Definição de Auditoria Contínua

O que é uma auditoria contínua?

Uma auditoria contínua é um processo interno que examina continuamente as práticas contábeis, controles de risco, conformidade, sistemas de tecnologia da informação e procedimentos de negócios.As auditorias contínuas geralmente são orientadas por tecnologia e projetadas para automatizar a verificação de erros e a verificação de dados em tempo real.

Um sistema acionado por auditoria contínua gera acionadores de alarme que avisam sobre anomalias e erros detectados pelo sistema.

Principais conclusões

  • A auditoria contínua requer a avaliação contínua das práticas contábeis e controles de risco.
  • Essa prática de auditoria ajuda a avaliar continuamente a eficácia dos controles.
  • As auditorias contínuas são usadas com mais frequência quando novos procedimentos são implementados como forma de rastrear a eficácia.

Entendendo as auditorias contínuas

Um departamento de auditoria interna normalmente tem um cronograma definido para fazer seu trabalho, seja mensal, trimestral, semestral ou anual.Um indivíduo ou equipe dedica um tempo em cada área para coletar informações, revisar e analisar dados e publicar seus relatórios para a administração e o comitê de auditoria do Conselho de Administração.Uma auditoria contínua é implementada por meio de tecnologia, e esses mini logs auxiliam o(s) auditor(es) interno(s) entre suas auditorias formais programadas regularmente.

Auditoria Contínua vs.Auditoria assistida por computador

A auditoria contínua não deve ser confundida com a auditoria assistida por computador.Na auditoria auxiliada por computador, o auditor está simplesmente sendo auxiliado pela tecnologia, como planilhas, para concluir uma auditoria periódica.A auditoria assistida por computador é conduzida exclusivamente pelo auditor, enquanto a auditoria contínua deve ser executada automaticamente em intervalos regulares.

Quando usar auditorias contínuas

Muitas auditorias internas são feitas meses após a ocorrência de uma atividade de negócios, mas esses tipos de auditoria para determinados processos são muito atrasados ​​para serem de valor real.A auditoria contínua é feita para permitir avaliações de risco e verificações de controle com mais frequência; eles são usados ​​com mais frequência quando um novo padrão ou procedimento está sendo implementado.A natureza contínua da auditoria permite avaliações mais efetivas e imediatas.

Vantagens e desvantagens das auditorias contínuas

Uma auditoria contínua é benéfica para sinalizar atividades incomuns ou não conformes em várias áreas de uma empresa e garantir que os procedimentos estabelecidos estejam sendo seguidos.Por exemplo, no departamento de contas a pagar, o sistema de auditoria contínua pode impedir que um valor não autorizado seja enviado a um fornecedor.No departamento de contabilidade ou jurídico, ele pode verificar se um arquivamento obrigatório à Securities and Exchange Commission (SEC) deve ser enviado antes do prazo.

Prós
  • Sinalizando atividade incomum/não compatível

  • Monitoramento de ataques cibernéticos

  • Promovendo a eficiência

  • Avaliação da implementação de novas normas e procedimentos

Contras
  • Custos de configuração inicial

  • Risco de excesso de confiança no sistema

A função de auditoria contínua pode monitorar se as redes de computadores da empresa foram preparadas para possíveis ataques cibernéticos.Essas e outras tarefas da auditoria contínua promovem a eficiência em uma organização e minimizam ou eliminam totalmente violações de procedimentos ou processos que possam expô-la a responsabilidades pecuniárias ou legais.

Notavelmente, as desvantagens de uma auditoria contínua são os custos iniciais de configuração e, talvez, uma dependência excessiva do sistema em algumas áreas das operações de uma empresa onde a intervenção humana seria necessária.

Quais são os três principais interessados ​​que se beneficiam de uma auditoria contínua?

Os processos de auditoria contínua beneficiam as principais partes interessadas, incluindo o conselho de administração, a administração e os auditores internos.O conselho de administração pode ter a garantia de controles internos em toda a empresa devido ao aumento da detecção e monitoramento.A administração pode usar informações atualizadas para melhorar suas responsabilidades diárias.O departamento de auditoria interna pode resolver os problemas mais cedo e corrigi-los antes de uma auditoria externa.

Quais são os sete passos para a auditoria contínua?

De acordo com o Journal of Accountancy, os sete passos para manter a auditoria contínua são:

  1. Estabeleça áreas prioritárias
  2. Identificar regras de auditoria
  3. Determinar a frequência do processo
  4. Configurar parâmetros e executar
  5. Gerenciar resultados e acompanhar
  6. Regras do relatório
  7. Avalie o risco emergente e adicione ao registro

A implementação de um processo de auditoria contínua precisa ser cara?

Não, você pode começar a implementar um processo de auditoria contínua com ferramentas simples, como Access ou Excel.

A linha inferior

A auditoria contínua pode fornecer aos gerentes, conselhos de administração e auditores internos um fluxo constante de informações sobre a situação financeira de uma empresa e seus processos de negócios e conformidade em tempo real.Pode ser uma proteção importante contra ataques cibernéticos e gastos que não seguem as diretrizes da empresa.É especialmente útil quando um novo padrão ou procedimento está sendo implementado.