Налоговая скобка

Что такое налоговая скобка?

Налоговая группа относится к ряду доходов, облагаемых определенной ставкой подоходного налога.Налоговые категории приводят к прогрессивной налоговой системе, в которой налогообложение постепенно увеличивается по мере роста дохода человека.Низкие доходы попадают в налоговые категории с относительно низкими ставками подоходного налога, в то время как более высокие доходы попадают в категории с более высокими ставками.На 2022 налоговый год существует семь федеральных налоговых категорий со ставками от 10% до 37%, которые перечислены ниже.

Ключевые выводы

  • В настоящее время в Соединенных Штатах существует семь федеральных налоговых ставок со ставками от 10% до 37%.
  • Налоговая система США является прогрессивной: нижние категории платят более низкие ставки, а более высокие группы платят более высокие.
  • Если ваш доход не приводит вас к самой низкой налоговой категории, с вас будет взиматься плата по нескольким ставкам по мере роста вашего дохода, а не только по ставке той категории, к которой вы относитесь.

Понимание налоговых скобок

В Соединенных Штатах Служба внутренних доходов (IRS) использует прогрессивную налоговую систему, что означает, что она использует предельную налоговую ставку, которая является налоговой ставкой, уплачиваемой с дополнительного доллара дохода.Предельная налоговая ставка увеличивается по мере увеличения дохода налогоплательщика.Существуют различные налоговые ставки для различных уровней дохода.Другими словами, налогоплательщики будут платить самую низкую ставку налога на первой «группе» или уровне налогооблагаемого дохода, более высокую ставку на следующем уровне и так далее.

В 2022 налоговом году, как и в 2021 году, существует семь федеральных налоговых категорий.Каждому из них назначается разная ставка, в диапазоне от 10% до 37%, с разным диапазоном долларов для одиноких подателей, состоящих в браке совместных подателей (и подходящих вдов [вдов]), состоящих в браке подающих раздельные податели и подателей глав домохозяйств.

При определении того, какую налоговую категорию использовать, налогоплательщик должен сначала рассчитать свой налогооблагаемый доход, включая заработанный и инвестиционный доход за вычетом корректировок и вычетов.

Налоговые ставки по сравнению сНалоговые скобки

Налоговые скобки и налоговые ставки используются для расчета общей суммы причитающихся налогов.Однако, несмотря на то, что они кажутся похожими, на самом деле они заметно отличаются друг от друга.

Налоговая ставка — это процент, при котором доход облагается налогом, в то время как каждая налоговая категория представляет собой диапазон доходов с различной налоговой ставкой, например 10%, 12% или 22%, называемой предельной ставкой.Большинство налогоплательщиков — все, кроме тех, кто попадает прямо в минимальную группу — имеют доход, который облагается налогом прогрессивно, а это означает, что их доход облагается несколькими ставками сверх номинальной ставки их налоговой категории.

Налоговая категория налогоплательщика не обязательно отражает процент его дохода, который он будет платить в виде налогов.Термином для этого является эффективная налоговая ставка.

Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции с использованием индекса потребительских цен (ИПЦ).

Пределы федерального подоходного налога и налоговые ставки на 2022 год

Предельные налоговые ставки 2022 года в зависимости от дохода и статуса налоговой декларации
Ставка налога Одиночные заявители с подоходным налогом Подоходный налог для супружеских пар, подающих совместную декларацию Критерий дохода для состоящих в браке, подающих отдельно Главы домохозяйств
10% 10 275 долларов США или меньше 20 550 долларов США или меньше 10 275 долларов США или меньше 14 650 долларов США или меньше
12% От 10 276 до 41 775 долларов США от 20 551 до 83 550 долларов США От 10 276 до 41 775 долларов США от 14 651 до 55 900 долларов США
22% от 41 776 до 89 075 долларов США от 83 551 до 178 150 долларов от 41 776 до 89 075 долларов США от 55 901 до 89 050 долларов США
24% от 89 076 до 170 050 долларов от 178 151 до 340 100 долларов США от 89 076 до 170 050 долларов от 89 051 до 170 050 долларов США
32% от 170 051 до 215 950 долларов США от 340 101 до 431 900 долларов США от 170 051 до 215 950 долларов США от 170 051 до 215 950 долларов США
35% от 215 951 до 539 900 долларов США от 431 901 до 647 850 долларов США от 215 951 до 323 925 долларов США от 215 951 до 539 900 долларов США
37% Более 539 900 долларов США Более 647 850 долларов США Более 323 925 долларов США Более 539 900 долларов США
Данные получены от Службы внутренних доходов

Пример налоговых скобок

Ниже приведен пример предельных налоговых ставок для одного заявителя на основе налоговых ставок 2022 года.

  • Индивидуальные заявители с налогооблагаемым доходом менее 10 275 долларов облагаются подоходным налогом по ставке 10% (самый низкий уровень).
  • Индивидуальные заявители, которые зарабатывают более 10 275 долларов, будут облагаться налогом на первые 10 275 долларов по ставке 10%, но доходы сверх первой группы и до 41 775 долларов будут облагаться налогом по ставке 12% (следующая группа).
  • Заработок от 41 776 до 89 075 долларов облагается налогом по ставке 22%, третья группа.

Рассмотрим следующие налоговые обязательства для одного заявителя с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2022 году:

  • Первые 10 275 долларов облагаются налогом по ставке 10%: 10 275 долларов × 0,10 = 1 027,50 долларов.
  • Затем от 10 276 до 41 775 долларов, или 31 499 долларов, облагаются налогом по ставке 12%: 31 499 долларов × 0,12 = 3 779,88 долларов.
  • Наконец, верхние 8 225 долларов (то, что осталось от дохода в 50 000 долларов) облагаются налогом по ставке 22%: 8 225 долларов × 0,22 = 1 809,50 долларов.

Добавьте причитающиеся налоги в каждой из скобок:

  • Итого налоги: 1027,50 долларов США + 3779,88 долларов США + 1809,50 долларов США = 6616,88 долларов США.

Эффективная налоговая ставка физического лица составляет примерно 13% от дохода:

  • Разделите общую сумму налогов на годовой заработок: 6 616,88 долларов США ÷ 50 000 долларов США = 0,13.
  • Умножьте 0,13 на 100, чтобы преобразовать в проценты, что дает 13%.

Налоги, которые вы платите за снятие средств со счета 401(k), также основаны на налоговых категориях.

Плюсы и минусы налоговых скобок

Налоговые категории — и создаваемая ими прогрессивная налоговая система — контрастируют с плоской налоговой структурой, в которой все люди облагаются налогом по одинаковой ставке, независимо от уровня их доходов.

Плюсы
  • Люди с более высоким доходом имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать хороший уровень жизни.

  • Лица с низким доходом платят меньше, оставляя им больше на содержание.

  • Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высокими доходами налоговые льготы, а также вознаграждают полезное поведение, например, пожертвования на благотворительность.

Минусы
  • Состоятельные люди в конечном итоге платят непропорционально большие налоги.

  • Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате чего многие недоплачивают свои налоги, лишая правительство доходов.

  • Прогрессивное налогообложение приводит к сокращению личных сбережений.

Положительные стороны

Сторонники налоговых категорий и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог, сохраняя при этом относительно высокий уровень жизни.Напротив, люди с низким доходом, которые изо всех сил пытаются удовлетворить свои основные потребности, должны облагаться меньшим налогом.

Они подчеркивают справедливость того, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и представители среднего класса, что компенсирует неравенство в распределении доходов.Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для помощи налогоплательщикам с низкими доходами.

Сторонники утверждают, что эта система может генерировать более высокие доходы для правительств и при этом оставаться справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые кредиты для расходов, таких как благотворительные взносы.

Более высокий доход, который получают налогоплательщики, затем может быть направлен обратно в экономику.Кроме того, налоговые категории оказывают автоматический стабилизирующий эффект на доход человека после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего у человека уменьшается менее существенно.

Отрицательные

Противники налоговых категорий и прогрессивных шкал налогообложения утверждают, что все равны перед законом, независимо от дохода или экономического положения, и что не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.

Они также отмечают, что прогрессивное налогообложение может привести к существенному расхождению между суммой налога, которую платят богатые люди, и суммой государственного представительства, которое они получают.Некоторые даже отмечают, что граждане получают только один голос на человека, независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Противники также утверждают, что более высокие налоги при более высоких уровнях дохода могут (и приводят) к тому, что богатые тратят деньги, чтобы использовать лазейки в налоговом законодательстве и находить творческие способы укрытия доходов и активов — часто в результате, что они фактически платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, лишая правительство доходов.Например, некоторые американские компании переместили свои штаб-квартиры за границу, чтобы избежать или снизить свои корпоративные налоги в США.

История федеральных налоговых скобок

Налоговые категории существовали в налоговом кодексе США с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать свою войну против Конфедерации.Второй закон о доходах в 1862 году установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для доходов выше 10 000 долларов.Первоначальные четыре статуса подачи: одинокие, женатые, подающие совместную, женатые, подающие отдельно, и глава семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог.Он не появлялся снова до 16-й поправки к США.Конституция, устанавливающая право Конгресса взимать федеральный подоходный налог, была ратифицирована в 1913 году.В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для физических лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и супружеских пар, зарабатывающих более 4000 долларов, с градуированным подоходным налогом от 1% до 7% для доходов от 20000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий менялось.Когда в 1913 году был введен федеральный подоходный налог, существовало семь налоговых категорий.В 1918 году это число выросло до 56 скобок, от 6% до 77%.В 1944 году максимальная ставка достигла 91%.Но в 1964 году тогдашний президент Линдон Б. снизил его до 70%.Джонсон.В 1981 году тогдашний президент Рональд Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.

Затем, в Законе о налоговой реформе 1986 г., скобки были упрощены, а ставки уменьшены так, что в 1988 г. было всего две скобки: 15% и 28%.Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья скобка 31%. С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам.

Государственные налоговые скобки

В некоторых штатах подоходный налог отсутствует: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг.Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанную заработную плату, но облагает налогом доход от инвестиций и проценты.Тем не менее, он намерен поэтапно отказаться от этих налогов, начиная с 2023 года, в результате чего к 2027 году число штатов, где не будет подоходного налога, достигнет девяти.

В 2022 году в девяти штатах была фиксированная структура ставок с единой ставкой, применяемой к доходу жителя: Колорадо (4,55%), Иллинойс (4,95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,0%). , Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25%), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до девяти (в Калифорнии, Айове и Миссури) и даже 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих категориях также значительно различаются.Калифорния имеет самый высокий уровень, достигая 12,3%.

Положения штата о подоходном налоге могут отражать или не отражать федеральные правила.Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральное личное освобождение и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата.Напротив, у других есть свои собственные суммы освобождения и стандартных вычетов.

Как найти свою собственную налоговую группу

Существует множество онлайн-источников, где можно найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога.IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе ежегодные налоговые таблицы, которые предоставляют очень подробные статусы налоговых деклараций с шагом от 50 долларов США налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов США.

Другие веб-сайты предоставляют калькуляторы налоговой группы, которые делают за вас математические расчеты, если вы знаете свой статус подачи и налогооблагаемый доход.Ваша налоговая категория может меняться из года в год в зависимости от корректировок инфляции и изменений в вашем доходе и статусе, поэтому стоит проверять это ежегодно.

Каковы федеральные налоговые скобки на 2022 год?

Максимальная ставка налога составляет 37% для отдельных налогоплательщиков с доходом более 539 900 долларов США (или более 647 850 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию). Остальные тарифы:

  • 35% для доходов свыше 215 950 долларов США (431 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку)
  • 32% для доходов свыше 170 050 долларов США (340 100 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку)
  • 24% для доходов свыше 89 075 долларов США (178 150 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку)
  • 22% для доходов свыше 41 775 долларов США (83 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку)
  • 12% для доходов свыше 10 275 долларов США (20 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку)

Самая низкая ставка на 2022 налоговый год составляет 10% для одиноких лиц с доходом не более 10 275 долларов США (20 550 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию).

Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?

Люди с самым высоким доходом в США платят федеральный налог по ставке 37% со всех доходов, превышающих 539 900 долларов США (одиночки) и 647 850 долларов США (супружеские пары, подающие совместную регистрацию) в 2022 году.

Как мне рассчитать свою налоговую планку?

Чтобы оценить, к какой налоговой категории относится ваш заработок, вы можете самостоятельно посчитать, используя таблицы, показанные выше, или посетить веб-сайт IRS, который предоставляет очень подробные статусы налоговых деклараций с шагом от 50 долларов США налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов США.

Нижняя линия

Федеральная налоговая система в США является прогрессивной.Налогоплательщики из более низких групп платят более низкие ставки, чем налогоплательщики из более высоких категорий.В 2022 году будет семь категорий федеральных налогов со ставками от 10% до 37%.

Если ваш налогооблагаемый доход не приводит к наименьшему налогообложению, с вас взимается плата по нескольким ставкам по мере роста вашего дохода; весь ваш доход не подлежит ставке группы, классифицированной для вашего уровня дохода.