Ce este un beneficiar nedesemnat?

O entitate non-persoană care moștenește un cont de pensionare este clasificată drept „beneficiar nedesemnat” – adesea denumit beneficiar nedesemnat – în conformitate cu Actul Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) în scopul retragerilor necesare.Legea SECURE a fost adoptată în decembrie 2019 și este în vigoare pentru toate conturile de pensionare moștenite începând cu 1 ianuarie 2020.

Cum funcționează un beneficiar nedesemnat

Datorită Legii SECURE, există acum trei clasificări ale beneficiarilor bazate pe relația individului cu proprietarul inițial al contului, vârsta beneficiarului și statutul lor ca entitate individuală sau non-persoană.Cele trei clasificări disponibile pentru o persoană sau entitate care moștenește un cont de pensionare sunt: ​​beneficiar desemnat eligibil (EDB), beneficiar desemnat (DB) și „beneficiar nedesemnat”.

În sensul regulilor și cerințelor de retragere a contului de pensionare moștenit, un beneficiar al contului de pensionare care este o entitate non-persoană (cum ar fi o proprietate, un trust sau o organizație de caritate) este considerat a fi un beneficiar nedesemnat.Acești beneficiari nu au speranță de viață proprie, deoarece nu sunt persoane vii.

Cerințe pentru Beneficiarii NeDesemnați

Moșiile, organizațiile de caritate și trusturile (de obicei) sunt clasificate ca beneficiari nedesemnați, deoarece nu sunt persoane fizice.În funcție de vârsta titularului contului de pensionare la data decesului acestuia, beneficiarul nedesemnat va fi supus uneia dintre cele două reguli:

1. Regula celor cinci ani: dacă proprietarul a murit înainte de vârsta de 72 de ani, vârsta minimă de distribuire (RMD) necesară din 2020, se aplică regula celor cinci ani.Regula de cinci ani prevede că beneficiarul trebuie să scoată soldul rămas din contul de pensie în perioada de cinci ani de la decesul proprietarului.Nu există RMD într-un an, dar contul trebuie să fie complet epuizat până la 31 decembrie al celui de-al cincilea an de la data decesului proprietarului.
2. Regula de plată: dacă proprietarul a murit după vârsta de 72 de ani, se aplică regula de plată.Această regulă prevede că beneficiarul poate scoate soldul rămas peste ceea ce ar fi fost speranța de viață rămasă a proprietarului dacă nu ar fi murit.În conformitate cu regula de plată, există un set RMD care trebuie scos în fiecare an.Bineînțeles, beneficiarul are voie să facă mai mult decât distribuirile minime cerute.În cazul unei organizații de caritate (care nu trebuie să plătească impozitul pe venit pentru activele de pensie moștenite), beneficiarul poate alege să ia imediat toate fondurile.Cu toate acestea, pentru beneficiarii supuși impozitului pe venit, este mai logic din punct de vedere fiscal să amâne retragerile cât mai mult posibil.Luarea doar a RMD permite ca fondurile maxime să continue să crească cu impozit amânat.

Excepție pentru trusturile cu flux direct de active

În cazul unui trust, beneficiarii trustului, mai degrabă decât trustul în sine, sunt utilizați pentru a determina clasificarea beneficiarului unui IRA.Există două tipuri principale de trusturi „see through” de care trebuie să fiți conștienți atunci când identificați beneficiarii trustului în scopuri de clasificare.

Conduit Trust
Dacă trustul identifică un anumit beneficiar sau beneficiari care să primească toate retragerile din contul IRA, acea persoană sau entitate este tratată ca beneficiar direct al IRA.Un trust de conductă nu poate acumula niciun fond înainte de a plăti retragerile IRA direct către beneficiarii săi.

Dacă singurul beneficiar identificat de trust este o proprietate sau o organizație de caritate (o entitate non-persoană), de exemplu, IRA este tratată ca neavând niciun beneficiar desemnat.Pe de altă parte, dacă beneficiarul identificat de trust este o persoană fizică, IRA este tratată ca având fie un beneficiar desemnat eligibil, fie un beneficiar desemnat, iar regulile respective se aplică, în funcție de clasificarea și relația persoanei respective cu defunctul.

Încredere de acumulare
În mod alternativ, dacă trustul are capacitatea de a acumula retrageri din IRA, mai degrabă decât să plătească retragerile în întregime către beneficiari, este considerată o „încredere de acumulare”.Acesta este tipul de încredere folosit pentru a acumula și a plăti fonduri către beneficiarii săi de încredere de-a lungul timpului, ca într-o situație de protecție a cheltuielilor.

Să presupunem, de exemplu, că un trust îi identifică pe cei patru copii adulți ai proprietarului contului de pensionare ca beneficiari.Cu toate acestea, trustul mai precizează că fondurile urmează să fie plătite acelor copii adulți în sume care nu depășesc 10.000 USD de persoană pe an.Deoarece trustul are puterea de a acumula fondurile contului de pensionare și de a plăti conform unui program pre-aprobat, mai degrabă decât să plătească liber beneficiarilor identificați, este considerat a fi un trust de acumulare.În această situație, cei patru copii adulți vor fi identificați drept beneficiari și va intra în vigoare regula de 10 ani pentru DB.

Cu toate acestea, deoarece un trust de acumulare identifică, de obicei, o proprietate sau o organizație de caritate (o entitate fără viață) ca beneficiar într-o anumită calitate, este de obicei supus fie regulii de cinci ani, fie regulii de plată pentru beneficiarii care nu sunt desemnați. Chiar dacă toate fondurile sunt necesare. pentru a fi distribuite din contul de pensionare într-un interval de timp mai scurt, trustul poate acumula și deține activele conform programului pre-aprobat al proprietarului.Trusturile de acumulare sunt mai greu de elaborat decât trusturile de conducte, dar un trust care poate proteja activele moștenite mai mult timp poate fi o alegere mai bună pentru mulți proprietari de conturi de pensionare.