Định nghĩa đánh giá liên tục

Kiểm toán liên tục là gì?

Kiểm toán liên tục là một quá trình nội bộ kiểm tra các thông lệ kế toán, kiểm soát rủi ro, tuân thủ, hệ thống công nghệ thông tin và các thủ tục kinh doanh trên cơ sở liên tục.Đánh giá liên tục thường dựa trên công nghệ và được thiết kế để tự động hóa việc kiểm tra lỗi và xác minh dữ liệu trong thời gian thực.

Hệ thống điều khiển kiểm tra liên tục tạo ra các trình kích hoạt cảnh báo cung cấp thông báo về các bất thường và lỗi được phát hiện bởi hệ thống.

Bài học rút ra chính

  • Đánh giá liên tục yêu cầu đánh giá liên tục các thông lệ kế toán và kiểm soát rủi ro.
  • Thực hành kiểm toán này giúp đánh giá liên tục tính hữu hiệu của các kiểm soát.
  • Đánh giá liên tục thường được sử dụng nhất khi các thủ tục mới được thực hiện như một cách để theo dõi tính hiệu quả.

Hiểu về kiểm toán liên tục

Bộ phận kiểm toán nội bộ thường có một lịch trình cụ thể để thực hiện công việc của mình, cho dù hàng tháng, hàng quý, nửa năm hay hàng năm.Một cá nhân hoặc nhóm dành thời gian trong mỗi khu vực để thu thập thông tin, xem xét và phân tích dữ liệu, đồng thời xuất bản báo cáo của họ cho ban giám đốc và ủy ban kiểm toán của Hội đồng quản trị.Đánh giá liên tục được thực hiện thông qua công nghệ và các nhật ký nhỏ này hỗ trợ (các) đánh giá viên nội bộ giữa các cuộc đánh giá chính thức được lên lịch thường xuyên của họ.

Kiểm toán liên tục vs.Kiểm toán có sự hỗ trợ của máy tính

Kiểm toán liên tục không được nhầm lẫn với kiểm toán có sự hỗ trợ của máy tính.Trong đánh giá có sự hỗ trợ của máy tính, đánh giá viên chỉ cần được hỗ trợ bởi công nghệ, chẳng hạn như bảng tính để hoàn thành cuộc đánh giá định kỳ.Đánh giá có sự hỗ trợ của máy tính chỉ được thực hiện bởi đánh giá viên, trong khi đánh giá liên tục có nghĩa là chạy tự động trong các khoảng thời gian chặt chẽ đều đặn.

Khi nào sử dụng kiểm toán liên tục

Nhiều cuộc đánh giá nội bộ được thực hiện hàng tháng sau khi một hoạt động kinh doanh đã xảy ra, nhưng những cuộc đánh giá kiểu này cho một số quá trình nhất định quá chậm trễ nên không có giá trị thực.Kiểm toán liên tục được thực hiện để cho phép đánh giá rủi ro và kiểm tra kiểm soát thường xuyên hơn; chúng thường được sử dụng nhất khi một tiêu chuẩn hoặc quy trình mới đang được triển khai.Tính chất liên tục của cuộc đánh giá cho phép đánh giá hiệu quả hơn và tức thì.

Ưu điểm và nhược điểm của đánh giá liên tục

Đánh giá liên tục có lợi trong việc đánh dấu hoạt động bất thường hoặc không tuân thủ trong nhiều lĩnh vực của công ty và đảm bảo rằng các thủ tục đã thiết lập đang được tuân thủ.Ví dụ, trong bộ phận tài khoản phải trả, hệ thống kiểm toán liên tục có thể ngăn chặn một số tiền trái phép được gửi đến nhà cung cấp.Trong bộ phận kế toán hoặc pháp lý, bộ phận này có thể xác minh rằng một hồ sơ bắt buộc lên Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch (SEC) được thiết lập để được gửi trước thời hạn.

Ưu điểm
  • Gắn cờ hoạt động bất thường / không tuân thủ

  • Giám sát các cuộc tấn công mạng

  • Thúc đẩy hiệu quả

  • Đánh giá việc thực hiện các tiêu chuẩn và thủ tục mới

Nhược điểm
  • Chi phí thiết lập ban đầu

  • Rủi ro tuân thủ quá mức trên hệ thống

Chức năng kiểm tra liên tục có thể giám sát xem các mạng máy tính của công ty đã được chuẩn bị cho các cuộc tấn công mạng tiềm ẩn hay chưa.Các nhiệm vụ này và các nhiệm vụ khác của cuộc kiểm toán liên tục thúc đẩy hiệu quả trong tổ chức và giảm thiểu hoặc loại bỏ hoàn toàn các vi phạm đối với các thủ tục hoặc quy trình có thể dẫn đến trách nhiệm pháp lý hoặc tiền tệ.

Đáng chú ý, nhược điểm của kiểm toán liên tục là chi phí thiết lập ban đầu và có lẽ, tuân thủ quá mức hệ thống trong một số lĩnh vực hoạt động của công ty mà cần có sự can thiệp của con người.

Ba bên liên quan chính nào được hưởng lợi từ một cuộc kiểm toán liên tục?

Các quy trình kiểm toán liên tục mang lại lợi ích cho các bên liên quan chính, bao gồm ban giám đốc, ban giám đốc và kiểm toán viên nội bộ.Ban giám đốc có thể yên tâm về các kiểm soát nội bộ ở cấp độ toàn công ty do tăng cường phát hiện và giám sát.Ban quản lý có thể sử dụng thông tin cập nhật để cải thiện trách nhiệm hàng ngày của họ.Bộ phận kiểm toán nội bộ có thể giải quyết các vấn đề sớm hơn và sửa chữa các vấn đề trước khi thực hiện kiểm toán bên ngoài.

Bảy bước để Kiểm toán Liên tục là gì?

Theo Tạp chí Kế toán, bảy bước để duy trì hoạt động kiểm toán liên tục là:

  1. Thiết lập các lĩnh vực ưu tiên
  2. Xác định các quy tắc kiểm toán
  3. Xác định tần suất quy trình
  4. Định cấu hình các thông số và thực thi
  5. Quản lý kết quả và theo dõi
  6. Báo cáo quy tắc
  7. Đánh giá rủi ro đang phát sinh và thêm vào đăng ký

Việc thực hiện một quy trình đánh giá liên tục có phải tốn kém không?

Không, bạn có thể bắt đầu thực hiện quy trình kiểm tra liên tục bằng các công cụ đơn giản, chẳng hạn như Access hoặc Excel.

Điểm mấu chốt

Kiểm toán liên tục có thể cung cấp cho các nhà quản lý, hội đồng quản trị và kiểm toán viên nội bộ luồng thông tin liên tục về tình trạng tài chính của công ty cũng như các quy trình kinh doanh và tuân thủ của công ty trong thời gian thực.Nó có thể là một biện pháp bảo vệ quan trọng chống lại các cuộc tấn công mạng và các khoản chi tiêu không tuân theo các nguyên tắc của công ty.Nó đặc biệt hữu ích khi một tiêu chuẩn hoặc quy trình mới đang được thực hiện.