Hướng dẫn về thuế thu nhập liên bang

Thuế thu nhập liên bang là gì?

Thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ là loại thuế do Sở Thuế vụ (IRS) đánh vào thu nhập hàng năm của các cá nhân, công ty, quỹ tín thác và các pháp nhân khác.Thuế thu nhập liên bang áp dụng cho tất cả các hình thức thu nhập tạo nên thu nhập chịu thuế của người đóng thuế, bao gồm tiền lương, tiền công, tiền hoa hồng, tiền thưởng, tiền boa, thu nhập đầu tư và một số loại thu nhập không thực hiện.

Ở Hoa Kỳ, thuế suất thuế thu nhập liên bang dành cho cá nhân là lũy tiến, có nghĩa là khi thu nhập chịu thuế tăng lên thì thuế suất cũng tăng theo.Thuế suất thuế thu nhập liên bang dao động từ 10% đến 37% và có hiệu lực ở các ngưỡng thu nhập cụ thể.Phạm vi thu nhập mà tỷ lệ áp dụng được gọi là khung thuế.Thu nhập nằm trong từng khung sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ tương ứng.

Thuế suất doanh nghiệp liên bang là 21% cố định (giảm từ 35% theo Đạo luật Cắt giảm Việc làm và Việc làm, được thông qua thành luật vào cuối năm 2017).

Bài học rút ra chính

  • Thuế thu nhập liên bang là nguồn thu lớn nhất của chính phủ Hoa Kỳ.
  • Thuế thu nhập liên bang được sử dụng cho các chi phí khác nhau, từ xây dựng và sửa chữa cơ sở hạ tầng của đất nước đến cải thiện giáo dục, giao thông công cộng và cứu trợ thiên tai.
  • Thuế thu nhập liên bang dựa trên thu nhập và tình trạng nộp đơn của bạn; cùng một mức thuế liên bang áp dụng cho tất cả mọi người, bất kể họ sống hoặc làm việc ở đâu.
  • Thuế thu nhập liên bang do chính phủ liên bang thu, trong khi thuế thu nhập tiểu bang được thu bởi (các) tiểu bang riêng lẻ mà người đóng thuế sinh sống và có thu nhập.
  • Alaska, Florida, Nevada, Nam Dakota, Tennessee, Texas, Washington và Wyoming không có thuế thu nhập tiểu bang.

Cách hoạt động của thuế thu nhập liên bang

Thuế được thu từ các cá nhân và tập đoàn bởi thành phố, tiểu bang hoặc quốc gia nơi họ cư trú hoặc hoạt động.Khi thuế thu được được ghi có cho chính phủ của đất nước, nó được gọi là thuế liên bang.

Các chính phủ sử dụng số tiền thu được thông qua thuế liên bang để chi trả cho sự phát triển và duy trì đất nước.Một số người coi thuế liên bang là “tiền thuê” được tính để sống ở một quốc gia hoặc phí để sử dụng các nguồn lực do một quốc gia cung cấp.Khi bạn nộp thuế cho chính phủ Hoa Kỳ, bạn đang đầu tư hiệu quả vào nền kinh tế của mình, vì chính phủ sử dụng tiền để thực hiện những việc sau:

  • Xây dựng, sửa chữa và bảo trì cơ sở hạ tầng
  • Tài trợ cho lương hưu và phúc lợi của công nhân chính phủ
  • Tài trợ cho các chương trình An sinh xã hội
  • Tài trợ cho các chương trình y tế lớn, bao gồm Medicare, Medicaid, CHIP và trợ cấp thị trường
  • Quỹ các chương trình "mạng lưới an toàn" để hỗ trợ các hộ gia đình có thu nhập thấp hơn
  • Quỹ quốc phòng và các chương trình an ninh quốc tế
  • Cải thiện các lĩnh vực như giáo dục, y tế, nông nghiệp, tiện ích và giao thông công cộng
  • Bắt tay vào những kỳ công mới như khám phá không gian
  • Cung cấp cứu trợ thiên tai khẩn cấp

Năm 2021, chính phủ Hoa Kỳ đã thu được 4,05 nghìn tỷ đô la doanh thu và chi 6,82 nghìn tỷ đô la, dẫn đến thâm hụt 2,77 nghìn tỷ đô la.

Nguồn thu lớn nhất của chính phủ liên bang đến từ thu nhập của cư dân.Vào năm 2021, IRS đã thu được gần 4,1 nghìn tỷ USD doanh thu, trong đó các cá nhân, bất động sản và quỹ tín thác đóng góp 2,3 nghìn tỷ USD.Trong khi đó, thuế thu nhập doanh nghiệp chiếm khoảng 419 tỷ USD.

Cân nhắc đặc biệt

Người lao động nhận được thu nhập của họ hoặc thu nhập asnet (NI), còn được gọi là lương mang về nhà, hoặc thu nhập gộp (hoặc lương gộp). Thu nhập ròng là tổng số tiền nhận được sau khi thuế, trợ cấp và các khoản đóng góp tự nguyện được khấu trừ vào phiếu lương.Khi thuế được khấu trừ, điều đó có nghĩa là công ty hoặc người trả tiền đã thay mặt người lao động trả thuế cho chính phủ.Tổng thu nhập bao gồm tổng số tiền thu nhập, và người lao động phải trả cho chính phủ số tiền còn nợ.

Trong khi các khoản nợ bị hủy bỏ thường phải chịu thuế, các khoản vay của Chương trình Bảo vệ Phiếu lương (PPP) được cung cấp trong đại dịch COVID-19 được miễn thuế liên bang.Tuy nhiên, một số tiểu bang coi số tiền được tha là thu nhập chịu thuế hoặc từ chối các khoản khấu trừ cho các chi phí đã trả cho khoản vay — hoặc cả hai.Các khoản cho vay mà người đóng thuế đại diện là được miễn nhưng thực tế không được miễn và do đó không đủ điều kiện để được tha, sẽ được coi là tổng thu nhập.

Số tiền mà chủ lao động của bạn giữ lại cho các khoản thuế tùy thuộc vào số tiền bạn kiếm được và thông tin bạn đã cung cấp cho chủ lao động của mình trên Mẫu đơn W-4.Tất cả số tiền kiếm được, cho dù là tiền lương, tiền công, quà tặng bằng tiền mặt từ chủ nhân, thu nhập kinh doanh, tiền boa, thu nhập cờ bạc, tiền thưởng hoặc tiền bồi thường thất nghiệp, đều tạo thành thu nhập cho các mục đích thuế liên bang.

Khung thuế thu nhập liên bang

Thuế thu nhập liên bang được xây dựng trên hệ thống thuế lũy tiến, trong đó những người có thu nhập cao hơn bị đánh thuế ở mức cao hơn.Bảng dưới đây cho thấy khung thuế và thuế suất cho năm 2021:

Khung và Biểu thuế năm 2021
Thuế suất năm 2021 Filers đơn Kết hôn nộp chung Chủ hộ gia đình
10% Lên đến $ 9,950 Lên đến $ 19,900 Lên đến $ 14,200
12% $ 9,951 đến $ 40,525 19.901 USD đến 81.050 USD $ 14,201 đến $ 54,200
22% $ 40,526 đến $ 86,375 81.051 đô la đến 172.750 đô la $ 54,201 đến $ 86,350
24% $ 86.376 đến $ 164.925 172.751 đô la đến 329.850 đô la $ 86.351 đến $ 164.900
32% $ 164,926 đến $ 209,425 $ 329,851 đến $ 418,850 164.901 USD đến 209.400 USD
35% $ 209.426 đến $ 523.600 $ 418,851 đến $ 628,300 $ 209.401 đến $ 523.600
37% $ 523.601 trở lên $ 628.301 trở lên $ 523.601 trở lên

Đối với năm 2022, các mức thuế suất tương tự được áp dụng, nhưng khung thu nhập tăng nhẹ:

Khung và Biểu thuế 2022
2022 Thuế suất Filers đơn Kết hôn nộp chung Chủ hộ gia đình
10% $ 0 đến $ 10,275 $ 0 đến $ 20,550 $ 0 đến $ 14,650
12% $ 10.275 đến $ 41.775 $ 20,550 đến $ 83,550 $ 14,650 đến $ 55,900
22% $ 41,775 đến $ 89,075 $ 83.550 đến $ 178.150 $ 55,900 đến $ 89,050
24% 89.075 đô la đến 170.050 đô la $ 178.150 đến $ 340.100 89.050 đô la đến 170.050 đô la
32% $ 170.050 đến $ 215.950 $ 340.100 đến $ 431.900 $ 170.050 đến $ 215.950
35% $ 215,950 đến $ 539,900 $ 431,900 đến $ 647,850 $ 215,950 đến $ 539,900
37% $ 539,900 trở lên $ 647.850 trở lên $ 539,900 trở lên

Thuế suất biên là thuế bổ sung được trả cho mỗi đô la thu nhập tăng thêm (hoặc "tiếp theo").Ví dụ, thuế suất biên 10% có nghĩa là 10 xu của mỗi đô la tiếp theo kiếm được sẽ được coi là thuế.

Một cá nhân chưa kết hôn và kiếm được 80.000 đô la hàng năm rơi vào khung thuế cận biên 22%.Điều này có nghĩa là người đóng thuế sẽ chịu trách nhiệm trả 13.223 đô la tiền thuế (cho năm 2021), phân tích được minh họa trong biểu đồ bên dưới.

USD Số tiền phải chịu thuế Thuế suất Thuế theo từng tỷ lệ
$ 0 ~ $ 9,950 $ 9,950 10% $ 995
$ 9,950 ~ $ 41,775 $ 31.825 12% $ 3,819
$ 41.775 ~ $ 80.000 $ 38.225 22% $ 8,409
Tổng cộng 80.000 đô la - Hóa đơn thuế $ 13,223

Tuy nhiên, lưu ý rằng trong khi thuế suất cận biên là 22%, thì thuế suất hiệu dụng là 16,5%.Con số này được tính bằng cách chia tổng hóa đơn thuế (13.223 đô la) cho thu nhập (80.000 đô la) và nhân với 100.Thuế suất thực tế là tỷ lệ thực tế mà cá nhân phải trả cho chính phủ.

Thuế thu nhập tiểu bang so vớiThuế thu nhập liên bang

Điều quan trọng là phải phân biệt giữa khái niệm chung về thuế thu nhập và thuế thu nhập liên bang.Ở Hoa Kỳ, các chính phủ ở cấp tiểu bang cũng có thể đánh thuế thu nhập ngoài thuế thu nhập liên bang.

Không phải tất cả các bang đều có thuế thu nhập cấp bang.Hiện tại, Alaska, Florida, Nevada, Nam Dakota, Tennessee, Texas, Washington và Wyomingdon không có thuế thu nhập.New Hampshire chỉ đánh thuế cổ tức và thu nhập từ tiền lãi, nhưng tiểu bang sẽ loại bỏ hoàn toàn các loại thuế này vào năm 2027.

Khung Thuế Thu nhập Liên bang cho năm 2021 và 2022 là gì?

Thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ là một hệ thống thuế suất cận biên dựa trên thu nhập và tình trạng nộp đơn của một cá nhân.Đối với các năm tính thuế 2021 và 2022, khung thuế là 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% và 37%.

An sinh xã hội có được tính là thu nhập không?

Trợ cấp An sinh Xã hội không được tính là tổng thu nhập.Tuy nhiên, lợi tức được bao gồm trong thu nhập tổng hợp của bạn, IRS sử dụng để xác định xem bạn có nên đóng thuế cho các khoản trợ cấp của mình hay không.Thu nhập kết hợp được xác định bằng cách cộng tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI), tiền lãi không chịu thuế và một nửa số phúc lợi An sinh Xã hội của bạn.Nếu thu nhập tổng hợp của bạn từ 25.000 đến 34.000 đô la, bạn có thể bị đánh thuế lên đến 50% quyền lợi của mình.Nếu tổng thu nhập của bạn nhiều hơn $ 34,000, bạn có thể bị đánh thuế lên đến 85% quyền lợi của mình.

Quốc gia nào có thuế thu nhập liên bang cao nhất?

Bờ Biển Ngà có mức thuế cao nhất là 60%.Phần Lan (56,95%), Nhật Bản (55,97), Đan Mạch (55,9), Áo (55), Thụy Điển (52,9%), Aruba (52%), Bỉ (50%), Israel (50%) và Slovenia (50%) ) làm tròn 10 người hàng đầu.

Hoa Kỳ nàoTổng thống áp thuế thu nhập liên bang đầu tiên?

Tổng thống Abraham Lincoln là tổng thống áp thuế thu nhập liên bang đầu tiên bằng cách ký Đạo luật Doanh thu vào ngày 5 tháng 8 năm 1861.Lý do ông làm như vậy là để tài trợ cho Nội chiến.Mức thuế 3% đã được áp dụng đối với tất cả thu nhập hàng năm trên 800 đô la.

Khi nào đến hạn thuế thu nhập liên bang?

Nói chung, thuế thu nhập liên bang có hiệu lực vào ngày 15 tháng 4 hàng năm.Ngày có thể thay đổi một chút nếu ngày 15 tháng 4 rơi vào cuối tuần hoặc vì các yếu tố khác.