Roth IRA Phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD)

Tại một số thời điểm, tất cả các tài khoản hưu trí cá nhân (IRA), cả Roth và truyền thống, phải được phân phối số dư của họ cho chủ sở hữu tài khoản hoặc những người thụ hưởng của chủ sở hữu.Điểm khác biệt chính giữa hai loại IRA là bạn không phải nhận bất kỳ phân phối nào từ Roth IRA trong suốt thời gian tồn tại của mình nếu bạn là chủ sở hữu ban đầu.

Bài học rút ra chính

  • Bạn phải nhận các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống (IRA) bắt đầu từ 72 tuổi.
  • Không giống như IRA truyền thống, không có RMD cho Roth IRA trong suốt thời gian tồn tại của chủ sở hữu tài khoản.
  • Những người thụ hưởng của Roth IRA nói chung sẽ cần phải sử dụng RMD để tránh bị phạt, mặc dù có một ngoại lệ đối với vợ / chồng.
1:58

Nhấp vào Phát để tìm hiểu về Phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD)

Quy tắc RMD cho Roth vs.IRA truyền thống

Phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) đại diện cho số tiền tối thiểu mà bạn phải rút ra khỏi tài khoản hưu trí của mình mỗi năm sau khi đạt đến một độ tuổi nhất định.Số tiền đó do Sở Thuế vụ (IRS) chỉ định và, trong trường hợp IRA truyền thống, việc rút tiền sẽ bị đánh thuế là thu nhập theo thuế suất hiện tại của bạn.IRS cũng áp dụng hình phạt 50% đối với bất kỳ RMD nào bị bỏ sót.

Bạn phải bắt đầu lấy RMD từ IRA truyền thống trước ngày 1 tháng 4 của năm sau khi bạn bước sang tuổi 72 (ngưỡng cũ 70 ½ vẫn được áp dụng nếu bạn đạt đến độ tuổi đó trước ngày 1 tháng 1 năm 2020). Bạn phải lấy chúng ngay cả khi bạn không cần tiền cho chi phí sinh hoạt.Số tiền RMD của bạn dựa trên số dư tài khoản của năm trước (tính đến ngày 31 tháng 12) và tuổi của bạn tại thời điểm đó.Nhiều loại tài khoản hưu trí khác, bao gồm các kế hoạch 401 (k), tuân theo một bộ quy tắc tương tự.Bạn hầu như luôn phải trả thuế thu nhập cho những lần rút tiền đó.

Một trong những lợi thế lớn của Roth IRA là chúng không phải tuân theo các quy tắc RMD giống nhau.Nếu bạn có Roth IRA, bạn không phải lấy RMD từ nó trong suốt cuộc đời của mình.Vì vậy, nếu bạn không cần tiền, bạn có thể để nguyên tiền và để tài khoản phát triển miễn thuế (có thể trong nhiều thập kỷ) cho những người thừa kế của bạn.Người thụ hưởng của bạn — ngoài người vợ / chồng còn sống — phải lấy RMD từ tài khoản của bạn sau khi họ thừa kế nó.

RMDs cho người hưởng lợi Roth là gì?

Khi bạn để lại Roth IRA cho người thụ hưởng của mình, họ — không giống như bạn — thường sẽ phải lấy RMD từ tài khoản.Họ cũng sẽ phải đối mặt với hình phạt 50% (hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt) nếu họ không thực hiện việc phân phối theo yêu cầu.Vì vậy, bạn cần phải hiểu các quy tắc — và đảm bảo rằng những người thụ hưởng của bạn cũng làm như vậy.

Các quy tắc khác nhau tùy thuộc vào việc một người phối ngẫu hoặc một người thụ hưởng khác được thừa kế Roth.

Các lựa chọn cho vợ / chồng

  • Thực hiện chuyển giao vợ / chồng (coi như của riêng bạn). Bạn chuyển tài sản vào Roth IRA của riêng mình (tài sản hiện có hoặc tài sản mới). Bạn phải tuân theo các quy tắc phân phối giống như chủ tài khoản ban đầu.Lưu ý rằng bạn chỉ có thể thực hiện việc này nếu bạn là người thụ hưởng duy nhất trên tài khoản.
  • Mở IRA kế thừa: phương pháp tuổi thọ.Tại đây, bạn chuyển tài sản vào IRA được thừa kế dưới tên của chính bạn.Bạn phải dùng RMDs, kéo dài hơn tuổi thọ của bạn.Nhưng bạn có thể hoãn việc phân phát cho đến ngày 31 tháng 12 của năm sau khi người phối ngẫu của bạn qua đời.Các khoản phân phối không bị đánh thuế nếu đáp ứng quy tắc 5 năm về IRA kế thừa.Bạn cũng có thể phân bổ dựa trên bảng tuổi / tuổi thọ của người đã khuất — điều này sẽ có lợi chủ yếu nếu vợ / chồng của bạn trẻ hơn đáng kể so với bạn.
  • Mở IRA kế thừa: phương pháp 10 năm.Bạn chuyển các tài sản vào IRA kế thừa dưới tên của bạn.Bạn có thể phân phối các khoản phân phối của mình theo thời gian, nhưng tài khoản phải được phân phối đầy đủ trước ngày 31 tháng 12 năm thứ 10 sau khi vợ / chồng của bạn qua đời.Các khoản phân phối không bị đánh thuế nếu tuân thủ quy tắc 5 năm.
  • Thực hiện một phân phối tổng hợp.Khi bạn thực hiện tùy chọn gộp một lần, nội dung Roth IRA sẽ được phân phối cho bạn cùng một lúc.Nếu tài khoản có tuổi đời dưới năm năm khi vợ / chồng của bạn qua đời, thì thu nhập sẽ bị đánh thuế.

Các lựa chọn cho những người thụ hưởng khác

Một người không phải là vợ / chồng thừa kế Roth IRA đã từng có các lựa chọn tương tự như những người ở trên (ngoại trừ trường hợp chuyển nhượng vợ / chồng của riêng bạn). Nhưng Đạo luật thiết lập mọi cộng đồng để tăng cường hưu trí (SECURE), được thông qua vào tháng 12 năm 2019, đã thay đổi tất cả những điều đó đối với những chủ tài khoản đã chết sau ngày 31 tháng 12 năm 2019.

Theo luật mới, người thụ hưởng là “người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện”, “người thụ hưởng được chỉ định” hoặc “người được hưởng không được chỉ định”.

Người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện có thể là vợ / chồng còn sống (người không bầu chọn hoặc không đủ điều kiện chuyển đổi vợ / chồng), một đứa trẻ vị thành niên, một cá nhân bị tàn tật hoặc bệnh mãn tính hoặc một cá nhân không quá 10 tuổi so với tài khoản ban đầu chủ nhân.Tất cả họ đều được phép phân bổ tuổi thọ còn lại của mình — ngoại trừ trẻ vị thành niên, những người có thể bắt đầu sử dụng tuổi thọ của mình nhưng phải chuyển sang phương pháp 10 năm khi họ đến tuổi trưởng thành (thay đổi theo tiểu bang). Những người thụ hưởng tính toán tuổi thọ của họ bằng cách sử dụng các bảng và trang tính trong IRS Publication 590-B.

Những người thụ hưởng được chỉ định phải rút hết tiền vào cuối 10 năm, trong khi những người thụ hưởng không được chỉ định (thường là một tổ chức như quỹ tín thác hoặc tổ chức từ thiện) phải rút hết trước năm năm.

Các tài khoản gói Roth 401 (k) có yêu cầu phân phối tối thiểu (RMD) không?

Có, các tài khoản Roth 401 (k) được chỉ định, như chúng được gọi, phải tuân theo phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) bắt đầu từ 72 tuổi, trừ khi chủ sở hữu tài khoản vẫn đang làm việc.Tuy nhiên, vì chúng là tài khoản Roth nên bạn không nợ thuế RMD.Những gì bạn mất là khả năng tiền tiếp tục phát triển miễn thuế trong tài khoản.

Bạn có phải trả thuế cho các bản phân phối Roth IRA không?

Không, miễn là chủ sở hữu tài khoản đã có tài khoản Roth ít nhất năm năm (quy tắc năm năm), tất cả các bản phân phối đều miễn thuế.Ngay cả trước đó, việc rút tiền đóng góp (nhưng không phải thu nhập từ tài khoản) sẽ được miễn thuế.Đó là bởi vì chúng đã bị đánh thuế.

Làm cách nào để đặt tên cho người thụ hưởng cho Roth IRA của tôi?

Tổ chức tài chính nơi Roth IRA của bạn được giữ (người giám hộ) có thể cung cấp cho bạn các biểu mẫu để chỉ định người thụ hưởng của bạn.Bạn có thể muốn nêu tên cả người thụ hưởng chính (hoặc những người thụ hưởng) và những người thụ hưởng phụ trong trường hợp bạn sống lâu hơn những người thụ hưởng chính của mình.Bạn cũng nên xem xét chỉ định người thụ hưởng của mình theo định kỳ và cập nhật chúng khi cần thiết.

Điểm mấu chốt

Roth IRA có thể là một phương tiện chuyển giao tài sản tuyệt vời vì bạn không phải rút bớt tài khoản trong suốt cuộc đời của mình và các khoản phân phối thường miễn thuế cho những người thừa kế của bạn.

Một thách thức với Roth IRAs là người thụ hưởng của bạn có thể không biết các quy tắc RMD.Vì vậy, nếu bạn có Roth IRA, hãy giúp đỡ những người thụ hưởng của bạn: Hãy cho họ biết những điều cơ bản về phân phối — nếu không họ sẽ nhận được một bài học đắt giá sau này, khi họ bị phạt 50% số tiền đáng lẽ họ phải rút .Miễn là mọi người hiểu các quy tắc, bạn và những người thừa kế của bạn có thể tận hưởng nhiều năm tăng trưởng miễn thuế và thu nhập miễn thuế từ Roth IRA của bạn.