Определение непрерывного аудита

Что такое непрерывный аудит?

Непрерывный аудит — это внутренний процесс, в ходе которого на постоянной основе исследуются методы бухгалтерского учета, средства контроля рисков, соответствие требованиям, системы информационных технологий и бизнес-процедуры.Непрерывные аудиты обычно основаны на технологиях и предназначены для автоматизации проверки ошибок и проверки данных в режиме реального времени.

Система, управляемая непрерывным аудитом, генерирует триггеры сигналов тревоги, которые уведомляют об аномалиях и ошибках, обнаруженных системой.

Ключевые выводы

  • Непрерывный аудит требует постоянной оценки методов бухгалтерского учета и контроля рисков.
  • Эта аудиторская практика помогает постоянно оценивать эффективность средств контроля.
  • Непрерывные аудиты чаще всего используются при внедрении новых процедур как способ отслеживания эффективности.

Понимание непрерывного аудита

Отдел внутреннего аудита обычно имеет установленный график работы, будь то ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно.Отдельный человек или команда тратят время на каждую область, чтобы собрать информацию, просмотреть и проанализировать данные и опубликовать свои отчеты для руководства и комитета по аудиту Совета директоров.Непрерывный аудит осуществляется с помощью технологий, и эти мини-журналы помогают внутренним аудиторам между их регулярными формальными аудитами.

Непрерывный аудит противКомпьютерный аудит

Непрерывный аудит не следует путать с компьютерным аудитом.В автоматизированном аудите аудитору просто помогают технологии, такие как электронные таблицы, для проведения периодического аудита.Компьютерный аудит проводится исключительно аудитором, в то время как непрерывный аудит предназначен для автоматического запуска через регулярные короткие промежутки времени.

Когда использовать непрерывный аудит

Многие внутренние аудиты проводятся через несколько месяцев после того, как произошла деловая активность, но эти типы аудитов для определенных процессов слишком отсрочены, чтобы иметь реальную ценность.Непрерывный аудит проводится для более частой оценки рисков и контрольных проверок; они чаще всего используются при внедрении нового стандарта или процедуры.Непрерывный характер аудита позволяет проводить более эффективные и оперативные оценки.

Преимущества и недостатки непрерывного аудита

Непрерывный аудит полезен для выявления необычной или несоответствующей деятельности во многих сферах деятельности фирмы и обеспечения соблюдения установленных процедур.Например, в отделе кредиторской задолженности система непрерывного аудита может предотвратить отправку несанкционированной суммы поставщику.В бухгалтерском или юридическом отделе он может проверить, что требуемая подача в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) должна быть отправлена ​​​​до истечения срока.

Плюсы
  • Пометка необычной/несовместимой активности

  • Мониторинг кибератак

  • Повышение эффективности

  • Оценка внедрения новых стандартов и процедур

Минусы
  • Стоимость первоначальной настройки

  • Риск чрезмерной зависимости от системы

Функция непрерывного аудита может отслеживать, подготовлены ли компьютерные сети фирмы к потенциальным кибератакам.Эти и другие задачи непрерывного аудита повышают эффективность организации и минимизируют или полностью устраняют нарушения процедур или процессов, которые могут привести к денежной или юридической ответственности.

Примечательно, что недостатками непрерывного аудита являются первоначальные затраты на настройку и, возможно, чрезмерная зависимость от системы в некоторых областях деятельности фирмы, где было бы необходимо вмешательство человека.

Какие три ключевые заинтересованные стороны получают выгоду от непрерывного аудита?

Непрерывные процессы аудита приносят пользу ключевым заинтересованным сторонам, включая совет директоров, руководство и внутренних аудиторов.Совет директоров может быть уверен в внутреннем контроле на уровне всей компании благодаря расширению возможностей обнаружения и мониторинга.Руководство может использовать актуальную информацию для улучшения своих повседневных обязанностей.Отдел внутреннего аудита может решать проблемы раньше и устранять проблемы до проведения внешнего аудита.

Каковы семь шагов непрерывного аудита?

Согласно журналу бухгалтерского учета, семь шагов для поддержания непрерывного аудита:

  1. Установите приоритетные области
  2. Определение правил аудита
  3. Определить частоту процесса
  4. Настройте параметры и выполните
  5. Управляйте результатами и отслеживайте
  6. Правила отчета
  7. Оценить возникающий риск и добавить в реестр

Должна ли реализация процесса непрерывного аудита быть дорогостоящей?

Нет, вы можете начать внедрение процесса непрерывного аудита с помощью простых инструментов, таких как Access или Excel.

Нижняя линия

Непрерывный аудит может обеспечить менеджеров, советы директоров и внутренних аудиторов постоянным потоком информации о финансовом состоянии компании, ее бизнес-процессах и процессах соблюдения нормативных требований в режиме реального времени.Это может быть важной защитой от кибератак и расходов, не соответствующих правилам компании.Это особенно полезно при внедрении нового стандарта или процедуры.