Navigazione veloce
Vad är ett bilateralt skatteavtal?
Ett bilateralt skatteavtal, en typ av skatteavtal som undertecknats av två nationer, är ett arrangemang mellan jurisdiktioner som mildrar problemet med dubbelbeskattning som kan uppstå när skattelagar anser att en individ eller ett företag är bosatt i mer än ett land.
Ett bilateralt skatteavtal kan förbättra relationerna mellan två länder, uppmuntra utländska investeringar och handel och minska skatteflykt.
Nyckel takeaways
- Ett bilateralt skatteavtal är ett avtal som upprättats mellan nationer i syfte att undvika dubbelbeskattning av deras medborgare för inkomst som tjänats i någon av dem.
- När en individ eller ett företag tjänar inkomst eller investerar i ett främmande land kan frågan om vilket land som ska beskatta investerarens inkomster uppstå.
- Båda länderna kan ingå ett bilateralt skatteavtal för att bestämma vilket land som ska beskatta inkomsten för att förhindra att samma inkomst beskattas två gånger.
- Skatteavtal som dessa kan också främja starkare ekonomiska, diplomatiska och politiska band på lång sikt.
Förstå bilaterala skatteavtal
Bilaterala skatteavtal bygger ofta på konventioner och riktlinjer som fastställts av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD), en mellanstatlig byrå som representerar 38 länder.Avtalen kan behandla många frågor såsom beskattning av olika inkomstkategorier (d.v.s. företagsvinster, royalties, kapitalvinster, anställningsinkomster), metoder för att eliminera dubbelbeskattning (t.ex. via undantagsmetoden och kreditmetoden) och bestämmelser som t.ex. som ömsesidigt utbyte av information och bistånd vid skatteuppbörd.
Som sådana är de komplexa och kräver vanligtvis expertnavigering från skatteexperter, även när det gäller grundläggande inkomstskatteskyldigheter.De flesta inkomstskatteavtal innehåller en "sparklausul" som hindrar medborgare eller invånare i ett land från att använda skatteavtalet för att undvika att betala inkomstskatt i något land.
Bilaterala skatteavtal och hemvist
En primär övervägande är etableringen av hemvist för skatteändamål.För individer definieras hemvist i allmänhet som orten för primär hemvist.Även om det är möjligt att vara bosatt i mer än ett land, kan endast ett land i skattehänseende anses vara hemvist.Många länder baserar hemvist på antalet dagar tillbringade i ett land, vilket kräver noggrann journalföring av fysiska vistelser.
Till exempel anser de flesta europeiska nationer att alla som tillbringar mer än 183 dagar per år i landet är bosatta och därmed skattskyldiga.
USA är annorlunda...
Unikt bland utvecklade länder kräver USA att alla medborgare och gröna kortinnehavare betalar federal inkomstskatt i USA, oavsett hemvist.För att förhindra betungande dubbelbeskattning tillhandahåller USA FEIE (Foreign Earned Income Exclusion), som för 2022 tillåter amerikaner som bor utomlands att dra av de första $112 000 i inkomst, men inte passiv inkomst, från sin skattedeklaration.Intäkterna kan komma från antingen en amerikansk eller utlandsbaserad källa.
Men om inkomsten kommer från ett amerikanskt företag, förväntar sig IRS att skattebetalarna och arbetsgivaren ska betala löneskatt, för närvarande cirka 15 procent av 100 000 $ i inkomst.Inkomst från utländsk källa är vanligtvis befriad från löneskatt.Utländska skatter som betalas på förvärvsinkomster utöver undantagsbeloppet kan ofta dras av som en utländsk skattelättnad.