Categorie de impozitare

Ce este o categorie de impozitare?

O categorie de impozitare se referă la o serie de venituri supuse unei anumite cote de impozit pe venit.Fragmentele de impozitare au ca rezultat un sistem de impozitare progresiv, în care impozitarea crește progresiv pe măsură ce venitul unei persoane crește.Veniturile mici se încadrează în categoriile de impozitare cu cote relativ scăzute de impozit pe venit, în timp ce câștigurile mai mari se încadrează în paranteze cu rate mai mari.Pentru anul fiscal 2022, există șapte categorii de impozite federale, cu rate variind de la 10% la 37%, care sunt enumerate mai jos.

Recomandări cheie

  • În prezent, există șapte categorii de impozite federale în Statele Unite, cu rate variind de la 10% la 37%.
  • Sistemul fiscal din SUA este progresiv, cu categoriile inferioare plătind cote mai mici și cele mai mari plătind cote mai mari.
  • Cu excepția cazului în care venitul dvs. vă aduce în cea mai mică categorie de impozitare, sunteți taxat cu mai multe rate pe măsură ce venitul dvs. crește, mai degrabă decât doar la rata din categoria în care vă încadrați.

Înțelegerea parantezelor fiscale

În Statele Unite, Internal Revenue Service (IRS) utilizează un sistem de impozitare progresivă, ceea ce înseamnă că utilizează o rată de impozitare marginală, care este rata de impozitare plătită pentru un dolar suplimentar de venit.Cota marginală a impozitului crește pe măsură ce venitul contribuabilului crește.Există diferite rate de impozitare pentru diferite niveluri de venit.Cu alte cuvinte, contribuabilii vor plăti cea mai mică cotă de impozitare pe primul „nivel” sau nivel de venit impozabil, o cotă mai mare la următorul nivel și așa mai departe.

Pentru anul fiscal 2022, există șapte categorii de impozite federale, la fel ca în 2021.Fiecăruia i se atribuie o rată diferită, variind de la 10% la 37%, cu intervalele de dolari în fiecare depuneri variind pentru depunerii singuri, declarătorii căsătoriți în comun (și văduvele eligibile), declarătorii căsătoriți care depune separat și șefii de gospodărie.

Atunci când stabilește ce categorie de impozitare să folosească, un contribuabil trebuie să calculeze mai întâi venitul impozabil, inclusiv veniturile realizate și din investiții minus ajustările și deducerile.

Ratele de impozitare vs.Paranteze fiscale

Parantele de impozitare și ratele de impozitare sunt ambele utilizate pentru a calcula impozitele totale datorate.Cu toate acestea, deși par a fi similare, ele sunt, de fapt, distinct diferite unele de altele.

O cotă de impozitare este un procent la care venitul este impozitat, în timp ce fiecare grupă de impozitare este o gamă de venituri cu o rată de impozitare diferită, cum ar fi 10%, 12% sau 22%, denumită cotă marginală.Majoritatea contribuabililor - cu excepția celor care se încadrează direct în categoria minimă - au venituri care sunt impozitate progresiv, ceea ce înseamnă că venitul lor este supus unor rate multiple dincolo de rata nominală a categoriei lor de impozitare.

Categoria de impozitare a unui contribuabil nu reflectă neapărat procentul din venit pe care îl va plăti în impozite.Termenul pentru aceasta este rata efectivă de impozitare.

Parantezele de impozitare sunt ajustate în fiecare an pentru inflație, utilizând Indicele prețurilor de consum (IPC).

Frazele de impozit pe venit federal și ratele de impozitare pentru 2022

Rate marginale de impozitare pentru 2022 în funcție de venit și statutul de depunere a impozitului
Cota de impozitare Grupa de impozit pe venit Depuneri unici Categoria de impozit pe venit pentru cuplurile căsătorite care depun în comun Categoria de venit pentru căsătorie depusă separat Șefi de gospodărie
10% 10.275 USD sau mai puțin 20.550 USD sau mai puțin 10.275 USD sau mai puțin 14.650 USD sau mai puțin
12% 10.276 USD până la 41.775 USD 20.551 USD până la 83.550 USD 10.276 USD până la 41.775 USD 14.651 USD până la 55.900 USD
22% 41.776 USD până la 89.075 USD 83.551 USD până la 178.150 USD 41.776 USD până la 89.075 USD 55.901 USD până la 89.050 USD
24% 89.076 USD până la 170.050 USD 178.151 USD până la 340.100 USD 89.076 USD până la 170.050 USD 89.051 USD până la 170.050 USD
32% 170.051 USD până la 215.950 USD 340.101 USD până la 431.900 USD 170.051 USD până la 215.950 USD 170.051 USD până la 215.950 USD
35% 215.951 USD până la 539.900 USD 431.901 USD până la 647.850 USD 215.951 USD până la 323.925 USD 215.951 USD până la 539.900 USD
37% Peste 539.900 USD Peste 647.850 USD Peste 323.925 USD Peste 539.900 USD
Date obținute de la Serviciul Fiscal Intern

Exemplu de paranteze fiscale

Mai jos este un exemplu de rate de impozitare marginale pentru un singur depunător bazat pe ratele de impozitare din 2022.

  • Declaranții unici cu venituri impozabile mai mici de 10.275 USD sunt supuși unei cote de impozit pe venit de 10% (cea mai mică categorie).
  • Depunerii singuri care câștigă mai mult de 10.275 USD vor avea primii 10.275 USD impozitați la 10%, dar câștigurile dincolo de prima categorie și până la 41.775 USD vor fi impozitate la o rată de 12% (următoarea categorie).
  • Câștigurile de la 41.776 USD la 89.075 USD sunt impozitate la 22%, a treia categorie.

Luați în considerare următoarea responsabilitate fiscală pentru un singur depunător cu un venit impozabil de 50.000 USD în 2022:

  • Primul 10.275 USD este impozitat cu 10%: 10.275 USD × 0,10 = 1.027,50 USD
  • Apoi, de la 10.276 USD la 41.775 USD, sau 31.499 USD, este impozitat cu 12%: 31.499 USD × 0,12 = 3.779,88 USD
  • În cele din urmă, primii 8.225 USD (ce a mai rămas din venitul de 50.000 USD) este impozitat la 22%: 8.225 USD × 0,22 = 1.809,50 USD

Adăugați taxele datorate în fiecare dintre paranteze:

  • Taxe totale: 1.027,50 USD + 3.779,88 USD + 1.809,50 USD = 6.616,88 USD

Cota efectivă de impozitare a persoanei fizice este de aproximativ 13% din venit:

  • Împărțiți impozitele totale la câștigurile anuale: 6.616,88 USD ÷ 50.000 USD = 0,13
  • Înmulțiți 0,13 cu 100 pentru a converti într-un procent, ceea ce duce la 13%.

Taxele pe care le plătiți pentru retragerile 401(k) se bazează, de asemenea, pe intervale de impozitare.

Avantaje și dezavantaje ale categoriilor de impozitare

Frazele de impozitare – și sistemul de impozitare progresivă pe care acestea îl creează – contrastează cu o structură de impozitare unică, în care toate persoanele fizice sunt impozitate la aceeași cotă, indiferent de nivelul lor de venit.

Pro
  • Persoanele cu venituri mai mari sunt mai capabile să plătească impozite pe venit și să păstreze un nivel de trai bun.

  • Persoanele cu venituri mici plătesc mai puțin, lăsându-le mai mult să se întrețină.

  • Deducerile și creditele fiscale oferă persoanelor cu venituri mari scutiri de impozite, recompensând în același timp un comportament util, cum ar fi donarea către organizații de caritate.

Contra
  • Oamenii bogați ajung să plătească o sumă disproporționată de taxe.

  • Parantezele îi fac pe cei bogați să se concentreze pe găsirea de lacune fiscale care au ca rezultat plata sub plată a impozitelor pe mulți, privând guvernul de venituri.

  • Impozitarea progresivă duce la reducerea economiilor personale.

Pozitive

Susținătorii categoriilor de impozitare și a sistemelor progresive de impozitare susțin că persoanele cu venituri mari sunt mai capabile să plătească impozite pe venit, menținând în același timp un nivel de trai relativ ridicat.În schimb, persoanele cu venituri mici care se luptă să își satisfacă nevoile de bază ar trebui să fie supuse unei impozitări mai puține.

Ei subliniază că este corect ca contribuabilii bogați să plătească impozite mai mult decât săracii și clasa de mijloc, compensând inegalitatea în distribuția veniturilor.Acest lucru face ca sistemul de impozitare progresivă să fie „progresiv” în ambele sensuri ale cuvântului: crește în etape și este conceput pentru a ajuta contribuabilii cu venituri mai mici.

Susținătorii susțin că acest sistem poate genera venituri mai mari pentru guverne și poate fi în continuare echitabil, permițând contribuabililor să-și reducă impozitul prin ajustări, cum ar fi deduceri fiscale sau credite fiscale pentru cheltuieli, cum ar fi contribuțiile caritabile.

Venitul mai mare pe care contribuabilii le realizează poate fi apoi canalizat înapoi în economie.În plus, categoriile de impozitare au un efect automat de stabilizare asupra venitului după impozitare al unei persoane, deoarece o scădere a fondurilor este contracarată de o scădere a cotei de impozitare, lăsând persoana cu o scădere mai puțin substanțială.

Negative

Oponenții categoriilor de impozitare și a programelor de impozitare progresivă susțin că toată lumea este egală în condițiile legii, indiferent de venit sau statut economic și că nu ar trebui să existe nicio discriminare între bogați și săraci.

Ei subliniază, de asemenea, că impozitarea progresivă poate duce la o discrepanță substanțială între valoarea impozitului pe care o plătesc oamenii bogați și valoarea reprezentării guvernamentale pe care o primesc.Unii chiar subliniază că cetățenii primesc un singur vot de persoană, indiferent de procentul personal sau chiar național din impozit pe care îl plătesc.

Oponenții susțin, de asemenea, că o impozitare mai mare la niveluri mai ridicate de venit poate (și face) să conducă la cheltuirea banilor bogaților pentru a exploata lacunele din legislația fiscală și a găsi modalități creative de a adăposti veniturile și activele - adesea cu rezultatul că, de fapt, ajung să plătească mai puțin în impozite decât cei mai puțin înstăriți, privând guvernul de venituri.De exemplu, unele companii americane și-au mutat sediul în străinătate pentru a evita sau a reduce impozitele corporative din SUA.

Istoria categoriilor de impozite federale

Frazele de impozitare au existat în codul fiscal al SUA încă de la începutul primului impozit pe venit, când guvernul Uniunii a adoptat Legea privind veniturile din 1861 pentru a ajuta la finanțarea războiului împotriva Confederației.Un al doilea act de venituri din 1862 a stabilit primele două categorii de impozitare: 3% pentru veniturile anuale de la 600 USD la 10.000 USD și 5% pentru veniturile de peste 10.000 USD.Cele patru statute inițiale de înregistrare au fost celibatar, căsătorit care depune în comun, căsătorit depune separat și cap de gospodărie, deși ratele erau aceleași indiferent de statutul fiscal.

În 1872, Congresul a anulat impozitul pe venit.Nu a reapărut până la al 16-lea amendament la S.U.A.Constituția – care a stabilit dreptul Congresului de a percepe un impozit federal pe venit – a fost ratificată în 1913.În același an, Congresul a adoptat un impozit pe venit de 1% pentru persoanele fizice care câștigă mai mult de 3.000 USD pe an și cuplurile care câștigau mai mult de 4.000 USD, cu o suprataxă graduală de 1% la 7% pentru veniturile de la 20.000 USD în sus.

De-a lungul anilor, numărul de categorii de impozitare a fluctuat.Când a început impozitul pe venit federal în 1913, existau șapte categorii de impozitare.În 1918, numărul a crescut la 56 de paranteze, variind de la 6% la 77%.În 1944, rata maximă a atins 91%.Dar a fost adus înapoi la 70% în 1964 de către președintele de atunci Lyndon B.Johnson.În 1981, președintele de atunci Ronald Reagan a redus inițial rata maximă la 50%.

Apoi, în Tax Reform Act din 1986, parantezele au fost simplificate, iar cotele au fost reduse astfel încât, în 1988, existau doar două paranteze: 15% și 28%.Acest sistem a durat doar până în 1991, când a fost adăugată cea de-a treia categorie de 31%. De atunci, au fost implementate paranteze suplimentare și am încheiat cercul și am revenit la șapte paranteze.

Paranteze fiscale de stat

Unele state nu au impozit pe venit: Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming.New Hampshire nu impozitează salariile câștigate, dar impozitează veniturile din investiții și dobânzi.Cu toate acestea, se preconizează eliminarea treptată a acestor impozite începând cu 2023, ducând numărul statelor fără impozit pe venit la nouă până în 2027.

În 2022, nouă state aveau o structură cu tarif fix, cu o singură rată aplicabilă venitului unui rezident: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,0%) , Michigan (4,25%), Carolina de Nord (5,25%), Pennsylvania (3,07%) și Utah (4,95%).

În alte state, numărul de categorii de impozitare variază de la trei până la nouă (în California, Iowa și Missouri) și chiar 12 (în Hawaii). Ratele de impozitare marginale din aceste paranteze variază, de asemenea, considerabil.California are cel mai mare procent, ajungând la 12,3%.

Reglementările de stat privind impozitul pe venit pot reflecta sau nu regulile federale.De exemplu, unele state permit rezidenților să utilizeze scutirea personală federală și sumele standard de deducere pentru calcularea impozitului pe venit de stat.În schimb, altele au propriile lor sume de scutire și deducere standard.

Cum să-ți găsești propriul nivel de impozitare

Există numeroase surse online pentru a găsi categoria dvs. de impozit pe venit federal.IRS pune la dispoziție o varietate de informații, inclusiv tabele fiscale anuale care furnizează stări foarte detaliate de depunere a impozitelor în trepte de 50 USD din venitul impozabil până la 100.000 USD.

Alte site-uri web oferă calculatoare pentru categoriile de impozitare care fac calculul pentru dvs., atâta timp cât vă cunoașteți statutul de înregistrare și venitul impozabil.Categoria dvs. de impozitare se poate schimba de la an la an, în funcție de ajustările inflației și de modificările venitului și statutului dvs., așa că merită verificat anual.

Care sunt limitele fiscale federale pentru 2022?

Rata maximă de impozitare este de 37% pentru contribuabilii individuali singuri cu venituri mai mari de 539.900 USD (sau mai mult de 647.850 USD pentru cuplurile căsătorite care depun declarații în comun). Celelalte tarife sunt:

  • 35%, pentru venituri de peste 215.950 USD (431.900 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun)
  • 32% pentru venituri de peste 170.050 USD (340.100 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun)
  • 24% pentru venituri de peste 89.075 USD (178.150 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun)
  • 22% pentru venituri de peste 41.775 USD (83.550 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun)
  • 12% pentru venituri de peste 10.275 USD (20.550 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun)

Cea mai mică cotă pentru anul fiscal 2022 este de 10% pentru persoanele singure cu venituri de 10.275 USD sau mai puțin (20.550 USD pentru cuplurile căsătorite care depun declarații în comun).

Cât de mult pot câștiga înainte de a plăti impozit de 40%?

Cei mai mari venituri din S.U.A. plătesc o cotă de impozit federal de 37% pentru toate veniturile realizate peste 539.900 USD (depuneri singuri) și 647.850 USD (cupluri căsătorite care depun în comun) pentru 2022.

Cum îmi calculez categoria de impozitare?

Pentru a estima în ce categorie de impozite se vor încadra veniturile dvs., puteți face calculele dvs. folosind tabelele prezentate mai sus sau vizitați site-ul web IRS, care oferă stări foarte detaliate de depunere a impozitelor în trepte de 50 USD din venitul impozabil până la 100.000 USD.

Concluzia

Sistemul fiscal federal din SUA este progresiv.Contribuabilii care se încadrează în paranteze inferioare plătesc cote mai mici decât contribuabilii din paranteze mai mari.În 2022, există șapte categorii de impozite federale, cu rate variind de la 10% la 37%.

Cu excepția cazului în care venitul impozabil vă aduce în cea mai mică categorie de impozitare, vi se percepe rate multiple pe măsură ce venitul crește; întregul dvs. venit nu este supus ratei categoriei clasificate pentru nivelul dvs. de venit.