คำจำกัดความการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง

การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องคืออะไร?

การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเป็นกระบวนการภายในที่ตรวจสอบแนวปฏิบัติทางบัญชี การควบคุมความเสี่ยง การปฏิบัติตามข้อกำหนด ระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ และขั้นตอนทางธุรกิจอย่างต่อเนื่องการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องมักจะขับเคลื่อนด้วยเทคโนโลยีและออกแบบมาเพื่อให้การตรวจสอบข้อผิดพลาดและการตรวจสอบข้อมูลเป็นไปโดยอัตโนมัติในแบบเรียลไทม์

ระบบที่ขับเคลื่อนด้วยการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องจะสร้างทริกเกอร์การแจ้งเตือนซึ่งจะแจ้งให้ทราบเกี่ยวกับความผิดปกติและข้อผิดพลาดที่ระบบตรวจพบ

ประเด็นที่สำคัญ

  • การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องจำเป็นต้องมีการประเมินแนวปฏิบัติทางบัญชีและการควบคุมความเสี่ยงอย่างต่อเนื่อง
  • แนวปฏิบัติการตรวจสอบนี้ช่วยประเมินประสิทธิผลของการควบคุมอย่างต่อเนื่อง
  • การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องมักใช้เมื่อมีการดำเนินการตามขั้นตอนใหม่เพื่อติดตามประสิทธิภาพ

ทำความเข้าใจกับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง

โดยปกติแล้ว แผนกตรวจสอบภายในจะมีกำหนดการในการทำงาน ไม่ว่าจะเป็นรายเดือน รายไตรมาส รายครึ่งปี หรือรายปีบุคคลหรือทีมใช้เวลาในแต่ละพื้นที่ในการรวบรวมข้อมูล ทบทวนและวิเคราะห์ข้อมูล และเผยแพร่รายงานของตนต่อฝ่ายบริหารและคณะกรรมการตรวจสอบของคณะกรรมการบริษัทการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องจะดำเนินการผ่านเทคโนโลยี และบันทึกย่อขนาดเล็กเหล่านี้ช่วยผู้ตรวจสอบภายในระหว่างการตรวจสอบตามกำหนดการตามกำหนดการเป็นประจำ

การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องกับการตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์ช่วย

การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องต้องไม่สับสนกับการตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์ช่วยในการตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์ช่วย ผู้ตรวจสอบจะได้รับความช่วยเหลือจากเทคโนโลยี เช่น สเปรดชีตเพื่อทำการตรวจสอบเป็นระยะการตรวจสอบโดยใช้คอมพิวเตอร์ช่วยดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบเท่านั้น ในขณะที่การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องมีขึ้นเพื่อให้ดำเนินการโดยอัตโนมัติในช่วงเวลาที่จำกัดอย่างสม่ำเสมอ

เมื่อใดควรใช้การตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง

การตรวจสอบภายในหลายครั้งเสร็จสิ้นหลายเดือนหลังจากกิจกรรมทางธุรกิจเกิดขึ้น แต่การตรวจสอบประเภทนี้สำหรับกระบวนการบางอย่างอาจล่าช้าเกินกว่าจะประเมินมูลค่าที่แท้จริงได้มีการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเพื่อให้สามารถประเมินความเสี่ยงและควบคุมการตรวจสอบได้บ่อยขึ้น มักใช้เมื่อมีการนำมาตรฐานหรือขั้นตอนใหม่มาใช้ลักษณะที่ต่อเนื่องของการตรวจสอบช่วยให้การประเมินมีประสิทธิผลและทันท่วงทีมากขึ้น

ข้อดีและข้อเสียของการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง

การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเป็นประโยชน์ในการทำเครื่องหมายกิจกรรมที่ผิดปกติหรือไม่เป็นไปตามข้อกำหนดในหลายพื้นที่ของบริษัท และสร้างความมั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ตัวอย่างเช่น ในแผนกบัญชีเจ้าหนี้ ระบบการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องสามารถหยุดการส่งจำนวนเงินที่ไม่ได้รับอนุญาตไปยังผู้ขายในแผนกบัญชีหรือกฎหมาย สามารถตรวจสอบได้ว่าการยื่นเอกสารที่จำเป็นต่อสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต. ) ถูกกำหนดให้ส่งก่อนกำหนด

ข้อดี
  • การตั้งค่าสถานะกิจกรรมที่ผิดปกติ/ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด

  • การตรวจสอบการโจมตีทางไซเบอร์

  • ส่งเสริมประสิทธิภาพ

  • การประเมินการดำเนินการตามมาตรฐานและขั้นตอนใหม่

ข้อเสีย
  • ค่าใช้จ่ายในการติดตั้งครั้งแรก

  • ความเสี่ยงจากการพึ่งพาระบบมากเกินไป

ฟังก์ชันการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องสามารถตรวจสอบได้ว่าเครือข่ายคอมพิวเตอร์ของบริษัทได้รับการเตรียมพร้อมสำหรับการโจมตีทางไซเบอร์ที่อาจเกิดขึ้นหรือไม่งานเหล่านี้และงานอื่นๆ ของการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องจะส่งเสริมประสิทธิภาพในองค์กร และลดหรือขจัดการละเมิดขั้นตอนหรือกระบวนการทั้งหมดที่อาจเปิดโปงความรับผิดทางการเงินหรือทางกฎหมาย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ข้อเสียของการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องคือต้นทุนในการตั้งค่าเริ่มต้น และบางที การพึ่งพาระบบมากเกินไปในบางพื้นที่ของการดำเนินงานของบริษัทที่จำเป็นต้องมีการแทรกแซงของมนุษย์

ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียหลัก 3 รายใดได้รับประโยชน์จากการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง

กระบวนการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเป็นประโยชน์ต่อผู้มีส่วนได้ส่วนเสียหลัก รวมถึงคณะกรรมการ ผู้บริหาร และผู้ตรวจสอบภายในคณะกรรมการบริษัทสามารถมั่นใจได้ถึงการควบคุมภายในในระดับบริษัท เนื่องจากการตรวจหาและติดตามที่เพิ่มขึ้นฝ่ายบริหารสามารถใช้ข้อมูลที่เป็นปัจจุบันเพื่อปรับปรุงความรับผิดชอบในแต่ละวันฝ่ายตรวจสอบภายในสามารถแก้ไขปัญหาได้เร็วกว่าและแก้ไขปัญหาก่อนการตรวจสอบภายนอก

เจ็ดขั้นตอนสำหรับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องคืออะไร?

ตามวารสารการบัญชี เจ็ดขั้นตอนในการรักษาการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องคือ:

  1. กำหนดพื้นที่ลำดับความสำคัญ
  2. ระบุกฎการตรวจสอบ
  3. กำหนดความถี่ของกระบวนการ
  4. กำหนดค่าพารามิเตอร์และดำเนินการ
  5. จัดการผลลัพธ์และติดตามผล
  6. กฎการรายงาน
  7. ประเมินความเสี่ยงที่เกิดขึ้นและเพิ่มการลงทะเบียน

การดำเนินการตามกระบวนการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องต้องมีราคาแพงหรือไม่?

ไม่ คุณสามารถเริ่มใช้กระบวนการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องด้วยเครื่องมือง่ายๆ เช่น Access หรือ Excel

บรรทัดล่าง

การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องช่วยให้ผู้จัดการ คณะกรรมการบริษัท และผู้ตรวจสอบภายในได้รับข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัท ตลอดจนกระบวนการทางธุรกิจและการปฏิบัติตามข้อกำหนดในแบบเรียลไทม์อย่างต่อเนื่องอาจเป็นการป้องกันที่สำคัญต่อการโจมตีทางไซเบอร์และค่าใช้จ่ายที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของบริษัทมีประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อมีการใช้มาตรฐานหรือขั้นตอนใหม่