Руководство по федеральному подоходному налогу

Что такое федеральный подоходный налог?

Федеральный подоходный налог США — это налог, взимаемый Службой внутренних доходов (IRS) с годового дохода физических лиц, корпораций, трастов и других юридических лиц.Федеральный подоходный налог применяется ко всем формам доходов, которые составляют налогооблагаемый доход налогоплательщика, включая заработную плату, оклады, комиссионные, бонусы, чаевые, инвестиционный доход и некоторые виды незаработанного дохода.

В США ставки федерального подоходного налога для физических лиц являются прогрессивными, а это означает, что по мере увеличения налогооблагаемого дохода увеличивается и ставка налога.Ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37% и вступают в силу при определенных пороговых значениях дохода.Диапазоны доходов, к которым применяются ставки, называются налоговыми категориями.Доход, попадающий в каждую группу, облагается налогом по соответствующей ставке.

Ставка федерального корпоративного налога составляет 21% (снижена с 35% в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, принятым в конце 2017 года).

Ключевые выводы

  • Федеральный подоходный налог является крупнейшим источником доходов правительства США.
  • Федеральный подоходный налог используется для покрытия различных расходов, начиная от строительства и ремонта инфраструктуры страны и заканчивая улучшением образования и общественного транспорта, а также оказанием помощи при стихийных бедствиях.
  • Федеральные подоходные налоги зависят от вашего дохода и статуса подачи документов; одинаковые ставки федерального налога применяются ко всем, независимо от того, где они живут или работают.
  • Федеральные подоходные налоги собираются федеральным правительством, а подоходные налоги штатов собираются отдельными штатами, в которых налогоплательщик живет и получает доход.
  • Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют подоходного налога штата.

Как работает федеральный подоходный налог

Налог взимается с физических и юридических лиц городом, штатом или страной, где они проживают или работают.Когда собранный налог зачисляется правительству страны, он называется федеральным налогом.

Правительства используют деньги, собранные за счет федеральных налогов, для оплаты роста и содержания страны.Некоторые рассматривают федеральный налог как «ренту», взимаемую за проживание в стране, или плату за использование ресурсов, предоставляемых страной.Когда вы платите налоги правительству США, вы, по сути, инвестируете в свою экономику, поскольку правительство использует средства для следующих целей:

  • Стройте, ремонтируйте и обслуживайте инфраструктуру
  • Финансирование пенсий и пособий государственных служащих
  • Фонд социального обеспечения
  • Финансировать основные программы здравоохранения, включая Medicare, Medicaid, CHIP и рыночные субсидии.
  • Финансировать программы «страховки» для помощи домохозяйствам с низкими доходами.
  • Финансировать программы обороны и международной безопасности
  • Улучшение таких секторов, как образование, здравоохранение, сельское хозяйство, коммунальные услуги и общественный транспорт
  • Отправляйтесь на новые подвиги, такие как исследование космоса
  • Оказание экстренной помощи при стихийных бедствиях

В 2021 году правительство США получило 4,05 триллиона долларов дохода и потратило 6,82 триллиона долларов, что привело к дефициту в размере 2,77 триллиона долларов.

Самый большой источник дохода для федерального правительства исходит от доходов его резидентов.В 2021 году IRS собрала почти 4,1 триллиона долларов в виде квитанций, из которых частные лица, поместья и трасты внесли 2,3 триллиона долларов.Между тем, налоги на прибыль предприятий составили около 419 миллиардов долларов.

Особые соображения

Рабочие получают заработок либо как чистый доход (NI), также известный как оплата на руки, либо валовой доход (или валовая заработная плата). Чистый доход – это общая сумма, полученная после вычета налогов, пособий и добровольных взносов из зарплаты.Когда налоги удерживаются, это означает, что компания или плательщик уплатили налог правительству от имени работника.Валовой доход включает в себя общую сумму дохода, и работник должен заплатить государству то, что ему причитается.

В то время как аннулированные долги обычно облагаются налогом, кредиты Программы защиты зарплаты (PPP), предоставленные во время пандемии COVID-19, освобождаются от федерального налогообложения.Тем не менее, некоторые штаты рассматривают прощенную сумму как налогооблагаемый доход или отказывают в вычете расходов, покрываемых кредитом, или и то, и другое.Ссуды, которые были представлены налогоплательщиком как освобожденные, но фактически не были освобождены и, как таковые, не подпадали под прощение, будут рассматриваться как валовой доход.

Сумма, которую ваш работодатель удерживает в качестве налогов, зависит от того, сколько вы зарабатываете, и информации, которую вы предоставили своему работодателю в форме W-4.Все заработанные деньги, будь то заработная плата, денежный подарок от работодателя, доход от бизнеса, чаевые, доход от азартных игр, бонусы или пособие по безработице, представляют собой доход для целей федерального налогообложения.

Скобки федерального подоходного налога

Федеральный подоходный налог основан на прогрессивной налоговой системе, при которой лица, получающие более высокие доходы, облагаются налогом по более высоким ставкам.В таблице ниже показаны налоговые категории и ставки на 2021 год:

2021 Налоговые скобки и ставки
Налоговая ставка 2021 г. Одиночные файлы Замужем, регистрируя совместно Главы домохозяйств
10% До 9950 долларов США До 19 900 долларов США До 14 200 долларов США
12% от 9 951 до 40 525 долларов от 19 901 до 81 050 долларов США От 14 201 до 54 200 долларов США
22% от 40 526 до 86 375 долларов США от 81 051 до 172 750 долларов от 54 201 до 86 350 долларов США
24% от 86 376 до 164 925 долларов США От 172 751 до 329 850 долларов США от 86 351 до 164 900 долларов США
32% от 164 926 до 209 425 долларов США от 329 851 до 418 850 долларов США от 164 901 до 209 400 долларов США
35% от 209 426 до 523 600 долларов США от 418 851 до 628 300 долларов США от 209 401 до 523 600 долларов США
37% $523 601 или больше 628 301 долл. США или более $523 601 или больше

На 2022 год применяются те же налоговые ставки, но диапазон доходов немного увеличивается:

2022 Налоговые скобки и ставки
Налоговая ставка 2022 г. Одиночные файлы Замужем, регистрируя совместно Главы домохозяйств
10% от 0 до 10 275 долларов США от 0 до 20 550 долларов США от 0 до 14 650 долларов США
12% От 10 275 до 41 775 долларов США от 20 550 до 83 550 долларов США от 14 650 до 55 900 долларов США
22% от 41 775 до 89 075 долларов США от 83 550 до 178 150 долларов США от 55 900 до 89 050 долларов США
24% от 89 075 до 170 050 долларов США от 178 150 до 340 100 долларов США от 89 050 до 170 050 долларов США
32% от 170 050 до 215 950 долларов США от 340 100 до 431 900 долларов США от 170 050 до 215 950 долларов США
35% от 215 950 до 539 900 долларов США от 431 900 до 647 850 долларов США от 215 950 до 539 900 долларов США
37% 539 900 долларов США или больше 647 850 долларов США или больше 539 900 долларов США или больше

Предельная налоговая ставка — это дополнительный налог, уплачиваемый за каждый лишний (или «следующий») доллар дохода.Например, предельная налоговая ставка в размере 10% означает, что 10 центов с каждого следующего заработанного доллара будут взиматься в качестве налога.

Человек, который не состоит в браке и зарабатывает 80 000 долларов в год, попадает в категорию предельного налога 22%.Это означает, что налогоплательщик будет нести ответственность за уплату налогов в размере 13 223 долларов США (на 2021 год), разбивка которых показана на диаграмме ниже.

Доллары Сумма, подлежащая налогообложению Ставка налога Налог по каждой ставке
$0~$9950 9950 долларов США 10% 995 долларов США
9 950–41 775 долларов США 31 825 долларов США 12% 3819 долларов США
41 775–80 000 долларов США 38 225 долларов США 22% 8 409 долларов США
Общий 80 000 долларов - Налоговый счет на сумму 13 223 доллара США

Однако обратите внимание, что хотя предельная ставка составляет 22%, эффективная ставка налога составляет 16,5%.Эта цифра получается путем деления общего налогового счета (13 223 доллара) на доход (80 000 долларов) и умножения на 100.Эффективная ставка налога — это фактическая ставка, которую физическое лицо в конечном итоге платит в виде налогов правительству.

Государственный подоходный налог противФедеральный подоходный налог

Важно различать общее понятие подоходного налога и федерального подоходного налога.В США правительства на уровне штатов также могут взимать подоходный налог в дополнение к федеральному подоходному налогу.

Не во всех штатах есть подоходный налог на уровне штата.В настоящее время подоходный налог отсутствует на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге.Нью-Гэмпшир облагает налогом только дивиденды и процентный доход, но штат полностью отменит эти налоги к 2027 году.

Каковы скобки федерального подоходного налога на 2021 и 2022 годы?

Федеральный подоходный налог США — это система предельных налоговых ставок, основанная на доходах физических лиц и статусе подачи налоговых деклараций.Для 2021 и 2022 налоговых лет налоговые категории составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

Считается ли социальное обеспечение доходом?

Пособия по социальному обеспечению не учитываются как валовой доход.Однако пособия включаются в ваш совокупный доход, который IRS использует для определения того, должны ли вы платить налоги с ваших пособий.Совокупный доход определяется путем суммирования вашего скорректированного валового дохода (AGI), необлагаемых налогом процентов и половины ваших пособий по социальному обеспечению.Если ваш совокупный доход составляет от 25 000 до 34 000 долларов США, вы можете облагаться налогом в размере до 50% ваших пособий.Если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов США, вы можете облагаться налогом до 85% ваших пособий.

В какой стране самый высокий федеральный подоходный налог?

В Кот-д'Ивуаре самая высокая налоговая ставка — 60%.Финляндия (56,95%), Япония (55,97), Дания (55,9), Австрия (55), Швеция (52,9%), Аруба (52%), Бельгия (50%), Израиль (50%) и Словения (50%). ) замыкает топ-10.

Какие СШАПрезидент ввел первый федеральный подоходный налог?

Президент Авраам Линкольн был президентом, который ввел первый федеральный подоходный налог, подписав Закон о доходах 5 августа 1861 года.Причина, по которой он это сделал, заключалась в том, чтобы финансировать гражданскую войну.Все годовые доходы свыше 800 долларов были обложены налогом в размере 3%.

Когда уплачивается федеральный подоходный налог?

Как правило, федеральный подоходный налог уплачивается 15 апреля каждого года.День может немного сместиться, если 15 апреля выпадает на выходной или из-за других факторов.