การปอกรายได้คืออะไร?

การปอกรายได้เป็นกลวิธีทั่วไปที่ใช้โดยบริษัทข้ามชาติเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีในประเทศที่สูงโดยใช้การหักดอกเบี้ยในเขตการปกครองภาษีที่เป็นมิตรเพื่อลดภาษีนิติบุคคลกล่าวอีกนัยหนึ่ง การตัดรายได้เป็นเทคนิคที่ใช้โดยบริษัทที่พยายามลดใบเรียกเก็บภาษีของสหรัฐฯ โดยการเปลี่ยนผลกำไรไปต่างประเทศไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า

โดยทั่วไปจะใช้ในระหว่างการผกผันขององค์กร: ธุรกรรมที่มีการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างองค์กรของบรรษัทข้ามชาติในสหรัฐฯ เพื่อให้บริษัทต่างประเทศใหม่ ซึ่งโดยทั่วไปตั้งอยู่ในประเทศที่มีภาษีต่ำหรือปลอดภาษี มาแทนที่บริษัทแม่ในสหรัฐฯ ที่มีอยู่ ในฐานะผู้ปกครองของกลุ่มบริษัท

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการดึงรายได้

การปอกรายได้เป็นรูปแบบหนึ่งของการหลีกเลี่ยงภาษี ซึ่งเป็นการกระทำทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ประโยชน์จากช่องโหว่ในรหัสภาษีเพื่อลดจำนวนภาษีที่ค้างชำระให้กับรัฐบาลการปอกรายได้เป็นเพียงวิธีการที่องค์กรธุรกิจลดความรับผิดทางภาษีโดยจ่ายดอกเบี้ยจำนวนมากเกินไปให้กับองค์กรอื่นวิธีการนี้เกี่ยวข้องกับการโอนรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากบริษัทในเครือในสหรัฐอเมริกาไปยังบริษัทในเครือในต่างประเทศภายใต้หน้ากากของการชำระดอกเบี้ยที่หักภาษีได้ในหนี้ภายใน

ส่วนหนึ่งของการลดรายได้ บริษัทในประเทศที่ควบคุมโดยต่างประเทศ (หรือบริษัทในสหรัฐอเมริกาที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ) หรือบริษัทแม่ให้กู้ยืมเงินแก่บริษัทในเครือในสหรัฐฯ สำหรับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานต่อจากนั้น บริษัทในเครือในสหรัฐอเมริกาจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ให้กับบริษัทแม่มากเกินไป และหักดอกเบี้ยดังกล่าวออกจากรายได้โดยรวม

การลดลงของรายได้มีผลโดมิโนต่อภาระภาษีโดยรวมเนื่องจากไม่มีการหักดอกเบี้ยเมื่อพิจารณาว่าอัตราภาษีนิติบุคคลของสหรัฐฯ โดยเฉลี่ยอยู่ที่ 21% การลดหย่อนดังกล่าวสามารถแปลงเป็นเงินออมจำนวนมากสำหรับบริษัท

ในกรณีส่วนใหญ่ บริษัทย่อยจะไม่กู้ยืมเงินใดๆเป็นเพียงการทำธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์บนกระดาษและบริษัทแม่ไม่ได้บังคับใช้การทวงถามหนี้มันแค่เปลี่ยนรายได้ของบริษัทจากสหรัฐอเมริกาไปเป็นต่างประเทศ

ป้องกันการลอกรายได้

เพื่อลดการหักเงินรายได้ พระราชบัญญัติการกระทบยอดงบประมาณ Omnibus ของปี 1989 ได้กำหนดข้อจำกัด 50% สำหรับการหักดอกเบี้ยของบุคคลที่เกี่ยวข้องซึ่งบริษัทสัญชาติอเมริกันที่เป็นเจ้าของในต่างประเทศอาจดำเนินการขณะคำนวณภาษีเงินได้ในทางทฤษฎี จำนวนที่ต่ำกว่าสำหรับข้อจำกัดนั้นจะไปไกลในการจำกัดการตัดรายได้ แต่มาตรการต้องได้รับการอนุมัติจากรัฐสภาและการสนับสนุนจากทั้งสองฝ่าย

โดยทั่วไป กฎการแยกรายได้ใช้กับบริษัทที่มีอัตราส่วนหนี้สินต่อทุนเกินกว่า 1.5 ต่อ 1 ดอกเบี้ยจ่ายสุทธิที่เกิน 50% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ปรับแล้วสำหรับปี และดอกเบี้ยจ่ายที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เต็มจำนวนในสหรัฐฯ หรือภาษีหัก ณ ที่จ่ายในมือของผู้รับ

ฝ่ายบริหารของโอบามาได้ออกกฎระเบียบเพิ่มเติมเกี่ยวกับการลดรายได้ในปี 2559 ซึ่งควบคุมจำนวนการเข้าซื้อกิจการในต่างประเทศที่ บริษัท สหรัฐทำเนื่องจากการปอกรายรับไม่เป็นประโยชน์เมื่อทรัมป์ลดภาษีนิติบุคคลในปี 2561 การเข้าซื้อกิจการจากต่างประเทศยังคงอยู่ในระดับต่ำจากการที่ประธานาธิบดี Biden เสนอให้ขึ้นภาษีนิติบุคคล ยังต้องรอดูกันต่อไปว่ากฎระเบียบเกี่ยวกับการปอกรายได้จะดำเนินไปอย่างไร

แม้ว่าจะเป็นแนวทางปฏิบัติขององค์กรที่เป็นอันตรายซึ่งช่วยลดรายได้ภาษีของรัฐบาล แต่การตัดรายได้ไม่ได้มีผลกระทบต่อการว่างงานของสหรัฐฯจากการศึกษาในปี 2550 ของสหรัฐอเมริกากระทรวงการคลัง การตัดกำไรอาจ "เพิ่มหรือลดการลงทุนในประเทศที่มีภาษีสูง" “ระดับการลงทุนของ บริษัท ข้ามชาติไม่น่าจะส่งผลกระทบต่อการว่างงานทั้งหมดในสหรัฐอเมริกา เว้นแต่ว่าจะมีการว่างงานในตลาดแรงงานที่นักลงทุนต่างชาติต้องการทักษะ” ผู้เขียนของการศึกษาเขียน