Ghid federal privind impozitul pe venit

Ce este impozitul federal pe venit?

Impozitul federal pe venit din SUA este un impozit perceput de Internal Revenue Service (IRS) asupra câștigurilor anuale ale persoanelor fizice, corporațiilor, trusturilor și altor entități juridice.Impozitele federale pe venit se aplică tuturor formelor de câștig care alcătuiesc venitul impozabil al unui contribuabil, inclusiv salariile, salariile, comisioanele, bonusurile, bacșișurile, veniturile din investiții și anumite tipuri de venituri necâștigate.

În S.U.A., cotele federale ale impozitului pe venit pentru persoane fizice sunt progresive, ceea ce înseamnă că pe măsură ce venitul impozabil crește, la fel crește și cota de impozitare.Cotele federale ale impozitului pe venit variază de la 10% la 37% și se aplică la anumite praguri de venit.Intervalele de venit la care se aplică ratele se numesc intervale de impozitare.Venitul care se încadrează în fiecare categorie este impozitat la rata corespunzătoare.

Cota federală de impozitare a companiilor este de 21% (redusă de la 35% prin Legea privind reducerea impozitelor și locurilor de muncă, adoptată la sfârșitul anului 2017).

Recomandări cheie

  • Impozitul federal pe venit este cea mai mare sursă de venit pentru guvernul SUA.
  • Impozitul federal pe venit este utilizat pentru diverse cheltuieli, de la construirea și repararea infrastructurii țării până la îmbunătățirea educației și transportului public și furnizarea de ajutor în caz de dezastre.
  • Impozitele federale pe venit se bazează pe venitul dvs. și statutul de înregistrare; aceleași rate de impozitare federale se aplică tuturor, indiferent de locul în care locuiesc sau lucrează.
  • Impozitele federale pe venit sunt colectate de guvernul federal, în timp ce impozitele pe venit de stat sunt colectate de statele individuale în care un contribuabil trăiește și realizează venituri.
  • Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming nu au impozite pe venit de stat.

Cum funcționează impozitul federal pe venit

Taxele sunt colectate de la persoane fizice și corporații de către orașul, statul sau țara în care își au reședința sau își desfășoară activitatea.Atunci când impozitul colectat este creditat guvernului țării, se numește impozit federal.

Guvernele folosesc banii colectați prin impozitele federale pentru a plăti pentru creșterea și întreținerea țării.Unii privesc impozitul federal ca „chirie” percepută pentru a trăi într-o țară sau taxa de utilizare a resurselor oferite de o țară.Când plătiți impozite către guvernul SUA, investiți efectiv în economia dvs., deoarece guvernul folosește fondurile pentru a face următoarele:

  • Construiți, reparați și întrețineți infrastructura
  • Finanțați pensiile și beneficiile lucrătorilor guvernamentali
  • Fondul de programe de securitate socială
  • Finanțați programe majore de sănătate, inclusiv Medicare, Medicaid, CHIP și subvenții pe piață
  • Finanțați programe de „plasă de siguranță” pentru a ajuta gospodăriile cu venituri mai mici
  • Finanțați programe de apărare și securitate internațională
  • Îmbunătățiți sectoare precum educația, sănătatea, agricultura, utilitățile și transportul public
  • Imbarcați-vă în noi fapte, cum ar fi explorarea spațiului
  • Oferiți ajutor de urgență în caz de dezastru

În 2021, guvernul SUA a încasat 4,05 trilioane de dolari în venituri și a cheltuit 6,82 trilioane de dolari, rezultând un deficit de 2,77 trilioane de dolari.

Cea mai mare sursă de venit pentru guvernul federal provine din veniturile rezidenților săi.În 2021, IRS a colectat venituri de aproape 4,1 trilioane de dolari, dintre care persoane fizice, proprietăți și trusturi au contribuit cu 2,3 ​​trilioane de dolari.Între timp, impozitele pe venitul afacerilor au reprezentat aproximativ 419 miliarde de dolari.

consideratii speciale

Lucrătorii își primesc câștigurile fie ca venit net (NI), cunoscut și sub denumirea de salariu neapărat, fie venit brut (sau salariu brut). Venitul net este suma totală primită după ce impozitele, beneficiile și contribuțiile voluntare sunt deduse din cecul de plată.Când impozitele sunt reținute, înseamnă că compania sau plătitorul a plătit impozitul către guvern în numele lucrătorului.Venitul brut include suma totală a venitului, iar muncitorul trebuie să plătească guvernului ceea ce este datorat.

În timp ce datoriile anulate sunt de obicei impozabile, împrumuturile din Programul de protecție a salariilor (PPP) acordate în timpul pandemiei de COVID-19 sunt scutite de impozitarea federală.Cu toate acestea, unele state tratează suma iertată ca venit impozabil sau refuză deducerile pentru cheltuielile plătite prin împrumut – sau ambele.Împrumuturile care au fost reprezentate de către contribuabil ca fiind scutite, dar nu au fost scutite de fapt și ca atare nu au calificat pentru iertare, vor fi tratate ca venit brut.

Suma reținută de angajator pentru impozite depinde de cât câștigați și de informațiile pe care le-ați furnizat angajatorului dvs. în formularul W-4.Toți banii câștigați, fie ca salariu, salariu, cadou în numerar de la un angajator, venituri din afaceri, bacșișuri, venituri din jocuri de noroc, bonusuri sau compensații de șomaj, constituie venit în scopuri fiscale federale.

Paranteze de impozit pe venit federal

Impozitul federal pe venit este construit pe un sistem de impozitare progresivă, în care cei cu venituri mai mari sunt impozitați la cote mai mari.Tabelul de mai jos prezintă categoriile și ratele de impozitare pentru 2021:

Frazele și ratele de impozitare pentru 2021
Cota de impozitare 2021 Filere unice Căsătorit Depunând în comun Șefii de gospodării
10% Până la 9.950 USD Până la 19.900 USD Până la 14.200 USD
12% 9.951 USD până la 40.525 USD 19.901 USD până la 81.050 USD 14.201 USD până la 54.200 USD
22% 40.526 USD până la 86.375 USD 81.051 USD până la 172.750 USD 54.201 USD până la 86.350 USD
24% 86.376 USD până la 164.925 USD 172.751 USD până la 329.850 USD 86.351 USD până la 164.900 USD
32% 164.926 USD până la 209.425 USD 329.851 USD până la 418.850 USD 164.901 USD până la 209.400 USD
35% 209.426 USD până la 523.600 USD 418.851 USD până la 628.300 USD 209.401 USD până la 523.600 USD
37% 523.601 USD sau mai mult 628.301 USD sau mai mult 523.601 USD sau mai mult

Pentru 2022, se aplică aceleași cote de impozitare, dar intervalele de venit cresc ușor:

2022 Paranteze și rate de impozitare
Cota de impozitare 2022 Filere unice Căsătorit Depunând în comun Șefii de gospodării
10% 0 USD până la 10.275 USD 0 USD până la 20.550 USD 0 USD până la 14.650 USD
12% 10.275 USD până la 41.775 USD 20.550 USD până la 83.550 USD 14.650 USD până la 55.900 USD
22% 41.775 USD până la 89.075 USD 83.550 USD până la 178.150 USD 55.900 USD până la 89.050 USD
24% 89.075 USD până la 170.050 USD 178.150 USD până la 340.100 USD 89.050 USD până la 170.050 USD
32% 170.050 USD până la 215.950 USD 340.100 USD până la 431.900 USD 170.050 USD până la 215.950 USD
35% 215.950 USD până la 539.900 USD 431.900 USD până la 647.850 USD 215.950 USD până la 539.900 USD
37% 539.900 USD sau mai mult 647.850 USD sau mai mult 539.900 USD sau mai mult

Rata de impozitare marginală este impozitul suplimentar plătit pentru fiecare dolar suplimentar (sau „următorul”) de venit.De exemplu, o rată de impozitare marginală de 10% înseamnă că 10 cenți din fiecare următor dolar câștigat vor fi luați drept impozit.

O persoană care este necăsătorită și câștigă 80.000 USD anual se încadrează în categoria de impozitare marginală de 22%.Aceasta înseamnă că contribuabilul ar fi responsabil pentru 13.223 USD în taxe (pentru 2021), a cărei defalcare este ilustrată în graficul de mai jos.

dolari Suma supusă taxei Cota de impozitare Impozit la fiecare cotă
0 $ ~ 9.950 $ 9.950 USD 10% 995 USD
9.950 USD ~ 41.775 USD 31.825 USD 12% 3.819 USD
41.775 USD ~ 80.000 USD 38.225 USD 22% 8.409 USD
Total 80.000 USD - Factură fiscală de 13.223 USD

Cu toate acestea, rețineți că, în timp ce cota marginală este de 22%, cota efectivă de impozitare este de 16,5%.La această cifră se ajunge la împărțirea facturilor fiscale totale (13.223 USD) la venit (80.000 USD) și înmulțirea cu 100.Rata efectivă de impozitare este rata reală pe care o persoană o plătește în impozite către guvern.

Impozitul pe venit de stat vs.Impozitul federal pe venit

Este important să se facă distincția între noțiunea generală de impozit pe venit și impozit pe venit federal.În S.U.A., guvernele de la nivel de stat pot, de asemenea, percepe impozite pe venit în plus față de impozitele federale pe venit.

Nu toate statele au impozite pe venit la nivel de stat.În prezent, Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming nu au impozit pe venit.New Hampshire impozitează numai dividendele și veniturile din dobânzi, dar statul va elimina complet aceste impozite până în 2027.

Care sunt categoriile de impozit pe venit federal pentru 2021 și 2022?

Impozitul federal pe venit din S.U.A. este un sistem de cote marginale de impozitare bazat pe venitul și statutul de înregistrare al unei persoane.Pentru anii fiscali 2021 și 2022, categoriile de impozitare sunt 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% și 37%.

Securitatea socială contează ca venit?

Prestațiile de asigurări sociale nu sunt socotite ca venit brut.Cu toate acestea, beneficiile sunt incluse în venitul dvs. combinat, pe care IRS îl utilizează pentru a determina dacă ar trebui să plătiți impozite pe beneficiile dvs.Venitul combinat este determinat prin totalizarea venitului dvs. brut ajustat (AGI), a dobânzii neimpozabile și a jumătate din beneficiile dvs. de asigurări sociale.Dacă venitul dvs. combinat este între 25.000 USD și 34.000 USD, este posibil să fiți impozitat cu până la 50% din beneficiile dvs.Dacă venitul dvs. combinat este mai mare de 34.000 USD, puteți fi impozitat cu până la 85% din beneficiile dvs.

Care țară are cel mai mare impozit federal pe venit?

Coasta de Fildeș are cea mai mare cotă de impozitare la 60%.Finlanda (56,95%), Japonia (55,97), Danemarca (55,9), Austria (55), Suedia (52,9%), Aruba (52%), Belgia (50%), Israel (50%) și Slovenia (50%) ) completează primele 10.

Care S.U.A.Președintele a impus primul impozit federal pe venit?

Președintele Abraham Lincoln a fost președintele care a impus primul impozit federal pe venit prin semnarea Legii privind veniturile la 5 august 1861.Motivul pentru care a făcut acest lucru a fost pentru a finanța Războiul Civil.Un impozit de 3% a fost impus pentru toate veniturile anuale de peste 800 USD.

Când se datorează impozitul federal pe venit?

În general, impozitul federal pe venit este datorat la 15 aprilie a fiecărui an.Ziua se poate schimba ușor dacă 15 aprilie cade într-un weekend sau din cauza altor factori.