatku dochodowego (najniższy przedział).
  • Pojedyncze osoby, które zarabiają więcej niż 10 275 USD, będą podlegać opodatkowaniu w wysokości 10 275 USD w wysokości 10%, ale zarobki poza pierwszym przedziałem i do 41 775 USD będą opodatkowane stawką 12% (następny przedział).
  • Zarobki od 41 776 USD do 89 075 USD podlegają opodatkowaniu w wysokości 22% w trzecim przedziale.

Rozważ następującą odpowiedzialność podatkową dla jednego filtrującego z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 50 000 USD w 2022 r.:

  • Pierwsze 10 275 $ podlega opodatkowaniu w wysokości 10%: 10 275 $ × 0,10 = 1 027,50 $
  • Następnie 10 276 USD do 41 775 USD lub 31 499 USD jest opodatkowane w wysokości 12%: 31 499 USD × 0,12 = 3779,88 USD
  • Wreszcie, górne 8 225 USD (pozostało z 50 000 USD dochodu) jest opodatkowane w wysokości 22%: 8 225 USD × 0,22 = 1 809,50 USD

Dodaj należne podatki w każdym z nawiasów:

  • Całkowite podatki: 1027,50 USD + 3779,88 USD + 1809,50 USD = 6 616,88 USD

Efektywna stawka podatkowa osoby fizycznej wynosi około 13% dochodu:

  • Podziel łączne podatki przez roczne zarobki: 6 616,88 USD ÷ 50 000 USD = 0,13
  • Pomnóż 0,13 przez 100, aby przeliczyć na wartość procentową, co daje 13%.

Podatki, które płacisz od 401(k) wypłat, są również oparte na przedziałach podatkowych.

Plusy i minusy przedziałów podatkowych

Progresywne progi podatkowe – i stworzony przez nie progresywny system podatkowy – kontrastują ze strukturą podatku liniowego, w której wszystkie osoby fizyczne są opodatkowane według tej samej stawki, niezależnie od poziomu ich dochodów.

Plusy
  • Osoby o wyższych dochodach są bardziej zdolne do płacenia podatków dochodowych i utrzymania dobrego standardu życia.

  • Osoby o niskich dochodach płacą mniej, pozostawiając im więcej na utrzymanie.

  • Odliczenia i ulgi podatkowe zapewniają osobom o wysokich dochodach ulgi podatkowe, a jednocześnie nagradzają użyteczne zachowania, takie jak darowizny na cele charytatywne.

Cons
  • Zamożni ludzie płacą nieproporcjonalnie wysokie podatki.

  • Nawiasy sprawiają, że bogaci koncentrują się na wyszukiwaniu luk podatkowych, które powodują, że wiele osób nie płaci podatków zaniżonych, pozbawiając rząd dochodów.

  • Progresywne opodatkowanie prowadzi do zmniejszenia oszczędności osobistych.

Pozytywy

Zwolennicy progów podatkowych i progresywnych systemów podatkowych twierdzą, że osoby o wysokich dochodach są w stanie lepiej płacić podatki dochodowe przy zachowaniu stosunkowo wysokiego standardu życia.Natomiast osoby o niskich dochodach, które mają trudności z zaspokojeniem swoich podstawowych potrzeb, powinny podlegać niższym opodatkowaniu.

Podkreślają, że sprawiedliwe jest to, że bogaci podatnicy płacą więcej podatków niż biedni i klasa średnia, kompensując nierówność w dystrybucji dochodów.To sprawia, że ​​progresywny system podatkowy jest „postępowy” w obu znaczeniach tego słowa: wzrasta etapami i jest zaprojektowany z myślą o podatnikach o niższych dochodach.

Zwolennicy utrzymują, że ten system może generować wyższe dochody dla rządów i nadal być sprawiedliwym, pozwalając podatnikom obniżyć swoje rachunki podatkowe poprzez korekty, takie jak odliczenia podatkowe lub ulgi podatkowe na wydatki, takie jak wpłaty na cele charytatywne.

Wyższe dochody, które zdają sobie sprawę podatnicy, mogą być następnie kierowane z powrotem do gospodarki.Ponadto progi podatkowe mają automatyczny wpływ stabilizujący na dochód po opodatkowaniu jednostki, ponieważ zmniejszeniu środków przeciwdziała obniżenie stawki podatkowej, pozostawiając jednostkę z mniej znaczącym spadkiem.

Negatywy

Przeciwnicy progów podatkowych i progresywnych schematów podatkowych argumentują, że wszyscy są równi w świetle prawa, niezależnie od dochodów czy statusu ekonomicznego, i że nie powinno być dyskryminacji między bogatymi a biednymi.

Wskazują również, że progresywne opodatkowanie może prowadzić do znacznej rozbieżności między kwotą podatku płaconą przez zamożnych ludzi a ilością otrzymywanej przez nich reprezentacji rządowej.Niektórzy zwracają nawet uwagę, że obywatele otrzymują tylko jeden głos na osobę, niezależnie od osobistej lub nawet krajowej wartości procentowej podatku, który płacą.

Przeciwnicy twierdzą również, że wyższe opodatkowanie przy wyższych dochodach może (i prowadzi) do tego, że bogaci wydają pieniądze na wykorzystywanie luk w prawie podatkowym i znajdowanie twórczych sposobów na ukrycie zarobków i aktywów – często w wyniku tego, że faktycznie płacą mniej podatków niż mniej zamożnych, pozbawiając rząd dochodów.Na przykład niektóre amerykańskie firmy przeniosły swoje siedziby za granicę, aby uniknąć lub obniżyć amerykańskie podatki od osób prawnych.

Historia federalnych przedziałów podatkowych

Nawiasy podatkowe istnieją w amerykańskim kodeksie podatkowym od momentu powstania pierwszego podatku dochodowego, kiedy to rząd Unii uchwalił ustawę o przychodach z 1861 r., aby pomóc sfinansować wojnę z Konfederacją.Druga ustawa o dochodach z 1862 r. ustanowiła dwa pierwsze progi podatkowe: 3% dla rocznych dochodów od 600 do 10 000 USD i 5% dla dochodów powyżej 10 000 USD.Pierwotne cztery statusy składania wniosków to osoba samotna, żonaty/zamężna składany wspólnie, żonaty/żonaty składany oddzielnie i głowa gospodarstwa domowego, chociaż stawki były takie same niezależnie od statusu podatkowego.

W 1872 Kongres zniósł podatek dochodowy.Pojawił się ponownie dopiero po 16. poprawce do USAKonstytucja – która ustanowiła prawo Kongresu do nakładania federalnego podatku dochodowego – została ratyfikowana w 1913 roku.W tym samym roku Kongres uchwalił 1% podatku dochodowego dla osób zarabiających więcej niż 3000 dolarów rocznie i par zarabiających więcej niż 4000 dolarów, z progresywnym podatkiem od 1% do 7% od dochodów powyżej 20 000 dolarów.

Na przestrzeni lat liczba przedziałów podatkowych ulegała wahaniom.Kiedy federalny podatek dochodowy zaczął obowiązywać w 1913 r., istniało siedem przedziałów podatkowych.W 1918 r. liczba ta wzrosła do 56 nawiasów, wahając się od 6% do 77%.W 1944 r. najwyższa stawka osiągnęła 91%.Ale został sprowadzony z powrotem do 70% w 1964 przez ówczesnego prezydenta Lyndona B.Johnsona.W 1981 r. ówczesny prezydent Ronald Reagan początkowo obniżył najwyższy wskaźnik do 50%.

Następnie w ustawie o reformie podatkowej z 1986 r. uproszczono przedziały, a stawki obniżono tak, że w 1988 r. były tylko dwa przedziały: 15% i 28%.Ten system trwał tylko do 1991 roku, kiedy dodano trzeci przedział 31%. Od tego czasu wprowadzono dodatkowe przedziały i zatoczyliśmy pełne koło i wróciliśmy do siedmiu nawiasów.

Stanowe przedziały podatkowe

Niektóre stany nie mają podatku dochodowego: Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Tennessee, Teksas, Waszyngton i Wyoming.New Hampshire nie opodatkowuje zarobków, ale opodatkowuje dochody i odsetki z inwestycji.Planuje się jednak stopniowe wycofywanie tych podatków od 2023 r., co zwiększy liczbę stanów bez podatku dochodowego do dziewięciu do 2027 r.

W 2022 r. dziewięć stanów miało strukturę ryczałtową, przy czym dochód mieszkańca podlegał jednej stawce: Kolorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,0%) , Michigan (4,25%), Karolina Północna (5,25%), Pensylwania (3,07%) i Utah (4,95%).

W innych stanach liczba przedziałów podatkowych waha się od trzech do nawet dziewięciu (w Kalifornii, Iowa i Missouri), a nawet 12 (na Hawajach). Krańcowe stawki podatkowe w tych przedziałach również znacznie się różnią.Kalifornia ma najwyższy, maksymalnie 12,3%.

Stanowe przepisy dotyczące podatku dochodowego mogą, ale nie muszą odzwierciedlać przepisów federalnych.Na przykład niektóre stany zezwalają mieszkańcom na korzystanie z federalnych zwolnień osobistych i standardowych kwot odliczeń do obliczania stanowego podatku dochodowego.Z kolei inne mają własne kwoty zwolnień i standardowych odliczeń.

Jak znaleźć własny przedział podatkowy

Istnieje wiele źródeł internetowych, w których można znaleźć konkretny federalny przedział podatku dochodowego.IRS udostępnia różne informacje, w tym roczne tabele podatkowe, które zawierają bardzo szczegółowe statusy rozliczeń podatkowych w przyrostach o 50 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu do 100 000 USD.

Inne strony internetowe udostępniają kalkulatory progów podatkowych, które wykonują obliczenia za Ciebie, o ile znasz swój status zgłoszenia i dochód podlegający opodatkowaniu.Twój próg podatkowy może zmieniać się z roku na rok, w zależności od korekt inflacji oraz zmian w dochodach i statusie, więc warto to sprawdzać co roku.

Jakie są progi podatku federalnego na rok 2022?

Najwyższa stawka podatkowa wynosi 37% dla indywidualnych samotnych podatników o dochodach przekraczających 539 900 USD (lub więcej niż 647 850 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie). Pozostałe stawki to:

  • 35%, dla dochodów powyżej 215 950 USD (431 900 USD dla małżeństw składających wspólnie wniosek)
  • 32% dla dochodów powyżej 170 050 $ (340 100 $ dla małżeństw składających wspólnie wniosek)
  • 24% dla dochodów powyżej 89 075 USD (178 150 USD dla par małżeńskich składających wspólnie wniosek)
  • 22% dla dochodów powyżej 41 775 USD (83 550 USD dla małżeństw składających wspólnie wniosek)
  • 12% dla dochodów powyżej 10 275 USD (20 550 USD dla małżeństw składających wspólnie wniosek)

Najniższa stawka w roku podatkowym 2022 wynosi 10% dla osób samotnych o dochodach nieprzekraczających 10 275 USD (20 550 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie).

Ile mogę zarobić, zanim zapłacę 40% podatku?

Najwyżej zarabiający w USA płacą 37% federalną stawkę podatku od wszystkich dochodów powyżej 539 900 USD (osoby składające wniosek) i 647 850 USD (małżeństwa składające wnioski wspólnie) w 2022 r.

Jak obliczyć przedział podatkowy?

Aby oszacować, w jakim przedziale podatkowym mieszczą się Twoje zarobki, możesz samodzielnie wykonać obliczenia, korzystając z tabel przedstawionych powyżej lub odwiedzić witrynę IRS, która zawiera bardzo szczegółowe informacje o rozliczeniach podatkowych w przyrostach od 50 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu do 100 000 USD.

Dolna linia

Federalny system podatkowy w USA jest progresywny.Podatnicy mieszczący się w niższych przedziałach płacą niższe stawki niż podatnicy z wyższych przedziałów.W 2022 r. istnieje siedem federalnych progów podatkowych, ze stawkami od 10% do 37%.

O ile Twój dochód podlegający opodatkowaniu nie plasuje Cię w najniższym przedziale podatkowym, zostaniesz obciążony różnymi stawkami w miarę wzrostu dochodu; Twój całkowity dochód nie podlega stawce z przedziału zaklasyfikowanego do Twojego poziomu dochodów.