คู่มือภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางคืออะไร?

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐเป็นภาษีที่เรียกเก็บโดย Internal Revenue Service (IRS) จากรายได้ประจำปีของบุคคล บริษัท ทรัสต์ และนิติบุคคลอื่นๆภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางใช้กับรายได้ทุกรูปแบบที่ประกอบเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษี รวมถึงค่าจ้าง เงินเดือน ค่าคอมมิชชั่น โบนัส เคล็ดลับ รายได้จากการลงทุน และรายได้รอดำเนินการบางประเภท

ในสหรัฐอเมริกา อัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลจะก้าวหน้า ซึ่งหมายความว่าเมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น อัตราภาษีก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกันอัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางมีตั้งแต่ 10% ถึง 37% และเริ่มต้นที่เกณฑ์รายได้เฉพาะช่วงรายได้ที่ใช้อัตรานี้เรียกว่าวงเล็บภาษีรายได้ที่อยู่ภายในแต่ละวงเล็บจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่สอดคล้องกัน

อัตราภาษีนิติบุคคลของรัฐบาลกลางอยู่ที่ 21% (ลดลงจาก 35% โดย Tax Cuts and Jobs Act ซึ่งผ่านกฎหมายเมื่อสิ้นปี 2560)

ประเด็นที่สำคัญ

  • ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเป็นแหล่งรายได้ที่ใหญ่ที่สุดสำหรับรัฐบาลสหรัฐฯ
  • ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางใช้สำหรับค่าใช้จ่ายต่างๆ ตั้งแต่การสร้างและซ่อมแซมโครงสร้างพื้นฐานของประเทศ ไปจนถึงการปรับปรุงการศึกษาและการขนส่งสาธารณะ และการบรรเทาภัยพิบัติ
  • ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางขึ้นอยู่กับรายได้และสถานะการยื่นของคุณ อัตราภาษีของรัฐบาลกลางเดียวกันนี้มีผลกับทุกคน ไม่ว่าพวกเขาจะอาศัยอยู่หรือทำงานที่ไหน
  • ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจะถูกรวบรวมโดยรัฐบาลกลาง ในขณะที่ภาษีเงินได้ของรัฐจะถูกเก็บโดยแต่ละรัฐที่ผู้เสียภาษีอาศัยอยู่และมีรายได้
  • อลาสก้า ฟลอริดา เนวาดา เซาท์ดาโคตา เทนเนสซี เท็กซัส วอชิงตัน และไวโอมิง ไม่มีภาษีเงินได้ของรัฐ

วิธีการทำงานของภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ภาษีจะถูกเก็บจากบุคคลและองค์กรตามเมือง รัฐ หรือประเทศที่พวกเขาอาศัยอยู่หรือดำเนินการเมื่อภาษีที่เก็บได้เข้าเครดิตกับรัฐบาลของประเทศ จะเรียกว่าภาษีของรัฐบาลกลาง

รัฐบาลใช้เงินที่เรียกเก็บผ่านภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อจ่ายสำหรับการเติบโตและค่าบำรุงรักษาของประเทศบางคนมองว่าภาษีของรัฐบาลกลางเป็น "ค่าเช่า" ที่เรียกเก็บเพื่อพักอาศัยในประเทศหรือค่าธรรมเนียมในการใช้ทรัพยากรที่ประเทศจัดหาให้เมื่อคุณจ่ายภาษีให้กับรัฐบาลสหรัฐฯ แสดงว่าคุณกำลังลงทุนในเศรษฐกิจของคุณอย่างมีประสิทธิภาพ เนื่องจากรัฐบาลใช้เงินเพื่อดำเนินการต่อไปนี้:

  • สร้าง ซ่อมแซม และบำรุงรักษาโครงสร้างพื้นฐาน
  • ให้ทุนบำเหน็จบำนาญและสวัสดิการข้าราชการ
  • กองทุนโปรแกรมประกันสังคม
  • ให้ทุนสนับสนุนโครงการด้านสุขภาพที่สำคัญ ได้แก่ Medicare, Medicaid, CHIP และเงินอุดหนุนจากตลาด
  • ให้ทุนโครงการ "เครือข่ายความปลอดภัย" เพื่อช่วยเหลือครัวเรือนที่มีรายได้น้อย
  • โครงการป้องกันกองทุนและความมั่นคงระหว่างประเทศ
  • ปรับปรุงภาคส่วนต่างๆ เช่น การศึกษา, สุขภาพ, เกษตรกรรม, สาธารณูปโภค และการขนส่งสาธารณะ
  • เริ่มต้นกับความสำเร็จใหม่ๆ เช่น การสำรวจอวกาศ
  • ให้การบรรเทาสาธารณภัยฉุกเฉิน

ในปี 2564 รัฐบาลสหรัฐฯ มีรายได้ 4.05 ล้านล้านดอลลาร์ และใช้เงิน 6.82 ล้านล้านดอลลาร์ ส่งผลให้ขาดดุล 2.77 ล้านล้านดอลลาร์

แหล่งรายได้ที่ใหญ่ที่สุดสำหรับรัฐบาลกลางมาจากรายได้ของผู้อยู่อาศัยในปี 2564 กรมสรรพากรเก็บรายรับได้เกือบ 4.1 ล้านล้านดอลลาร์ โดยบุคคล อสังหาริมทรัพย์ และทรัสต์มีส่วนสนับสนุน 2.3 ล้านล้านดอลลาร์ในขณะเดียวกัน ภาษีเงินได้ของธุรกิจคิดเป็นมูลค่าประมาณ 419 พันล้านดอลลาร์

ข้อพิจารณาพิเศษ

คนงานจะได้รับรายได้ทั้ง asnet Income (NI) หรือที่เรียกว่า Take-Home Pay หรือรายได้รวม (หรือรายได้รวม) รายได้สุทธิคือจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับหลังหักภาษี ผลประโยชน์ และเงินสมทบโดยสมัครใจจะถูกหักออกจากเช็คเงินเดือนเมื่อภาษีถูกหัก หมายความว่าบริษัทหรือผู้ชำระเงินได้ชำระภาษีให้กับรัฐบาลในนามของคนงานแล้วรายได้รวมรวมถึงรายได้ทั้งหมด และคนงานต้องจ่ายเงินให้กับรัฐบาลในสิ่งที่เป็นหนี้

แม้ว่าหนี้ที่ถูกยกเลิกมักจะต้องเสียภาษี แต่เงินกู้ Paycheck Protection Program (PPP) ที่ให้ไว้ในช่วงการระบาดของ COVID-19 จะได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางอย่างไรก็ตาม บางรัฐถือว่าจำนวนเงินที่ได้รับการอภัยเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือปฏิเสธการหักค่าใช้จ่ายที่ชำระโดยเงินกู้หรือทั้งสองอย่างเงินให้กู้ยืมที่แสดงโดยผู้เสียภาษีว่าได้รับการยกเว้น แต่ไม่ได้รับการยกเว้นตามข้อเท็จจริง และไม่เข้าเงื่อนไขสำหรับการให้อภัย จะถือเป็นรายได้รวม

จำนวนเงินที่นายจ้างของคุณหักภาษีขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณได้รับและข้อมูลที่คุณให้นายจ้างของคุณในแบบฟอร์ม W-4เงินทั้งหมดที่ได้รับ ไม่ว่าจะเป็นค่าจ้าง เงินเดือน ของขวัญเงินสดจากนายจ้าง รายได้จากธุรกิจ เคล็ดลับ รายได้จากการพนัน โบนัส หรือค่าชดเชยการว่างงาน ถือเป็นรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง

วงเล็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสร้างขึ้นจากระบบภาษีแบบก้าวหน้า โดยที่ผู้มีรายได้สูงต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นตารางด้านล่างแสดงวงเล็บและอัตราภาษีสำหรับปี 2564

วงเล็บภาษีและอัตราภาษีปี 2564
อัตราภาษีปี 2564 ไฟล์เดี่ยว จดทะเบียนสมรสร่วมกัน หัวหน้าครัวเรือน
10% สูงถึง $9,950 มากถึง $19,900 มากถึง $14,200
12% $9,951 ถึง $40,525 $19,901 ถึง $81,050 $14,201 ถึง $54,200
22% $40,526 ถึง $86,375 81,051 ถึง 172,750 เหรียญสหรัฐ $54,201 ถึง $86,350
24% $86,376 ถึง $164,925 $172,751 ถึง $329,850 $86,351 ถึง $164,900
32% $164,926 ถึง $209,425 $329,851 ถึง $418,850 $164,901 ถึง $209,400
35% $209,426 ถึง $523,600 $418,851 ถึง $628,300 $209,401 ถึง $523,600
37% $523,601 หรือมากกว่า $628,301 หรือมากกว่า $523,601 หรือมากกว่า

สำหรับปี 2565 ใช้อัตราภาษีเดียวกัน แต่วงเล็บรายได้เพิ่มขึ้นเล็กน้อย:

2022 วงเล็บและอัตราภาษี
อัตราภาษีปี 2565 ไฟล์เดี่ยว จดทะเบียนสมรสร่วมกัน หัวหน้าครัวเรือน
10% $0 ถึง $10,275 $0 ถึง $20,550 $0 ถึง $14,650
12% $10,275 ถึง $41,775 $20,550 ถึง $83,550 $14,650 ถึง $55,900
22% $41,775 ถึง $89,075 83,550 ถึง 178,150 เหรียญสหรัฐ $55,900 ถึง $89,050
24% 89,075 ถึง 170,050 เหรียญสหรัฐ $178,150 ถึง $340,100 $89,050 ถึง $170,050
32% $170,050 ถึง $215,950 $340,100 ถึง $431,900 $170,050 ถึง $215,950
35% 215,950 ถึง 539,900 เหรียญสหรัฐ 431,900 ถึง 647,850 เหรียญสหรัฐ 215,950 ถึง 539,900 เหรียญสหรัฐ
37% 539,900 ดอลลาร์ขึ้นไป 647,850 เหรียญขึ้นไป 539,900 ดอลลาร์ขึ้นไป

อัตราภาษีส่วนเพิ่มคือภาษีเพิ่มเติมที่จ่ายสำหรับรายได้พิเศษทุกดอลลาร์ (หรือ "ถัดไป")ตัวอย่างเช่น อัตราภาษีส่วนเพิ่ม 10% หมายความว่า 10 เซ็นต์ของทุกดอลลาร์ถัดไปที่ได้รับจะถูกนำไปเป็นภาษี

บุคคลที่ยังไม่แต่งงานและมีรายได้ 80,000 ดอลลาร์ต่อปีอยู่ในกรอบภาษีส่วนเพิ่ม 22%ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีจะต้องรับผิดชอบภาษี 13,223 ดอลลาร์ (สำหรับปี 2564) รายละเอียดที่แสดงไว้ในแผนภูมิด้านล่าง

ดอลลาร์ จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษี ภาษีทุกอัตรา
$0~$9,950 $9,950 10% $995
$9,950~$41,775 $31,825 12% $3,819
$41,775~$80,000 $38,225 22% $8,409
ทั้งหมด $80,000 - ใบกำกับภาษี 13,223 ดอลลาร์

อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าในขณะที่อัตราส่วนเพิ่มอยู่ที่ 22% อัตราภาษีที่แท้จริงคือ 16.5%ตัวเลขนี้ได้มาจากการหารบิลภาษีทั้งหมด (13,223 ดอลลาร์) ด้วยรายได้ (80,000 ดอลลาร์) และคูณด้วย 100อัตราภาษีที่แท้จริงคืออัตราจริงที่บุคคลต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐบาล

ภาษีเงินได้ของรัฐเทียบกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

สิ่งสำคัญคือต้องแยกแยะระหว่างแนวคิดทั่วไปของภาษีเงินได้กับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในสหรัฐอเมริกา รัฐบาลในระดับรัฐอาจเรียกเก็บภาษีเงินได้นอกเหนือจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ไม่ใช่ทุกรัฐที่มีภาษีเงินได้ระดับรัฐปัจจุบัน อลาสก้า ฟลอริดา เนวาดา เซาท์ดาโคตา เทนเนสซี เท็กซัส วอชิงตัน และไวโอมิงไม่มีภาษีเงินได้มลรัฐนิวแฮมป์เชียร์เก็บภาษีเงินปันผลและรายได้ดอกเบี้ยเท่านั้น แต่รัฐจะยกเลิกภาษีเหล่านี้โดยสมบูรณ์ภายในปี 2570

วงเล็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับปี 2564 และ 2565 คืออะไร

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐคือระบบอัตราภาษีส่วนเพิ่มตามรายได้ของบุคคลและสถานะการยื่นสำหรับปีภาษีปี 2564 และ 2565 วงเล็บภาษีคือ 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% และ 37%

ประกันสังคมนับเป็นรายได้หรือไม่?

ผลประโยชน์ประกันสังคมไม่นับเป็นรายได้รวมอย่างไรก็ตาม ผลประโยชน์จะรวมอยู่ในรายได้รวมของคุณ ซึ่งกรมสรรพากรใช้เพื่อกำหนดว่าคุณควรจ่ายภาษีสำหรับผลประโยชน์ของคุณหรือไม่รายได้รวมจะถูกกำหนดโดยการรวมรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ดอกเบี้ยที่ไม่ต้องเสียภาษี และผลประโยชน์ประกันสังคมครึ่งหนึ่งของคุณหากรายได้รวมของคุณอยู่ระหว่าง 25,000 ถึง 34,000 ดอลลาร์ คุณอาจจะต้องเสียภาษีมากถึง 50% ของผลประโยชน์ของคุณหากรายได้รวมของคุณมากกว่า 34,000 ดอลลาร์ คุณอาจจะต้องเสียภาษีถึง 85% ของผลประโยชน์ของคุณ

ประเทศใดมีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสูงสุด?

ไอวอรี่โคสต์มีอัตราภาษีสูงสุดที่ 60%ฟินแลนด์ (56.95%), ญี่ปุ่น (55.97), เดนมาร์ก (55.9), ออสเตรีย (55), สวีเดน (52.9%), อารูบา (52%), เบลเยียม (50%), อิสราเอล (50%) และสโลวีเนีย (50%) ) ปัดเศษ 10 อันดับแรก

ซึ่งสหรัฐฯประธานาธิบดีกำหนดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางครั้งแรก?

ประธานาธิบดีอับราฮัม ลินคอล์นเป็นประธานาธิบดีในการกำหนดภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางฉบับแรกโดยลงนามในพระราชบัญญัติสรรพากรเมื่อวันที่ 5 ส.ค. 2404เหตุผลที่เขาทำเช่นนั้นคือการจัดหาเงินทุนสำหรับสงครามกลางเมืองมีการเรียกเก็บภาษี 3% สำหรับรายได้ประจำปีทั้งหมดที่เกิน 800 ดอลลาร์

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจะครบกำหนดเมื่อใด

โดยทั่วไป ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจะครบกำหนดในวันที่ 15 เมษายนของทุกปีวันนี้อาจมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยหากวันที่ 15 เมษายนตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือเนื่องจากปัจจัยอื่นๆ